鄭堂明

摘要：在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中，做好內(nèi)部控制工作，進(jìn)而最大限度的降低商業(yè)銀行風(fēng)險具有十分重要的現(xiàn)實性意義。本文針對商業(yè)銀行的風(fēng)險現(xiàn)狀，探討風(fēng)險控制系統(tǒng)在商業(yè)銀行中的應(yīng)用，希望本文的研究能夠有效地降低商業(yè)銀行金融風(fēng)險，并為相關(guān)領(lǐng)域人士提供一定的借鑒。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險控制；系統(tǒng)；研究

我國商業(yè)銀行的風(fēng)險控制始于二十世紀(jì)九十年代初期，當(dāng)時我國的商業(yè)銀行貸款壞賬占貸款比例已超過了20%。越來越多的國有企業(yè)甚至無法支付貸款利息，出現(xiàn)了大金額虧損。因此，為了防止商業(yè)銀行內(nèi)部出現(xiàn)過大虧損，有必要對商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險控制，并最大限度的降低商業(yè)銀行風(fēng)險。例如，操作風(fēng)險、信用風(fēng)險以及市場風(fēng)險等。于是，自從上個世紀(jì)90年代以來，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險控制反而越來越高，究其原因，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險控制思路與風(fēng)險控制方向之間產(chǎn)生一定的偏離。因此，我國商業(yè)銀行要想提高風(fēng)險控制能力，一方面要積極引進(jìn)國外先進(jìn)的銀行風(fēng)險控制經(jīng)驗，重構(gòu)商業(yè)銀行風(fēng)險控制模式，另一方面要善于采用風(fēng)險控制系統(tǒng)，將風(fēng)險控制系統(tǒng)合理地應(yīng)用于商業(yè)銀行中。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險控制的現(xiàn)狀

第一，缺乏有效的風(fēng)險控制環(huán)境。一個良好的風(fēng)險控制環(huán)境對于商業(yè)銀行的可持續(xù)運行發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，但是，長期以來，我國商業(yè)銀行依然受傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟影響，缺乏有影響力的組織文化，市場運行環(huán)境建設(shè)薄弱，缺乏抵御風(fēng)險的能力。因此，還需要積極構(gòu)建以風(fēng)險要素為主的風(fēng)險控制構(gòu)架，并能夠把商業(yè)銀行的運行風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)。

第二，未能構(gòu)建出切實可行的風(fēng)險評估體系。目前看來，我國商業(yè)銀行并未建立有效的風(fēng)險評估系統(tǒng)，對商業(yè)銀行的風(fēng)險控制尚處于摸索階段。還需要從規(guī)范風(fēng)險評估程序，加強風(fēng)險評估建設(shè)以及選擇科學(xué)的評估方法入手，加強風(fēng)險評估活動的次數(shù)，從而盡可能將金融風(fēng)險降低至可接受范圍內(nèi)。

第三，風(fēng)險控制活動無法發(fā)揮出預(yù)計效果。因為在我國，商業(yè)銀行所實施的風(fēng)險控制活動往往與目標(biāo)控制有直接關(guān)聯(lián)，常會存在一定的風(fēng)險，風(fēng)險控制活動常常失效。從整體上來看，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險主要分為外部欺詐以及內(nèi)部欺詐。這里面，外部欺詐往往是由于外部人員同銀行員工勾結(jié)所造成的，而內(nèi)部欺詐是指有效約束無法對內(nèi)部人員起作用，主要是因為銀行內(nèi)部未形成科學(xué)合理的風(fēng)險控制制度。由此看來，這也是最主要的原因之一。

第四，風(fēng)險控制系統(tǒng)缺乏有效的信息溝通。就風(fēng)險控制而言，如果商業(yè)銀行的信息暢通、高效，一旦發(fā)生金融風(fēng)險，風(fēng)險控制系統(tǒng)會及時的把相關(guān)信息及時傳達(dá)，對相關(guān)工作人員進(jìn)行約束與監(jiān)督，對風(fēng)險起到一定的防控作用。相反的，如果商業(yè)銀行的內(nèi)部信息溝通不暢，將會在很大程度上提高銀行風(fēng)險。尤其是信息傳遞過程中，發(fā)生不暢將會使得監(jiān)督機制失去作用，風(fēng)險控制系統(tǒng)出現(xiàn)癱瘓，進(jìn)而釀成金融風(fēng)險。

第五，針對風(fēng)險控制目標(biāo)實施考核評價的標(biāo)準(zhǔn)缺乏合理性?，F(xiàn)階段，我國大部分商業(yè)銀行在實施考核評價時往往只看重控制目標(biāo)的達(dá)成情況，這樣的剛性管理無可避免的會導(dǎo)致控制活動不能發(fā)揮預(yù)計效果，在目標(biāo)管理中屬于短期行為。為了確?？刂平Y(jié)果和過程都能得到充分考慮，就要求銀行在實施考核評價時持續(xù)的修正下期目標(biāo)，盡可能避免在目標(biāo)管理中出現(xiàn)短期行為。

二、風(fēng)險控制系統(tǒng)在商業(yè)銀行的應(yīng)用

上文主要探討了我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制的現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上，本文嘗試商業(yè)銀行風(fēng)險控制系統(tǒng)框架，探討風(fēng)險控制系統(tǒng)在商業(yè)銀行的應(yīng)用，具體如下。

借助COSO報告，來對我國商業(yè)銀行的風(fēng)險控制系統(tǒng)進(jìn)行重新構(gòu)建，對之前商業(yè)銀行風(fēng)險控制系統(tǒng)中已識別出的不足之處加以改善，符合合理有效原則所提出的要求?？偠灾跇?gòu)建和完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制系統(tǒng)時，需要結(jié)合國內(nèi)外先進(jìn)的經(jīng)驗，從充分結(jié)合我國商業(yè)銀行的實際情況，不斷的修正已有的商業(yè)銀行風(fēng)險控制制度。同時，要充分考慮企業(yè)風(fēng)險管理框架（ERM）的要求，不斷的完善和發(fā)展風(fēng)險管理框架，在遵循五要素基礎(chǔ)上，增加事件確定、目標(biāo)設(shè)置以及風(fēng)險應(yīng)等新的要素。經(jīng)過完善后形成的商業(yè)銀行風(fēng)險管理控制體系框架見圖1。

（一）風(fēng)險控制環(huán)境建設(shè)部分。一般來說，進(jìn)行風(fēng)險控制的必備條件就是培養(yǎng)商業(yè)銀行的企業(yè)文化，主要包括領(lǐng)導(dǎo)機制與風(fēng)格、員工能力培養(yǎng)、經(jīng)營方式與組織機構(gòu)以及誠信機制等。充分的發(fā)揮商業(yè)銀行風(fēng)險控制環(huán)境的功能，使得被控制人員按照相關(guān)的規(guī)范流程繼續(xù)工作，實現(xiàn)對風(fēng)險的控制目的。

（二）風(fēng)險控制的評估部分。眾所周知，在市場經(jīng)濟背景下，收益和風(fēng)險具有相輔相成的關(guān)系，降低風(fēng)險有利于商業(yè)銀行有效的提升自身的收益，平衡好風(fēng)險與收益之間的關(guān)系，有利于提高銀行風(fēng)險控制的有效性。在風(fēng)險控制的過程中，首先要明確金融風(fēng)險的大小，并在此基礎(chǔ)上對金融風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，再結(jié)合具體的風(fēng)險大小采用相關(guān)的應(yīng)對策略，以最大限度的保障銀行的營業(yè)利潤。

（三）風(fēng)險控制過程管理部分。要想確保商業(yè)銀行實施有效風(fēng)險防控，重視和優(yōu)化風(fēng)險控制的整體流程是一個關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。一般情況下，風(fēng)險控制的過程管理子系統(tǒng)包括：執(zhí)行控制系統(tǒng)、設(shè)置控制系統(tǒng)以及控制標(biāo)準(zhǔn)的制定等。在風(fēng)險控制系統(tǒng)中，要以控制過程為核心，以環(huán)境建設(shè)為起點，風(fēng)險控制過程管理在整個商業(yè)銀行風(fēng)險控制系統(tǒng)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。另外，子系統(tǒng)的執(zhí)行以及設(shè)計需要考慮到檢查和標(biāo)準(zhǔn)的特殊意義，并且在遵循控制標(biāo)準(zhǔn)特性的前提下，進(jìn)一步確保整個控制體系的有效性。

（四）風(fēng)險控制的信息和溝通部分。能夠使商業(yè)銀行風(fēng)險控制相關(guān)信息同外部信息相聯(lián)系，通過信息的接收、傳遞以及使用協(xié)調(diào)的過程，來實現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險控制信息與溝通子系統(tǒng)建設(shè)，進(jìn)而減少金融風(fēng)險損失，以保障風(fēng)險控制的高效性。

（五）風(fēng)險監(jiān)督部分。主要包括對商業(yè)銀行人員的行為以及設(shè)計運作過程進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督，并定期對控制的標(biāo)準(zhǔn)以及預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行督查。所謂的監(jiān)督活動具體是由個別評估和持續(xù)監(jiān)督構(gòu)成，但是無論哪一種監(jiān)督方式，都屬于過程監(jiān)督。

（六）風(fēng)險控制的測評和評價部分。通常來說，該部分必不可少的內(nèi)容有：符合性、健全性、實質(zhì)性三種測試和綜合評價。這其中，如果只涉及日常風(fēng)險控制測評和評價就無需進(jìn)行測試，而只有符合性測試和健全性測試才需要實施實質(zhì)性的測試。商業(yè)銀行風(fēng)險控制的測試與評價是風(fēng)險控制系統(tǒng)中的一個重要組成部分，能夠有效的規(guī)范風(fēng)險控制測試與評價，保障風(fēng)險控制系統(tǒng)的有效性。

三、結(jié)語

總之，本文首先從缺乏有效的風(fēng)險控制環(huán)境，缺乏有效的風(fēng)險評估系統(tǒng)，風(fēng)險控制活動失效，風(fēng)險控制系統(tǒng)的信息溝通不順暢還有針對風(fēng)險控制目標(biāo)實施考核評價的標(biāo)準(zhǔn)缺乏合理性幾個方面，分析了商業(yè)銀行風(fēng)險控制的現(xiàn)狀，然后探討了風(fēng)險控制系統(tǒng)在商業(yè)銀行的應(yīng)用，希望本文的研究能夠有助于風(fēng)險控制系統(tǒng)在商業(yè)銀行中更好的應(yīng)用。當(dāng)然，由于本人的研究水平有限，本文的論述難免存在一定的不足，還希望相關(guān)領(lǐng)域人士給予本人批評與指正，并從更多層面展開深入的分析與研究。

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