邵強

摘要：在當前社會的發(fā)展當中，IPO審計已然成為了會計業(yè)務當中的重要內(nèi)容，其在國內(nèi)資本市場的發(fā)展當中，發(fā)揮著相當顯著的功能和作用。現(xiàn)階段，IPO審計已然成為了當前社會上市審計工作的主體風險控制方式，并且在將來的發(fā)展當中也會成為主要的課題。本文主要對企業(yè)IPO上市審計的風險防范進行了實時的分析和研究，并著重分析了其中的風險控制方式。

關鍵詞：企業(yè) IPO 上市審計 風險防范

IPO審計風險是現(xiàn)階段上市審計的主要方法之一，其本身具有的特點十分獨特，整個審計過程需要完全按照相關規(guī)定進行，而其能夠?qū)ο嚓P工作提供實時的幫助。企業(yè)IPO上市審計在當前的社會下已然開始逐步樹立良好的形象，得到了相當多人們的接受和認可。從這一角度思考，IPO風險防范并不是通過注冊會計師就能夠解決的，還需要由政府部門設立相關的政策進行配合，其中包含了注冊會計師獨立性的基礎內(nèi)容。同時還需要加強企業(yè)上市審計環(huán)境的實時監(jiān)督與管理，加大現(xiàn)有的執(zhí)法力度，并加強對企業(yè)違規(guī)現(xiàn)象的有效管理。如果審計時候出現(xiàn)了各種違規(guī)現(xiàn)象，應該迅速加強對其的處罰力度，并完善相關的公司治理內(nèi)容。

一、IP0審計風險的基礎內(nèi)容

現(xiàn)階段，我國依舊處于轉(zhuǎn)型發(fā)展的過程當中，伴隨著近些年國內(nèi)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，國內(nèi)企業(yè)上市的審計風險不斷加大，同時面臨著許許多多的挑戰(zhàn)。這樣的狀況使得國內(nèi)上市審計的體制遭受著嚴重的沖擊，需要進行實時的改善，尤其是不同的經(jīng)濟活動主體，需要與經(jīng)濟全球化切實地聯(lián)系在一起。在時代的發(fā)展當中，我國企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構變得相當復雜，各種經(jīng)營活動都會受到外界的直接影響，而這樣的狀況容易使得上市審計的準則判定和估量變得十分復雜。同時，還有部分企業(yè)的管理層對財務的各種違規(guī)現(xiàn)象缺乏有效的治理措施，整個審計的過程存在著相當大的風險。企業(yè)在實際的發(fā)展過程中，需要從IPO審計主體以及客體進行實時的措施開展，同時還需要準確分析企業(yè)上市審計的外部環(huán)境。

二、企業(yè)IP0上市審計的風險防范措施

（一）切實強化IPO審計質(zhì)量內(nèi)部控制系統(tǒng)。對于企業(yè)上市審計工作而言，需要有完善的審計質(zhì)量控制系統(tǒng)，其本身是項系統(tǒng)工程，有著相當全面的質(zhì)量管理內(nèi)涵。事務所所有的文化建設內(nèi)容與人力資源管理內(nèi)容，都包含在其中，同時還有部分內(nèi)部控制的審計工作。在對IPO審計風險進行防范的時候，企業(yè)應當加大對自身審計體制的關注力度，切實建立部分實時的激勵體制，如周期性地進行業(yè)績請假，實時考慮員工當前的工作強度，進而使得員工能夠自覺按照企業(yè)當前的項目內(nèi)容進行自我完善和鼓勵，逐步提升自己的風險防范能力。其次，企業(yè)應當建立良好的溝通機制，與上市審計人員進行實時的溝通和聯(lián)系，了解企業(yè)在當前發(fā)展過程中面臨的種種風險和不足之處，并進行實時的調(diào)整和改革。

（二）提高會計師的抵御風險能力。在企業(yè)IPO上市審計的風險防范過程中，會計師起到了最為基礎的作用。如果會計師對相關的法律缺乏定的熟知度，將很難切實有效地進行IPO審計。為此，會計師應當在現(xiàn)階段的審計能力基礎上，學習相關的法律內(nèi)容，熟練地認識到自己在實際的工作當中應該承擔哪些方面的法律責任，進而提高對風險的切實認知。同時，意識對于行動有著良好的決定作用，企業(yè)要在IPO上市審計的過程中，培育出具有高風險意識的會計從業(yè)人員，進而在審計的過程中，切實規(guī)范自身的行為，嚴謹對待審計過程中的各種證據(jù)，同時認真評判審計證據(jù)是否符合當前的審計要求，有效降低審計風險。

（三）建立完善的內(nèi)部控制制度。在企業(yè)IPO上市審計的過程中，如果企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了控制薄弱的狀況，主體原因可能是治理方面出現(xiàn)了一定的問題。同時，即使審計部門內(nèi)部控制十分完善，但是管理層的權力依舊會在審計內(nèi)部管理部門之上，其內(nèi)部的控制并沒有實際的權力，因而很容易產(chǎn)生各種錯誤狀況。為了切實減少這樣的風險，企業(yè)IPO上市審計人員需要在保持現(xiàn)有工作狀態(tài)的基礎上，采取些實時的優(yōu)化措施。首先，IPO審計需要優(yōu)化基礎的股權結(jié)構。只有在實時審計工作當中，將股權結(jié)構進行合理的分配，才能對董事和經(jīng)理人形成定的監(jiān)督和約末。為了切實減少股權在企業(yè)當中可能出現(xiàn)的壟斷狀況，需要從國有股的擁有者身上下手，實時減弱這種股權過于集中的狀況，進而從本質(zhì)上實現(xiàn)良好的股權轉(zhuǎn)變。其次，IPO上市審計還需要科學的內(nèi)部治理機制。由于企業(yè)當中的核心是董事會，因而有必要加強董事會的評價體系，并明確其應當承擔的各種責任。同時，IPO上市審計需要建設出最為完善的投資決策程序，使得公司內(nèi)部人員可以實現(xiàn)良好的運營狀態(tài)。最后，企業(yè)應當關注審計之間的關鍵性，盡可能降低其影響程度。在進行IPO審計的過程中，需要綜合考慮相關的產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)容，不僅僅需要考慮到審計部門的實際審計創(chuàng)新能力，還需要對相關的審計程序進行綜合優(yōu)化和分析。

（四）優(yōu)化自身的管理意識和經(jīng)營方向。IPO上市審計不僅可以幫助企業(yè)形成良好的發(fā)展思路，還能夠為企業(yè)指明未來的發(fā)展方向，通過實時的管理優(yōu)化，可以使得整體的企業(yè)收入變得較為穩(wěn)定。因而，對于IPO上市審計存在的問題，需要進行實時的思考，不斷改善其中的不良內(nèi)容，使得企業(yè)能夠得到更多的投資，進而在未來的發(fā)展當中呈現(xiàn)出良好的發(fā)展狀態(tài)。對于一些發(fā)展十分迅速的上市企業(yè)，需要時刻注意自身的發(fā)展問題，一旦在IPO審計的工作當中，出現(xiàn)了一定的問題，需要進行實時的調(diào)整。同時，IPO企業(yè)投資者需要有整體的注意方向，不能盲目地對企業(yè)進行投資，要切實認識到企業(yè)的實際發(fā)展狀況，并注重對企業(yè)發(fā)展利益的實時分配，全面提高投資效益。

三、結(jié)束語

總而言之，在新時期的企業(yè)IPO上市審計工作當中，存在著相當多的風險和問題，嚴重阻礙了這工作的科學發(fā)展。為了切實轉(zhuǎn)變這樣的狀況，企業(yè)應當加強對IPO上市審計工作的風險防范能力，進而整體優(yōu)化上市審計工作的科學性。endprint