陰劍

摘要：燃?xì)獍l(fā)電是電力生產(chǎn)領(lǐng)域一項(xiàng)高精尖技術(shù)的核心應(yīng)用對象。作為資本密集型的電力發(fā)電企業(yè)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)管理、精益管理才能與技術(shù)和資本實(shí)現(xiàn)呼應(yīng)和配套。財(cái)務(wù)管理水平的提升是精準(zhǔn)管理、精益管理的結(jié)果的直接體現(xiàn)。利潤能反映一個企業(yè)綜合盈利能力水平，以往的利潤是慢指標(biāo)，它反映出來的企業(yè)經(jīng)營情況往往以月、年為基本周期，有一定的遲滯性。在信息化高速發(fā)展的時代，這種慢指標(biāo)往往難以適應(yīng)千變?nèi)f化的局勢，稍有不慎便會與機(jī)會失之交臂或者與因風(fēng)險的快速到來而擱淺。因此將基本周期再細(xì)化，將慢速利潤指標(biāo)轉(zhuǎn)換為快速利潤指標(biāo)就能有效提升企業(yè)應(yīng)變決策能力，順應(yīng)市場形勢，變威脅為機(jī)遇，從而順?biāo)兄?。為此，我們利用信息化工具，研究了日利潤報表系統(tǒng)，在公司內(nèi)重新定義了財(cái)務(wù)人員對于會計(jì)信息的組織能力。本文旨在介紹日利潤報表系統(tǒng)自動實(shí)現(xiàn)的原理和過程。

關(guān)鍵詞：燃?xì)獍l(fā)電；自動化；日利潤

中圖分類號：F231.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）30-0189-03

1日利潤報表系統(tǒng)的概念

發(fā)電企業(yè)日利潤是指以當(dāng)日實(shí)際發(fā)電量、供熱量確認(rèn)的電熱收入，當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的燃?xì)赓M(fèi)及固定費(fèi)用、期間費(fèi)用等確認(rèn)的成本進(jìn)行核算的利潤。簡單來講就是財(cái)務(wù)管理概念中的日收入減日成本。日利潤報表系統(tǒng)就是將上述指標(biāo)數(shù)據(jù)納入統(tǒng)一報表管理的一套信息化解決方案。

2日利潤報表系統(tǒng)建設(shè)的意義

2.1市場環(huán)境影Ⅱ向“十三五”期間，電力結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變將是重點(diǎn)——水電、新能源，都被列入鼓勵多元化能源利用的范疇之中。當(dāng)前，火電裝機(jī)過剩，這將導(dǎo)致“十三五”期間，火電發(fā)電利用小時數(shù)持續(xù)下降成為趨勢。主要原因在于，煤電和可再生能源發(fā)電形成此消彼長的關(guān)系。當(dāng)前國內(nèi)氣電發(fā)電利用小時數(shù)平均為3000小時。隨著新能源發(fā)電比重的不斷增長，燃?xì)獍l(fā)電的市場也會隨之不斷下降。電力市場化改革的浪潮不斷涌現(xiàn)，煤電天生帶著的成本優(yōu)勢，使得其尚存市場化交易的新機(jī)遇。而燃?xì)獍l(fā)電由于在當(dāng)前氣價政策下，天然氣成本高企，比重甚至占到了全部成本的80%以上，無法在市場上與煤電競爭，因此同是火電，但卻無法參與市場化交易，只能依靠現(xiàn)有的發(fā)電計(jì)劃體制。面對復(fù)雜多變的電力形勢，如何走出一條燃?xì)獍l(fā)電企業(yè)自有的道路，我們就必須對企業(yè)管理的問題和矛盾不斷思索、不斷創(chuàng)新。

2.2上級公司對企業(yè)的考核要求 上級公司對于發(fā)電量和利潤的考核作為企業(yè)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，全年指標(biāo)完成與否對于全公司形象以及全公司職工的收入都有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。為此，公司管理層人員必須將指標(biāo)完成情況進(jìn)度作為時刻關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，各項(xiàng)工作都要圍繞這個中心來開展。因此，做好指標(biāo)預(yù)測和分析工作、科學(xué)合理的分解制定指標(biāo)計(jì)劃就成為經(jīng)營和財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)。這樣才能保障上級公司下達(dá)任務(wù)的圓滿完成。

2.3企業(yè)管理提升的自發(fā)需求 電力企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，無論從價格角度講，還是從產(chǎn)量角度看，都具有高度計(jì)劃性，使得電力企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作提出了很高的要求，日利潤報表系統(tǒng)不僅為企業(yè)編制預(yù)算提供了良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)進(jìn)行參照，也能幫助電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)實(shí)時監(jiān)控、調(diào)節(jié)和修正，隨時監(jiān)控成本的變化，了解費(fèi)用走向，使成本管理和效益管理觀念深入人心，提高全員積極性。

3日利潤報表系統(tǒng)設(shè)計(jì)

3.1平臺介紹 且利潤報表系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思路源于企業(yè)的月度利潤表，也是從產(chǎn)量出發(fā)，通過購買原材料，經(jīng)過發(fā)電機(jī)組的工藝流程，將其轉(zhuǎn)化為電能銷售給電網(wǎng)公司后，形成企業(yè)的銷售收入，同時計(jì)入相關(guān)的成本，計(jì)算得出企業(yè)的利潤。這是企業(yè)計(jì)算利潤的基本原理。日利潤報表系統(tǒng)設(shè)計(jì)起始于Excel報表，是對常規(guī)利潤表的間隔周期縮短細(xì)化豐富。在日利潤報表系統(tǒng)設(shè)計(jì)時，我們將周期縮短由年到月，再由月到日。這樣便達(dá)到了利潤計(jì)算的最小單元。理論上，我們甚至可以計(jì)算實(shí)時利潤。但是鑒于電力整網(wǎng)用電負(fù)荷的峰谷特性，以一天時間作為一個最小計(jì)算周期符合實(shí)際情況，同時也與電網(wǎng)公司的計(jì)劃管理相關(guān)聯(lián)。電網(wǎng)公司將日發(fā)電量計(jì)劃作為短期計(jì)劃，超過一日的計(jì)劃均屬于長期電量計(jì)劃。這樣，以一天為一個周期的日利潤計(jì)算理論就有了使用價值和應(yīng)用分析的基礎(chǔ)。

3.2指標(biāo)介紹 日利潤報表系統(tǒng)列出了兩個維度、三大類16項(xiàng)指標(biāo)的每日數(shù)據(jù)。維度分為當(dāng)日指標(biāo)和當(dāng)月累計(jì)指標(biāo)，分別用于掌握當(dāng)日盈利情況和當(dāng)月累計(jì)完成情況。指標(biāo)類共分三大類，分別是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)和補(bǔ)充指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)指標(biāo)主要是產(chǎn)量和消耗量指標(biāo)，財(cái)務(wù)指標(biāo)主要是收入、成本、利潤等指標(biāo)，補(bǔ)充指標(biāo)是產(chǎn)品和燃料價格指標(biāo)。

3.3指標(biāo)來源詳解

3.3.1技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

①發(fā)電量：發(fā)電量作為電廠生產(chǎn)經(jīng)營情況最重要的指標(biāo)，對每日利潤的敏感性影響最大，是日利潤核算體系的關(guān)鍵指標(biāo)。發(fā)電量主要是指發(fā)電機(jī)組運(yùn)轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的電量，售電量是通過表計(jì)計(jì)量的售與電網(wǎng)公司的上網(wǎng)電量。售電量小于發(fā)電量的部分主要是機(jī)組運(yùn)轉(zhuǎn)自行耗用。

②供熱量：售熱量的計(jì)算公式為（熱網(wǎng)供水流量×供水溫度-熱網(wǎng)回水流量×回水溫度）×水的比熱，多數(shù)情況下，供水流量與回水流量是一致的。熱量值由生產(chǎn)實(shí)時數(shù)據(jù)系統(tǒng)根據(jù)上述公式自動計(jì)算得出。

③供熱氣耗：按照正常工況熱轉(zhuǎn)換耗能情況計(jì)算供熱氣耗，變化情況很小，簡化處理一般視為恒定值。供熱氣耗只有在燃?xì)鉄犭娐?lián)產(chǎn)企業(yè)中才會有。

④耗氣量：根據(jù)天然氣表計(jì)計(jì)量定時抄計(jì)每天耗用量。與煤電企業(yè)不同，天然氣耗用量可以實(shí)時計(jì)量是保證日利潤核算系統(tǒng)得以準(zhǔn)確計(jì)算的一大保障。

⑤發(fā)電氣耗：發(fā)電氣耗的計(jì)算公式為（總耗氣量-供熱耗用的燃?xì)饬浚掳l(fā)電量。發(fā)電氣耗是反映燃?xì)獍l(fā)電企業(yè)能耗高低的最重要指標(biāo)，是反映機(jī)組發(fā)電競爭力的關(guān)鍵因素。

3.3.2財(cái)務(wù)指標(biāo)

①營業(yè)收入：由售電收入和售熱收入兩項(xiàng)構(gòu)成。售電收入由不含稅電價和每日售電量相乘得出：售熱收入由不含稅熱價和每日售熱量相乘得出。

②營業(yè)成本：由燃料成本（變動成本）和固定成本兩項(xiàng)構(gòu)成。燃料成本主要是耗用天然氣的成本，由每日統(tǒng)計(jì)的天然氣量乘以不含稅天然氣價格計(jì)算得出。固定成本是企業(yè)除燃料成本以外的其他所有生產(chǎn)成本。由于財(cái)務(wù)實(shí)時報銷入賬的進(jìn)度滯后于月度成本預(yù)算進(jìn)度，所以以月度成本預(yù)算數(shù)除以當(dāng)月日歷天數(shù)作為每日固定成本的金額。同時定期修正月度預(yù)算指標(biāo)，使得月度預(yù)測值與實(shí)際值趨于一致。endprint

③管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用：以月度成本預(yù)算數(shù)除以當(dāng)月日歷天數(shù)作為每日固定成本的金額。同時定期修正月度預(yù)算指標(biāo)，使得月度預(yù)測值與實(shí)際值趨于一致。

④利潤總額：按照上述指標(biāo)，由且營業(yè)收入減日營業(yè)成本減日管理費(fèi)用減日財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算得出。

3.3.3補(bǔ)充指標(biāo)

補(bǔ)充指標(biāo)主要是電價、熱價、氣價等價格指標(biāo)，與產(chǎn)量、消耗量等一同參與收入成本等的計(jì)算。一般執(zhí)行政府規(guī)定的價格，價格變動時會已政府下發(fā)文件作為依據(jù)，該數(shù)據(jù)只在價格發(fā)生變動時進(jìn)行調(diào)整。

3.4自動化的實(shí)現(xiàn)過程 上述指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源都確定了之后，我們通過一個數(shù)據(jù)平臺支持所有來自不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)的取數(shù)和計(jì)算來實(shí)現(xiàn)日報表的自動化?；趀xcel雖然可以實(shí)現(xiàn)日利潤報表的功能，但是部分指標(biāo)都需要從生產(chǎn)系統(tǒng)人工獲取后手工錄入。為此，公司開發(fā)了一套一體化數(shù)據(jù)平臺，整合所有生產(chǎn)數(shù)據(jù)、技經(jīng)指標(biāo)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。生產(chǎn)數(shù)據(jù)來自生產(chǎn)實(shí)時數(shù)據(jù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來自ERP。這樣就搭建了全公司整個數(shù)據(jù)生態(tài)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)之間互相引用，為日利潤報表的自動化實(shí)現(xiàn)提供了強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支持基礎(chǔ)。

日利潤報表系統(tǒng)通過一體化平臺與生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)緊密結(jié)合，根據(jù)業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)自動測算輸出相應(yīng)的利潤指標(biāo)。輸入信息按照頻度分為日更新信息和即時更新信息，每日更新信息主要是產(chǎn)量及耗用量數(shù)據(jù)：即時更新信息主要是預(yù)算修正及銷售價格變更調(diào)整等因素。

通過一整套平臺對不同系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)之間的相互引用、歸集、取數(shù)、計(jì)算，實(shí)現(xiàn)了自動產(chǎn)生日利潤報表，并實(shí)時展示子公司內(nèi)部主要管理人員及全公司員工，并配合以趨勢圖等直觀展示形式輔助了解指標(biāo)走勢，是商務(wù)智能的具體應(yīng)用和體現(xiàn)。

4日利潤報表系統(tǒng)的應(yīng)用舉例

4.1利潤滾動預(yù)測

4.1.1當(dāng)月利潤預(yù)測 上級公司將月度利潤完成情況作為考核下級公司的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)。考核分為兩種方式，一是對下達(dá)的月度目標(biāo)完成情況的考核，第二是對于實(shí)際完成情況與目標(biāo)偏差率的考核。日利潤報表的應(yīng)用，可以每日監(jiān)控目標(biāo)完成進(jìn)度，根據(jù)實(shí)際完成情況作出生產(chǎn)、營銷決策。管理者可以據(jù)此決定機(jī)組運(yùn)行負(fù)荷率、運(yùn)行方式。

4.1.2全年利潤預(yù)測 根據(jù)上級公司下達(dá)全年利潤指標(biāo)，實(shí)行全年總額控制、月度分解控制，通過日利潤報表系統(tǒng)將利潤指標(biāo)控制延展到日監(jiān)測控制。出現(xiàn)關(guān)鍵邊界條件變化的，能第一時間反應(yīng)在日利潤報表中，可以直接計(jì)算預(yù)測對后續(xù)期間的影響。

4.2對標(biāo)分析 且利潤報表是基于日發(fā)電量、且供熱量為基礎(chǔ)編制的統(tǒng)計(jì)分析平臺，數(shù)據(jù)周期為電網(wǎng)短期計(jì)劃基本周期一天。因此一個短期計(jì)劃周期對于分析發(fā)電經(jīng)濟(jì)效益、尋求最優(yōu)運(yùn)行方式有比較重要的參考價值。改變了行業(yè)以月為周期分析經(jīng)濟(jì)活動的慣例，縮短為以天為統(tǒng)計(jì)周期，最大程度地縮小了經(jīng)營分析周期，便于及時發(fā)現(xiàn)和解決影響利潤的主要問題。

對標(biāo)分析可分為兩個維度。一是自行對比分析。平臺中的日利潤報表數(shù)據(jù)形成一定規(guī)模后，可以進(jìn)行公司內(nèi)部不同階段的運(yùn)營情況開展同比、環(huán)比變動分析，結(jié)合日報內(nèi)不同的構(gòu)成指標(biāo)，可以開展因素分析解釋同比環(huán)比差異，改進(jìn)機(jī)組運(yùn)行方式，提高管理效益。

二是同區(qū)域內(nèi)不同電廠之間進(jìn)行數(shù)據(jù)對比分析。根據(jù)電網(wǎng)調(diào)度平臺公布的網(wǎng)內(nèi)各家電廠日發(fā)電量信息，可以獲取整個市場內(nèi)詳細(xì)的銷售量信息，通過日利潤報表平臺，將可以用于電力市場分析，利用周匯總、月匯總的方式，分析區(qū)域內(nèi)各電廠同比、環(huán)比指標(biāo)變化情況，分析市場趨勢。

5效果分析

5.1細(xì)化分析周期，提升顆粒度，將慢速指標(biāo)變快速通過每日自動更新日利潤報表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，通過關(guān)注主要指標(biāo)的變動情況以及日利潤的差異情況，可以查找出影響每日利潤的關(guān)鍵指標(biāo)，將異常指標(biāo)及時反饋給公司相關(guān)部門分析問題查找原因，提高了公司的應(yīng)變能力。B利潤報表系統(tǒng)做到“以財(cái)務(wù)語言，用數(shù)據(jù)說話”的方式對過去、現(xiàn)在和未來經(jīng)營業(yè)績做出最快速、最細(xì)致、最真實(shí)的表達(dá)，實(shí)時準(zhǔn)確反應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，保障了利潤預(yù)測的準(zhǔn)確性和績效指標(biāo)完成進(jìn)度。

5.2管理工作重點(diǎn)由結(jié)果導(dǎo)向到轉(zhuǎn)變過程導(dǎo)向 改變了以往經(jīng)營管理僅關(guān)注結(jié)果的管理方法，將利潤作為過程管理的評價依據(jù)，使企業(yè)行為更貼近市場，更符合市場價值規(guī)律。通過發(fā)布每日的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)傳遞給每一位員工，使員工在生產(chǎn)活動中轉(zhuǎn)變價值觀念，既注重安全生產(chǎn)又重視企業(yè)效益，樹立“人人經(jīng)營”的理念，每人都能自覺的把具體工作與企業(yè)價值緊密聯(lián)系起來，眾人拾柴，協(xié)同合作。

5.3促進(jìn)公司信息系統(tǒng)的進(jìn)一步完善 日利潤核算的自動化實(shí)現(xiàn)依托于各個信息系統(tǒng)的整合平臺，利用信息一體化平臺的優(yōu)勢，才能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入、全程共享，可以充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的最大價值。日利潤報表系統(tǒng)只是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，的一個方面，這對于財(cái)務(wù)管理的各個方面乃至全公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，都提出了更高更多的數(shù)據(jù)要求，有了數(shù)據(jù)就有了進(jìn)一步創(chuàng)新的基礎(chǔ)，因此這必將促進(jìn)公司信息系統(tǒng)的進(jìn)一步提升和完善。

5.4促進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，有利于提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì) 日利潤報表系統(tǒng)在通過日利潤測算和分析，使財(cái)務(wù)人員提升了對于使用財(cái)務(wù)管理工具的能力，使財(cái)務(wù)人員能夠深入業(yè)務(wù)前段，轉(zhuǎn)變思維方式，既要關(guān)注財(cái)務(wù)領(lǐng)域核算處理業(yè)務(wù)，又能通過應(yīng)用管理工具關(guān)注企業(yè)整體績效的演進(jìn)。使公司管理人員深入到了流程，加深了對費(fèi)用走向和成本控制的理解，對關(guān)注結(jié)果轉(zhuǎn)變?yōu)閷α鞒痰年P(guān)注，并通過差異對比、分析，啟發(fā)全員思考，并提高了全員的積極性。這就不僅使分析僅體現(xiàn)在過去和現(xiàn)在，更是將成本控制和創(chuàng)造效益延伸到了未來。

6下一步改進(jìn)方向

日利潤報表系統(tǒng)雖然取得了諸多效果，但是在系統(tǒng)運(yùn)行的過程中，我們也發(fā)現(xiàn)了一些不足之處。第一，按照當(dāng)前搭建的日利潤報表系統(tǒng)反映的日利潤均為正常生產(chǎn)經(jīng)營情況下的利潤模型，不能實(shí)時反饋非經(jīng)常性損益的情況。還需在系統(tǒng)中納入非經(jīng)常性損益相關(guān)數(shù)據(jù)。第二，缺乏現(xiàn)金流量預(yù)測分析。一些規(guī)模比較大的企業(yè)，例如京東，有現(xiàn)金流支撐，即使企業(yè)短期內(nèi)虧損，也可以維持運(yùn)營?，F(xiàn)金流量作為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，必須保持穩(wěn)定、持續(xù)?；谀壳叭绽麧檲蟊硐到y(tǒng)，尚不能反映現(xiàn)金流量收支情況，不能為企業(yè)融資決策提供依據(jù)，需要在日后進(jìn)一步完善相關(guān)功能。

7總結(jié)

燃?xì)鉄犭姽镜慕ㄔO(shè)理念定位于智能化信息化電站，旨在通過信息化手段提升企業(yè)運(yùn)營效率、提高全員生產(chǎn)力。日利潤報表系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了一方面實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的無縫銜接，另一方面也實(shí)現(xiàn)了具體業(yè)務(wù)單元向數(shù)據(jù)流的無縫轉(zhuǎn)換。通過指標(biāo)間的相互引用計(jì)算，既實(shí)現(xiàn)了預(yù)測功能，又實(shí)現(xiàn)了對比分析功能，對企業(yè)的發(fā)展和定位有積極的意義。其在燃?xì)鉄犭娖髽I(yè)的應(yīng)用有助于挖掘企業(yè)管理潛力，提升科學(xué)化管理水平。公司加強(qiáng)信息化與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的深入應(yīng)用，助力企業(yè)在競爭中立于不敗之地。endprint