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        “點(diǎn)線面”立體化資金管理監(jiān)控體系建設(shè)

        2018-01-15 09:52:06張志勇蔣磊程華龍
        智富時代 2018年11期
        關(guān)鍵詞:點(diǎn)線面立體化監(jiān)控

        張志勇 蔣磊 程華龍

        【摘 要】資金是企業(yè)的“血液”,是企業(yè)生存和發(fā)展的重要資源。隨著“三集五大”體系建設(shè)的不斷深入,為確保資金安全,充分發(fā)揮資金效益,國家電網(wǎng)公司不斷拓展資金監(jiān)控覆蓋范圍,完善監(jiān)控平臺功能,推進(jìn)監(jiān)控平臺建設(shè),資金保障能力、風(fēng)險(xiǎn)防范能力和資金管理效益顯著提升。

        【關(guān)鍵詞】資金;監(jiān)控;立體化

        近年來,資金結(jié)算方式和手段的多樣化、多元化暴露出公司資金管理薄弱,公司系統(tǒng)發(fā)生多起資金安全事件,急需建立更加精益、高效、安全的資金監(jiān)控體系,為此,我們以點(diǎn)成線,以線構(gòu)面,以面立體,“點(diǎn)”上各個擊破、“線”上層層推進(jìn)、“面”上統(tǒng)籌兼顧,構(gòu)建“點(diǎn)線面”立體化資金管理監(jiān)控體系,實(shí)現(xiàn)資金均衡流動,從“保障供應(yīng)、提升效率、防范風(fēng)險(xiǎn)”三個維度,打造“大集中、低備付、高周轉(zhuǎn)”的資金管理新體系。

        一、“面”上統(tǒng)籌兼顧,優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)

        從“面”上將資金管理監(jiān)控體系分解資金預(yù)算控制、資金結(jié)算控制、資金全程預(yù)警、資金分析評價等四個控制模塊,實(shí)施“預(yù)測規(guī)劃-收支運(yùn)營-全程預(yù)警-分析評價”閉環(huán)管控。

        1、資金預(yù)算控制模塊

        在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、找差距的基礎(chǔ)上,一是通過培訓(xùn)火炬手(關(guān)鍵用戶)、網(wǎng)站宣貫、會議強(qiáng)調(diào)等多種形式大力宣傳現(xiàn)金預(yù)算控制理念,形成自上而下的輿論氛圍;二是重點(diǎn)在流程梳理配置、系統(tǒng)集成、預(yù)算執(zhí)行控制、執(zhí)行結(jié)果考核等方面大力推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè);三是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算與年度預(yù)算、經(jīng)法系統(tǒng)中的合同信息、SAP系統(tǒng)中的項(xiàng)目、采購訂單、員工報(bào)銷系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)全面集成,實(shí)現(xiàn)信息共享,多渠道業(yè)務(wù)控制。

        2、資金結(jié)算控制模塊

        一是全面梳理資金支付申請、審批流程,結(jié)合管理要求、崗位設(shè)置進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)配置,將資金支付延伸至業(yè)務(wù)前端崗位;二是對員工報(bào)銷系統(tǒng)無法關(guān)聯(lián)現(xiàn)金預(yù)算、SAP成本控制與現(xiàn)金預(yù)算控制脫節(jié)、管控模塊無法對應(yīng)WBS元素等問題,創(chuàng)新核算方式,增設(shè)資金支付專用供應(yīng)商,解決現(xiàn)金預(yù)算控制盲點(diǎn);三是針對原資金支付標(biāo)準(zhǔn)流程冗長,嚴(yán)重影響工作效率且對支付風(fēng)險(xiǎn)管控也起不到實(shí)質(zhì)作用,進(jìn)一步優(yōu)化流程,核減冗余流程。

        3、資金全過程在線預(yù)警模塊

        一是結(jié)合歷年內(nèi)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,在預(yù)算、資金、電價、工程等財(cái)務(wù)管理方面增補(bǔ)34條本地化稽核規(guī)則,并廣泛推廣運(yùn)用。二是定期開展風(fēng)控內(nèi)控評價,督促各單位完成在線風(fēng)險(xiǎn)評估,按月開展流程監(jiān)控,對于發(fā)現(xiàn)的問題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時動態(tài)跟蹤,協(xié)同完成整改。

        4、資金分析評價模塊

        一是結(jié)合公司企業(yè)負(fù)責(zé)人、同業(yè)對標(biāo)考評指標(biāo)、公司年度重點(diǎn)工作、財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作,建立財(cái)務(wù)管理工作評價體系,實(shí)行月分析,季通報(bào),年考核。二是結(jié)合財(cái)務(wù)專項(xiàng)工作推進(jìn)開展情況,不定期進(jìn)行現(xiàn)場督促、開展通報(bào)。

        二、“線”上層層推進(jìn),實(shí)現(xiàn)縱橫互通

        橫向?qū)崿F(xiàn)資金流、業(yè)務(wù)流、信息流互聯(lián)互通,實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合,推動企財(cái)銀強(qiáng)力合作,通過資金流反映和控制業(yè)務(wù);縱向?qū)崿F(xiàn)上下聯(lián)動,由下到上實(shí)現(xiàn)信息有效傳遞和反映,由上到下通過指標(biāo)傳導(dǎo)實(shí)現(xiàn)對資金有效管控,提升資金周轉(zhuǎn)效率,防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

        1、橫向融合

        一是遵循“誰主管業(yè)務(wù)誰編制預(yù)算”的原則,管理業(yè)務(wù)必需管理現(xiàn)金預(yù)算,在訂立合同時,應(yīng)充分考慮資金支付的時間、方式,在業(yè)務(wù)發(fā)生時,需考慮編制現(xiàn)金預(yù)算,在業(yè)務(wù)分析時,要對應(yīng)分析現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況,并對差異進(jìn)行比較,查找差異原因,制定相應(yīng)措施。二是建立往來賬管理辦法,按照“誰主管業(yè)務(wù)、誰負(fù)債清理”的原則,明確管理責(zé)任人,從源頭上嚴(yán)控新增不規(guī)范往來掛賬,建立業(yè)務(wù)部門主動清賬工作機(jī)制,實(shí)施清理閉環(huán)管理。三是強(qiáng)化企財(cái)銀合作,與中電財(cái)簽訂《資金管理共建協(xié)議》,建立月度例會工作機(jī)制,達(dá)成廣泛合作意向,并就資金管理的難點(diǎn)、疑點(diǎn)進(jìn)行共同探索和合作,實(shí)現(xiàn)企財(cái)資金信息流有效互通共享。

        2、縱向推進(jìn)

        一是制定縱向傳導(dǎo)考評指標(biāo)體系,將資金管理目標(biāo)、管理要求細(xì)化成指標(biāo),層層傳導(dǎo)至各級單位,實(shí)行月度考評、季度排名通報(bào)、年度通報(bào)嘉獎,獎勤罰懶。二是通過如子改分研討會、總會座談會、基層工作動態(tài)簡報(bào)等形式,及時了解各單位資金管理的難點(diǎn)、疑點(diǎn)以及工作開展情況等信息,并對遇到的困難及時給予指導(dǎo)解決。三是通過不定期的財(cái)務(wù)綜合調(diào)研、審計(jì)、財(cái)務(wù)稽核等專項(xiàng)調(diào)研和檢查,及時發(fā)現(xiàn)資金安全管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),堵塞漏洞、強(qiáng)固薄弱環(huán)節(jié),將資金安全問題扼殺在萌芽狀態(tài),防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

        三、“點(diǎn)”上各個擊破,強(qiáng)化關(guān)鍵點(diǎn)監(jiān)控

        1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同,深入排查風(fēng)險(xiǎn)源

        抽調(diào)精干人員,組成課題組,從資金收支的全業(yè)務(wù)鏈出發(fā),分類梳理出三大類28項(xiàng)具體業(yè)務(wù),針對每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每個管理節(jié)點(diǎn),查找可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)或流程,劃分不同安全等級,制定優(yōu)化措施,堵塞安全漏洞,頒布《資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)提示及規(guī)避要點(diǎn)》,提示具體業(yè)務(wù)人員關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施及要求,促進(jìn)資金安全管理的常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和科學(xué)化,建立資金安全管理長效機(jī)制,防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

        2、深入開展專項(xiàng)清理,強(qiáng)固資金監(jiān)控關(guān)鍵點(diǎn)

        一是針對賬戶類型繁雜,賬戶數(shù)量超標(biāo)嚴(yán)重的狀況,經(jīng)“摸底、整頓、清查”三輪清理,多部門聯(lián)手,多措并舉,賬戶管控標(biāo)準(zhǔn)得到全面落實(shí)。二是全面排查備用金等流動資產(chǎn)占用情況,重點(diǎn)對三個月以上及不符合管理要求的備用金等進(jìn)行清理,進(jìn)一步完善個人借款審批流程,規(guī)范限額及期限等管理要求,規(guī)避個人長期占用公款可能引發(fā)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。三是針對諸如CA證書應(yīng)持有與實(shí)際持有不相符的等問題,編發(fā)《規(guī)范資金結(jié)算系統(tǒng)CA證書管理操作指引》,明確CA證書新增、保管、變更、使用、交接等管理要求,規(guī)范CA證書持有人相關(guān)職責(zé)、權(quán)限等,確保資CA證書安全可控。

        3、加強(qiáng)資金來源管控,實(shí)現(xiàn)電費(fèi)繳費(fèi)模式標(biāo)準(zhǔn)化。

        一是將電費(fèi)資金收繳方式歸納為“收繳客戶銀行柜臺或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬(對公)、銀行委托收款、負(fù)控購電、營業(yè)廳坐收及POS機(jī)刷卡收費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)代收(對私)、非金融機(jī)構(gòu)代收、電費(fèi)充值卡、翼支付和淘寶支付寶轉(zhuǎn)賬”等九種,并歸納分類,對每類方式制作標(biāo)準(zhǔn)化流程圖,實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化流程化管理,防范繳費(fèi)風(fēng)險(xiǎn);二是將電費(fèi)管理流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)入信息系統(tǒng)后,通過業(yè)務(wù)和處理規(guī)則生成集成化信息,實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時嵌入業(yè)務(wù)處理過程中,實(shí)現(xiàn)信息有效互通共享;三是針對無法銷賬到戶長期掛賬電費(fèi)資金,建立清理長效機(jī)制,由電費(fèi)收繳部門建立電費(fèi)不明款清理表和銀行回單備查簿,逐月對照清理,并清理詳細(xì)情況反饋財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部進(jìn)一步審核備案,提升了電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

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