鄒芳

【摘 要】資金是輪船運輸企業(yè)發(fā)展的一個重要因素，特別是在當(dāng)下運輸市場環(huán)境中存在很多不可控因素，一旦企業(yè)出現(xiàn)戰(zhàn)略性經(jīng)營失誤，很可能會給企業(yè)帶來巨大的損失，甚至造成其破產(chǎn)。在新的經(jīng)濟形勢下，輪船運輸企業(yè)如何做好資金管理，有效管理并控制風(fēng)險，是當(dāng)前輪船運輸企業(yè)發(fā)展急需考慮的重大問題。基于此，本文主要對當(dāng)前輪船運輸企業(yè)的資金管理存在的風(fēng)險因素進行分析，并提出了有效的資金管理風(fēng)險控制對策，以供參考。

【關(guān)鍵詞】輪船運輸企業(yè)；資金管理；風(fēng)險控制

資金管理是輪船運輸企業(yè)管理的核心所在，資金周轉(zhuǎn)情況、資金使用率等均會對輪船運輸企業(yè)整體發(fā)展的態(tài)勢產(chǎn)生影響。如今，我國經(jīng)濟發(fā)展十分迅速，企業(yè)之間的競爭也愈來愈激烈，這使得輪船運輸企業(yè)不得不考慮如何提升企業(yè)的競爭力。而資金管理風(fēng)險控制就是解決這一問題的重要途徑[1]。因此，研究輪船運輸企業(yè)的資金管理風(fēng)險控制，具有非常重要的意義。

一、當(dāng)前輪船運輸企業(yè)的資金管理存在的風(fēng)險因素

當(dāng)前，隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，輪船運輸企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷加大，企業(yè)實現(xiàn)了多元化經(jīng)營發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營形態(tài)以及資源結(jié)構(gòu)均發(fā)生很大改變。與此同時，也加大了企業(yè)資金管理風(fēng)險。當(dāng)前，輪船運輸企業(yè)資金管理風(fēng)險影響因素主要有以下幾個方面：一是，企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險管理意識。企業(yè)盲目追求經(jīng)濟利益，對資金應(yīng)用于管理的安全性較為忽視，這就導(dǎo)致在實際經(jīng)營管理中很容易出現(xiàn)資金分散、資金利用率等問題，也會阻礙企業(yè)的進一步發(fā)展。二是，企業(yè)內(nèi)部控制度還不夠健全。資金使用管理、使用批準(zhǔn)等方面的內(nèi)部控制度是否完善對資金管理風(fēng)險有著重大影響。但是實際上，企業(yè)雖有一套完整的規(guī)章制度，但很少按照制定的規(guī)章制度辦事，導(dǎo)致其成為了擺設(shè)。同時缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)控機制，導(dǎo)致企業(yè)資金流失的可能性加大。比如重慶輪船有限公司的部分子公司應(yīng)收賬款回收其比較長，使得資金周轉(zhuǎn)速度放緩了，這就在無形之中使得企業(yè)盈利能力下降，也降低了信用能力，增加了壞賬的可能。三是，企業(yè)的信息管理能力有待提升?，F(xiàn)代企業(yè)要想獲得健康長遠發(fā)展需得到及時且有效的信息支持。但是，很多輪船運輸企業(yè)的信息不對稱、資金信息還不夠透明，并且高層決策人員對企業(yè)的資金信息情況還存在不了解情況，使得資金管理存在一定偏差。

二、輪船運輸企業(yè)的資金管理風(fēng)險控制對策

（一）從思想上入手，增加內(nèi)部風(fēng)險管理意識

加強輪船運輸企業(yè)資金管理，保證資金安全，首要任務(wù)就是增強風(fēng)險管理意識。從觀念入手，對企業(yè)內(nèi)部控制與資金風(fēng)險管理意識加強宣傳。讓企業(yè)職員均能深刻認識到資金管理對企業(yè)的重要性，從而由思想轉(zhuǎn)化為實際行為，切實做好資金風(fēng)險控制工作。其次，對企業(yè)高層以及財務(wù)人員進行疏導(dǎo)與宣傳。這部分人員在企業(yè)內(nèi)部管理及資金風(fēng)險管理中是重要的樞紐骨干，通過提升彈門的風(fēng)險管理意識，在很多方面能起到更好的效果。最后，明確各部門及工作人員在資金管理中的權(quán)利與義務(wù)，并做到崗位分離與互相監(jiān)督[2]。各部門之間要發(fā)揮好協(xié)同效應(yīng)，促使各工作人員積極參與到資金管理以及資金管理風(fēng)險防范當(dāng)中，構(gòu)建整體運作的全局觀，從而有效規(guī)避企業(yè)資金管理風(fēng)險。

（二）構(gòu)建完善的資金內(nèi)部控制制度體系

首先，輪船運輸企業(yè)建立資金風(fēng)險防控體系。根據(jù)企業(yè)的實際狀況，梳理現(xiàn)有的業(yè)務(wù)，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建以“投資決策、經(jīng)營利潤與生產(chǎn)成本”為中心，一個體制為框架的母子公司資金內(nèi)科控制體系，從而促使企業(yè)內(nèi)部職能結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)結(jié)構(gòu)做出相應(yīng)調(diào)整，以便更適應(yīng)企業(yè)當(dāng)下的發(fā)展需求。同時，建立風(fēng)險防范機制，比如建立事后監(jiān)督，要求企業(yè)在會計部分日常性核算工作基礎(chǔ)之上，加強對各崗位與各業(yè)務(wù)的日常檢查，并加強企業(yè)內(nèi)部審計，構(gòu)建以“堵”、“內(nèi)部審計”為主的監(jiān)控防線。

其次，進一步深化資金內(nèi)部控制制度。對企業(yè)原有的內(nèi)部控制度與流程進行優(yōu)化，以提高內(nèi)部控制的可執(zhí)行性與有效性。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需求變化與資金管理人員變化，對各崗位工作人員的職責(zé)、職能、工作內(nèi)容等進行重新梳理，并在重新梳理各類資金管理活動流程之后，提出具有針對性的資金管理控制對策。同時，還建立完善的資金管理制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況明確資金管理模式、資金管理機構(gòu)、資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限等方面的內(nèi)容，并對企業(yè)資金業(yè)務(wù)及其流程進行標(biāo)準(zhǔn)化與系統(tǒng)化規(guī)定[3]。在規(guī)章制度制定完成之后，需嚴格嚴格落實各項規(guī)章制度中的規(guī)定與內(nèi)控要求，避免出現(xiàn)形式化現(xiàn)象。

最后，建立整體性的資金風(fēng)險預(yù)警體系。比如第一，建立預(yù)算系統(tǒng)，為輪船運輸企業(yè)支出等作出科學(xué)、合理的預(yù)算。第二，建立資金回收管理機制，控制資金風(fēng)險。在開展業(yè)務(wù)之前，客觀評價客戶的誠信度以及償債能力，在簽訂合同之時，對資金結(jié)算方面的條款內(nèi)容進行明確，在業(yè)務(wù)結(jié)束之后，加大欠款追繳與催收的力度，保證企業(yè)的應(yīng)收賬款及時到位，從而使企業(yè)保持合理的現(xiàn)金流。第三，針對投資性風(fēng)險項目，應(yīng)做好規(guī)范的規(guī)劃與核算工作，及時進行溝通交流，降低投資風(fēng)險。對于一些項目周期較長，資金需求量較大的投資項目，企業(yè)應(yīng)根據(jù)項目的不同特點，對債務(wù)資本金的不同需求，對相應(yīng)期限的貸款進行合理配比。從而合理安排資金使用期限，以優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，將償債資金風(fēng)險降至最低。同時有企業(yè)財務(wù)部服裝投資項目的資金管理，主要內(nèi)容包括對投資方案的可行性進行分析研究、跟蹤管理、按照標(biāo)準(zhǔn)要求進行相關(guān)會計處理，并建立明細臺賬，詳細記錄投資項目的期限、金額、收益等事項。一旦發(fā)現(xiàn)異常，及時報告，及時采取有效措施進行處理，以保證投資項目順利開展，保證投資決策的正確性、合理性，從而提升企業(yè)資金使用效益，避免資金鏈發(fā)生斷裂。

（三）建立資金信息化管理平臺

企業(yè)要想實現(xiàn)內(nèi)部資金管理質(zhì)量的提升以及對內(nèi)部資金的高效規(guī)劃與利用，需根據(jù)資金管理的現(xiàn)代化需求，構(gòu)建集銀行賬戶管理、資金監(jiān)控、資金結(jié)算管理、會計核算與預(yù)算、資金支付審批、存量資金運營等功能于一體的財務(wù)資金管理信息化系統(tǒng)平臺，從而加強企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的共享，暢通信息流通渠道，促使企業(yè)內(nèi)部資金實現(xiàn)協(xié)同發(fā)展，實現(xiàn)對企業(yè)資金運行全過程的控制與監(jiān)督。一方面，通過資金信息化管理平臺，可進一步加強企業(yè)對資金業(yè)務(wù)的過程控制，集中對企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)進行過程中審批與控制，并且通過預(yù)算控制、網(wǎng)上審批等功能，加強對業(yè)務(wù)的事中控制。另外一方面，通過統(tǒng)一的資金核算平臺，可對資金業(yè)務(wù)進行分層管理，降低資金風(fēng)險。同時，可實現(xiàn)實時、高效資金信息監(jiān)督與信息交互效果。

三、結(jié)語

綜上所述，輪船運輸企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中存在資金管理風(fēng)險，有提升資金利用率，保障資金安全，本文立足于當(dāng)前輪船運輸企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險因素，發(fā)揮輪船運輸企業(yè)自身的創(chuàng)造性，從內(nèi)部管控制度方面入手來突破企業(yè)風(fēng)險管理意識不強、內(nèi)部控制度還不夠健全、信息管理能力有待提升等問題。同時根據(jù)上述問題，提出了輪船運輸企業(yè)資金管理風(fēng)險控制對策，如從思想上入手，增加內(nèi)部風(fēng)險管理意識；構(gòu)建完善的資金內(nèi)部控制制度體系；建立資金信息化管理平臺。以期通過這些手段，切實做好資金管理風(fēng)險控制與內(nèi)部控制管理，降低不合理資金成本、提升資金利用率，促進企業(yè)在激烈競爭市場中保持長久的競爭力，實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻】

[1]萬雄.運輸企業(yè)的資金管理風(fēng)險控制研究[J].管理觀察，2017（11）：64-66.

[2]李繼欽.鐵路運輸企業(yè)的資金管理風(fēng)險控制研究[J].科技經(jīng)濟導(dǎo)刊，2016（29）：231.

[3]李凡. 油輪運輸企業(yè)船舶投資風(fēng)險研究[D].大連海事大學(xué)，2013.