隨著我國(guó)國(guó)家信用體系的日益完善，人們信用意識(shí)的不斷增強(qiáng)，信用等級(jí)的公信力成為社會(huì)普遍關(guān)注問(wèn)題。信用等級(jí)的公信力不僅來(lái)源于其對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象信用風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，也來(lái)源于信用評(píng)級(jí)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化程度。信用評(píng)級(jí)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化不僅有利于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)提高信用評(píng)級(jí)的質(zhì)量，而且有利于政府監(jiān)管、行業(yè)和社會(huì)監(jiān)督，但是我國(guó)目前尚無(wú)信用評(píng)級(jí)工作標(biāo)準(zhǔn)，希望通過(guò)我們的調(diào)研能夠找到我省信用評(píng)級(jí)工作規(guī)范化的切入點(diǎn)，探索信用評(píng)級(jí)工作規(guī)范化的途徑。

一、調(diào)查基本情況

(一)調(diào)查對(duì)象

本項(xiàng)目的調(diào)查對(duì)象確定為與信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)人員和評(píng)級(jí)對(duì)象。范圍為浙江省內(nèi)在省信用協(xié)會(huì)備案的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其客戶(hù)。

(二)調(diào)查內(nèi)容

了解信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)工作現(xiàn)狀，了解從業(yè)者對(duì)信用評(píng)級(jí)工作規(guī)范化的認(rèn)識(shí)及其及態(tài)度；了解信用評(píng)級(jí)工作規(guī)范化的需求情況；了解信用評(píng)級(jí)工作規(guī)范化影響因素以及實(shí)施和推廣的可能性。

本調(diào)研采用重點(diǎn)抽樣、典型抽樣、配額抽樣和隨機(jī)抽樣相結(jié)合的方式，在浙江省信用協(xié)會(huì)備案的19家省重點(diǎn)工程招投標(biāo)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和一家新成立評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其客戶(hù)實(shí)施調(diào)查，分為信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)調(diào)研和受評(píng)企業(yè)調(diào)研兩部分，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)人員70份，受評(píng)企業(yè)135份。共發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷205份，收回196份，有效調(diào)查問(wèn)卷196份。

二、調(diào)查結(jié)果分析

(一)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)調(diào)研結(jié)果與分析

1、基本情況分析

(1)年齡結(jié)構(gòu)

中青年所占比重68.3%，35歲以下的年輕人正處于工作經(jīng)驗(yàn)積累期間，因此，對(duì)信用評(píng)級(jí)工作規(guī)范化的認(rèn)知和需求程度不如35歲以上的人員。35～45歲的信用評(píng)級(jí)人員在機(jī)構(gòu)中所占比重不足20%，各機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)質(zhì)量主要靠這個(gè)年齡段的人員加以保障，在人數(shù)上尚存在不足。

(2)學(xué)歷結(jié)構(gòu)

本科和專(zhuān)科生所占比重87.1%，這些員工對(duì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的獲取和完成起著一定的保證作用，對(duì)信用信息的收集能夠正確地理解，但是研究生人數(shù)普遍缺乏，在信用信息分析的深度和評(píng)級(jí)的準(zhǔn)確性方面尚欠技術(shù)實(shí)力。

(3)專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)

與會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、金融專(zhuān)業(yè)相關(guān)的人數(shù)居多。由于信用評(píng)級(jí)首先是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息的收集與分析，因此機(jī)構(gòu)招聘員工時(shí)會(huì)優(yōu)先考慮會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員，其次信用評(píng)級(jí)需要對(duì)公司整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)情況加以分析，因此機(jī)構(gòu)招聘員工時(shí)還會(huì)考慮企業(yè)管理專(zhuān)業(yè)人員。對(duì)于金融專(zhuān)業(yè)人員的聘用主要是有銀行評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)和債券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。但是各機(jī)構(gòu)均無(wú)信用管理專(zhuān)業(yè)畢業(yè)的人才。對(duì)信用評(píng)級(jí)的規(guī)范操作流程的了解僅限于實(shí)際工作中。

(4)職稱(chēng)結(jié)構(gòu)

初中級(jí)職稱(chēng)人員占比較大，初級(jí)占全體從業(yè)人數(shù)的三分之一多一點(diǎn)。還有近三分之一的人員沒(méi)有職稱(chēng)。職稱(chēng)高低是一個(gè)人職業(yè)能力高低的一個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)，人們通過(guò)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)和操作，經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的積累，才能夠獲取相應(yīng)級(jí)別的職稱(chēng)。初級(jí)職稱(chēng)主要是協(xié)助中高級(jí)職稱(chēng)的工作。中高級(jí)職稱(chēng)則是機(jī)構(gòu)信用評(píng)級(jí)工作質(zhì)量的根本保障。從調(diào)研結(jié)果來(lái)看，各機(jī)構(gòu)職稱(chēng)結(jié)構(gòu)尚存在不合理現(xiàn)象。

(5)從業(yè)年限結(jié)構(gòu)

從業(yè)5年以下的占72.9%，絕大多數(shù)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)人員都存在從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不足的問(wèn)題。

從上述分析可以看出信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)從業(yè)年限較短，人員的年齡偏低、學(xué)歷和職稱(chēng)偏低、從業(yè)年限短，在一定程度上導(dǎo)致信用評(píng)級(jí)工作缺乏規(guī)范操作的人員、經(jīng)驗(yàn)、機(jī)構(gòu)管理的基礎(chǔ)。

2、對(duì)規(guī)范性的認(rèn)知情況分析

調(diào)查分析可知，對(duì)信用評(píng)級(jí)規(guī)范性與信用等級(jí)公信力的關(guān)系，各評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和評(píng)級(jí)人員都有著明確的認(rèn)知。82.8%的人員均認(rèn)為信用評(píng)級(jí)工作的規(guī)范化對(duì)信用等級(jí)的公信力影響重大。

(二)受評(píng)企業(yè)調(diào)研結(jié)果與分析

1、基本情況

(1)受評(píng)企業(yè)評(píng)級(jí)工作負(fù)責(zé)人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)

受評(píng)企業(yè)負(fù)責(zé)信用評(píng)級(jí)工作的人員學(xué)歷主要分布在本科和專(zhuān)科，占比達(dá)79.7%，對(duì)信用評(píng)級(jí)工作主要是配合評(píng)級(jí)調(diào)查、提供評(píng)級(jí)所需信用信息，尚不能對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)工作規(guī)范化提出更高要求

(2)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)范圍與領(lǐng)導(dǎo)重視程度

信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的客戶(hù)主要集中在省重點(diǎn)工程招投標(biāo)信用評(píng)級(jí)、小微企業(yè)信貸信用評(píng)級(jí)和銀行信貸信用評(píng)級(jí)，其他評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)涉足較少。約66.5%的被調(diào)查受評(píng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)評(píng)級(jí)工作非常重視，23.3%認(rèn)為比較有用，其他的認(rèn)為評(píng)級(jí)工作的意義一般。

2、對(duì)信用評(píng)級(jí)工作規(guī)范性認(rèn)知和需求程度

我們從信用評(píng)級(jí)對(duì)公司業(yè)務(wù)拓展的有用程度、對(duì)評(píng)級(jí)工作滿(mǎn)意度、對(duì)評(píng)級(jí)程序規(guī)范化感知度、對(duì)評(píng)級(jí)人員素質(zhì)印象、對(duì)評(píng)級(jí)報(bào)告質(zhì)量印象、對(duì)評(píng)級(jí)公信力印象、對(duì)評(píng)級(jí)工作規(guī)范化需求七方面進(jìn)行調(diào)研了解從客戶(hù)角度對(duì)與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的工作狀況。

調(diào)查分析可知，絕大多數(shù)(91.6%)受評(píng)企業(yè)認(rèn)為信用評(píng)級(jí)有利于其業(yè)務(wù)拓展；對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的服務(wù)總體滿(mǎn)意占比87.5%，不滿(mǎn)意占比不到3%；認(rèn)為評(píng)級(jí)程序操作達(dá)到規(guī)范化、合理化，且井然有序的占17.2%，比較合理的占46.1%，一般和無(wú)序的占36.7%，即有三分之一的信用評(píng)級(jí)程序安排是不夠合理、規(guī)范的；認(rèn)為評(píng)級(jí)人員的素質(zhì)較高和很高的占56.3%，但是3.1%的人認(rèn)為評(píng)級(jí)人員素質(zhì)較低；對(duì)提供的信用評(píng)級(jí)報(bào)告的質(zhì)量非常滿(mǎn)意的占30.5%，比較滿(mǎn)意的占53.1%，然而2.3%的被調(diào)查者認(rèn)為的不滿(mǎn)意；認(rèn)為評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)出的信用等級(jí)具有較高公信力的占37.5%，很高的占39.1%。但是5.5.%認(rèn)為公信力低。

從客戶(hù)需求看，絕大多數(shù)受評(píng)企業(yè)均認(rèn)為信用評(píng)級(jí)工作規(guī)范化很有必要，且應(yīng)該滲透到各項(xiàng)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)，甚至有60.2%的客戶(hù)認(rèn)為是跟蹤評(píng)級(jí)也應(yīng)該納入規(guī)范化。

三、評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求影響因素分析

我們利用SPSS18.0工具對(duì)收集的關(guān)于196個(gè)樣本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以受評(píng)企業(yè)信用評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求為因變量，受評(píng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)重視程度、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)人員性別、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)人員年齡、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)人員學(xué)歷、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)人員職稱(chēng)、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)人員專(zhuān)業(yè)相關(guān)性、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)人員從業(yè)年限等七方面因素來(lái)分析尋找影響信用評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求的主要因素。

影響評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求的因素，根據(jù)變量測(cè)量層次的不同和散點(diǎn)圖樣本分布的線(xiàn)性與非線(xiàn)性區(qū)別，可以通過(guò)兩種方法來(lái)考察：一是性別、年齡、職稱(chēng)和專(zhuān)業(yè)相關(guān)性對(duì)評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求的影響，可以用方差分析法和相關(guān)比率Eta來(lái)考察；另一是領(lǐng)導(dǎo)重視程度、學(xué)歷、從業(yè)年限對(duì)評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求的影響，可以通過(guò)相關(guān)測(cè)量法和F檢驗(yàn)來(lái)考察。

(1)性別、年齡、職稱(chēng)對(duì)評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求的影響分析

從散點(diǎn)圖的樣本分布可知，性別與規(guī)范性需求呈非線(xiàn)性，所以通過(guò)相關(guān)比率Eta來(lái)考察二者關(guān)系。根據(jù)SPSS分別對(duì)性別、年齡、職稱(chēng)與評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求的單因子方差分析和相關(guān)比率(E)結(jié)果，得到表1。

表1 當(dāng)前的規(guī)范性需求影響因素分析

由表1可以得出，年齡與當(dāng)前規(guī)范性需求的F值為15.326，其顯著性概率p<0.01，Eta值為0.177，說(shuō)明不同年齡的人員對(duì)規(guī)范性需求具有顯著差異，年齡影響規(guī)范性需求，但Eta值僅為0.177，說(shuō)明二者相關(guān)性極其微弱；職稱(chēng)類(lèi)型與當(dāng)前規(guī)范性需求高度相關(guān)，其Eta值為0.805。專(zhuān)業(yè)相關(guān)性與規(guī)范性需求的F值為119.798，其顯著性概率低于0.01，說(shuō)明專(zhuān)業(yè)相關(guān)程度不同與評(píng)級(jí)工作相關(guān)性需求具有顯著差異。性別與當(dāng)前規(guī)范性需求的顯著性概率p>0.05，說(shuō)明性別對(duì)當(dāng)前規(guī)范性需求沒(méi)有影響。

(2)被評(píng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度、學(xué)歷、從業(yè)年限對(duì)規(guī)范性需求的影響分析

根據(jù)SPSS對(duì)領(lǐng)導(dǎo)重視程度、學(xué)歷、從業(yè)年限與規(guī)范性需求的相關(guān)分析和F檢驗(yàn)，可得到表2。

表2 規(guī)范性需求影響因素分析

表2的結(jié)果顯示：從業(yè)年限與規(guī)范性需求在0.01的顯著性水平下顯著，相關(guān)系數(shù)r為0.661，F(xiàn)值為92.779，即受從業(yè)年限影響被訪者的評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求；領(lǐng)導(dǎo)重視程度與當(dāng)前工資的F值為33.040，其顯著性概率p<0.01，相關(guān)系數(shù)r為0.880，說(shuō)明領(lǐng)導(dǎo)重視程度與評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求度相關(guān)；受教育年限與規(guī)范性需求的顯著性概率p<0.01，相關(guān)系數(shù)r為0.484，F(xiàn)值為21.503，即學(xué)歷影響被訪者的評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求。

從以上的分析可以得出：

1.年齡影響評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求，但是相關(guān)性很弱。

2.專(zhuān)業(yè)相關(guān)性對(duì)評(píng)級(jí)工作規(guī)范性的需求具有顯著差異，其相關(guān)強(qiáng)度為0.450。

3.職稱(chēng)類(lèi)型影響評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求，其相關(guān)強(qiáng)度為0.805，其顯著差異體現(xiàn)在中級(jí)以上與中級(jí)以下的差距上。

4.從業(yè)年限與評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求具有較強(qiáng)的正相關(guān)關(guān)系，其相關(guān)系數(shù)為0.661。從業(yè)年限年限越高，其規(guī)范性需求越高；反之，則越低。

5.領(lǐng)導(dǎo)重視程度與評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求具有很強(qiáng)的正相關(guān)關(guān)系，相關(guān)系數(shù)為0.880，即領(lǐng)導(dǎo)越重視，其評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求越高，反之，則越低。

6.學(xué)歷與評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求具有差異，相關(guān)強(qiáng)度為0.484。

7.性別對(duì)評(píng)級(jí)工作規(guī)范性需求沒(méi)有影響。

四、對(duì)我省信用評(píng)級(jí)工作規(guī)范化的意見(jiàn)和建議

(一)對(duì)政府的建議

我國(guó)是一個(gè)具有濃厚誠(chéng)信文化意識(shí)的國(guó)家，但是對(duì)信用評(píng)級(jí)的認(rèn)識(shí)不足，政府應(yīng)從法律法規(guī)和制度建設(shè)方面，加大建設(shè)力度，積極發(fā)揮政府的引導(dǎo)作用，引導(dǎo)信用評(píng)級(jí)行業(yè)像注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)一樣，建立健全行業(yè)自律的各項(xiàng)規(guī)范性文件，出臺(tái)行業(yè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，同時(shí)，減少政府行為的直接干預(yù)，以利于信用評(píng)級(jí)行業(yè)的健康發(fā)展。

(二)對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)的建議

行業(yè)協(xié)會(huì)是一個(gè)行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、監(jiān)管者，上與政府接通，下與機(jī)構(gòu)相連。行業(yè)協(xié)會(huì)要在政府的監(jiān)管下，結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，指導(dǎo)行業(yè)各服務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)范進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，利用多種渠道、采用多種形式為機(jī)構(gòu)培訓(xùn)專(zhuān)業(yè)人才。

行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)組織各服務(wù)機(jī)構(gòu)、科研單位實(shí)踐和理論專(zhuān)家建立健全行之有效的信用評(píng)級(jí)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，并將其公布于眾。在信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)中具體實(shí)施，并與社會(huì)一起監(jiān)督機(jī)構(gòu)執(zhí)行情況。

(三)對(duì)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的建議

信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)是信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)的主體，機(jī)構(gòu)工作的好壞直接影響這個(gè)市場(chǎng)的是否能夠持續(xù)健康發(fā)展，只有規(guī)范進(jìn)行操作，信用信息才能夠收集全面、完整，分析深入、結(jié)論準(zhǔn)確。信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)信用評(píng)級(jí)工作進(jìn)行規(guī)范化管理，制定更加詳細(xì)的信用評(píng)級(jí)工作規(guī)范，提高業(yè)務(wù)人員操作的規(guī)范性，保證信用評(píng)級(jí)工作質(zhì)量和信用評(píng)級(jí)報(bào)告的公信力。

(四)對(duì)信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)人員的建議

信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)人員是信用評(píng)級(jí)工作的具體操作者，其工作質(zhì)量決定者信用評(píng)級(jí)的質(zhì)量。信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)人員只有不斷學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、努力通過(guò)實(shí)踐提高操作技能才能夠滿(mǎn)足社會(huì)日新月異的要求。信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)人員除了積極參與省信用協(xié)會(huì)組織的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)外，還應(yīng)在工作之余學(xué)習(xí)一些信用評(píng)級(jí)的知識(shí)和技能，在信用評(píng)級(jí)工作過(guò)程中規(guī)范操作，確保每份信用評(píng)級(jí)報(bào)告的可靠性、準(zhǔn)確性和恰當(dāng)性。

(浙江經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，浙江 杭州 310018)

[1] 李力.信用評(píng)級(jí)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題的思考[J].世界標(biāo)準(zhǔn)化與質(zhì)量管理，2005.10.

[2] 陳德勝，雷家騙.信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化與信用遷移矩陣各要素間關(guān)系研究綜述[J].世界標(biāo)準(zhǔn)化與質(zhì)量管理，2005.12.

項(xiàng)目名稱(chēng)：信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化程序與工作底稿的應(yīng)用與推廣(編號(hào)：2017R443013)