郭穎

摘 要：采用基于SAP ERP業(yè)務(wù)處理平臺(tái)，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金集中管控的管理理念，研究與應(yīng)用集團(tuán)企業(yè)通過信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金流和信息流進(jìn)行高度集中管控，高效利用整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金，有效提高企業(yè)集團(tuán)對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變能力，提高母公司與子公司的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理；SAP平臺(tái)資金集中管理系統(tǒng)；資金上劃；資金下?lián)?/p>

中圖分類號(hào)：F82.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-2064（2018）23-0047-02

企業(yè)集團(tuán)一般分支公司眾多，組織層次復(fù)雜，管理鏈條長(zhǎng)，如何有效地監(jiān)控、管理集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，尤其是資金運(yùn)作，確保其經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范、安全和高效，是眾多企業(yè)集團(tuán)力圖解決但又很難解決好的問題。

當(dāng)前，我國各大型企業(yè)早已進(jìn)入信息化時(shí)代多年，各個(gè)企業(yè)實(shí)施的ERP系統(tǒng)品牌不盡相同，但均已實(shí)現(xiàn)信息化管理、無紙化辦公。信息化手段的應(yīng)用如同為企業(yè)插上翅膀一樣，讓企業(yè)的生產(chǎn)速度越來越快，管理越來越精細(xì)、效益越來越大，這些益處大大增強(qiáng)了企業(yè)在信息化的領(lǐng)域更加深入探索下去的意愿。本文主要討論國內(nèi)某已經(jīng)實(shí)施SAP系統(tǒng)的集團(tuán)企業(yè)在信息化時(shí)代下如何研究與應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，并且簡(jiǎn)易、快速在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金集中管控目的。

1 項(xiàng)目實(shí)施背景

在信息化的企業(yè)集團(tuán)時(shí)代，有些企業(yè)集團(tuán)由于擴(kuò)容、兼并等原因，企業(yè)集團(tuán)下的各個(gè)子公司有時(shí)使用的管理軟件系統(tǒng)不盡相同，如果沒有用統(tǒng)一的平臺(tái)或管理軟件，那么這些子公司和母公司就像一個(gè)個(gè)信息孤島一樣生存著，遠(yuǎn)看像一個(gè)公司，近看卻無法像一個(gè)整體一樣發(fā)揮匯總的力量，且資金運(yùn)作分散，集團(tuán)本部無法直接監(jiān)控運(yùn)作。隨著信息化管理和企業(yè)集團(tuán)化的發(fā)展，研究與應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)資金集中管理成為目前各個(gè)企業(yè)集團(tuán)面臨的課題。

本文以國內(nèi)某鋼鐵集團(tuán)企業(yè)為例，討論該鋼鐵企業(yè)集團(tuán)如何在信息化時(shí)代研究和應(yīng)用企業(yè)集團(tuán)資金集中管理。該集團(tuán)目前下設(shè)子分公司達(dá)30余家，公司本部及部分子公司已實(shí)施SAP系統(tǒng)，其他子公司還在使用舊有財(cái)務(wù)軟件管理系統(tǒng)-非SAP平臺(tái)ERP軟件管理系統(tǒng)，整體企業(yè)集團(tuán)已實(shí)現(xiàn)無紙化辦公多年。企業(yè)集團(tuán)的下一步想法就是希望能將整個(gè)集團(tuán)的資金集中起來進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控資金運(yùn)作，充分盤活內(nèi)部資金，減少銀行貸款，追求利益最大化的目的。

2 項(xiàng)目實(shí)施方案

將整個(gè)集團(tuán)的資金歸集到集團(tuán)總部，在集團(tuán)總部設(shè)立專職部門代表集團(tuán)公司實(shí)施對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度、管理、運(yùn)用和監(jiān)控。通過資金的集中管理，企業(yè)集團(tuán)能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)資金的整合與調(diào)控，充分盤活資金存量，有效提高資金使用效率，減少銀行貸款，降低財(cái)務(wù)成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。具體是設(shè)立企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中心，以企業(yè)本部和下屬子公司為對(duì)象，通過資金集中管理的方式將分散的資金集合在一起形成企業(yè)集團(tuán)資金池，再將沉淀的資金下?lián)芙o下屬子分企業(yè)，達(dá)到資金調(diào)劑的目的。通過這種歸集資金、下?lián)苜Y金的方式，使企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的目的。

項(xiàng)目實(shí)施軟件系統(tǒng)的選擇上，一定要選擇適合自己企業(yè)的信息系統(tǒng)，并不是越復(fù)雜越好，國際上越高端越好，我們不是在做門面，要求多么的高大尚，我們是在選擇使用工具，適合才是最好。如果選擇成熟的商業(yè)軟件系統(tǒng)的話，功能夠全、夠強(qiáng)大，但是資金費(fèi)用開銷會(huì)比較大，而且商業(yè)軟件由于適應(yīng)性廣，那么帶來的問題就是冗余太多，操作麻煩，對(duì)用戶操作能力準(zhǔn)入門檻較高，帶來的后果可能是用戶操作容易出錯(cuò)，導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確，并且到最終應(yīng)用軟件系統(tǒng)需要經(jīng)過系統(tǒng)招標(biāo)、系統(tǒng)調(diào)研、系統(tǒng)配置周期、系統(tǒng)功能增強(qiáng)開發(fā)，系統(tǒng)實(shí)施周期、培訓(xùn)周期等一系列操作，導(dǎo)致實(shí)施耗時(shí)太長(zhǎng)。

而選擇自開發(fā)軟件系統(tǒng)，一般大型集團(tuán)企業(yè)都會(huì)有自己的信息技術(shù)部門，由自己企業(yè)員工進(jìn)行開發(fā)，首先在費(fèi)用上就降低了很多。其次在操作上，精簡(jiǎn)了錄入界面，需要多少錄入項(xiàng)就準(zhǔn)備多少錄入框，然后應(yīng)用SAP系統(tǒng)的BAPI技術(shù)自動(dòng)生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，既簡(jiǎn)化操作，又提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也縮短整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施周期。再次后期運(yùn)維上，較商業(yè)軟件而言，這種方式極大減少了后期運(yùn)維費(fèi)及升級(jí)費(fèi)。如果有些企業(yè)信息部門員工技術(shù)相對(duì)薄弱一些，可以考慮聘請(qǐng)技術(shù)員工帶領(lǐng)本企業(yè)員工進(jìn)行開發(fā)的方式，這樣既能保證軟件質(zhì)量，也能保證有效降低實(shí)施費(fèi)用。

綜合考慮，在軟件系統(tǒng)的選型上，我們決定采用自開發(fā)《SAP平臺(tái)資金集中管理系統(tǒng)》軟件。

3 項(xiàng)目實(shí)施方法

在總體架構(gòu)圖1中，從整個(gè)集團(tuán)范圍來看，本部和部分子公司已應(yīng)用SAP平臺(tái)ERP管理系統(tǒng)，而有部分公司還在延用以前的各個(gè)品牌的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)，這里要區(qū)處理。進(jìn)行方案實(shí)施時(shí)，首先在SAP系統(tǒng)中新建相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如內(nèi)部銀行—現(xiàn)款、內(nèi)部銀行—承兌、內(nèi)部銀行—電子承兌、內(nèi)部銀行—利息等。

對(duì)于已應(yīng)用SAP平臺(tái)的子公司，在進(jìn)行承兌劃轉(zhuǎn)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成雙份會(huì)計(jì)憑證，比如：承兌上劃時(shí)，子公司自動(dòng)生成資金劃出會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)集團(tuán)公司自動(dòng)生成資金劃入會(huì)計(jì)憑證，所有這些操作要被《資金集中管理系統(tǒng)》進(jìn)行記錄，以便出具后續(xù)報(bào)表。對(duì)于還在使用金蝶、用友等財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的子公司，在開發(fā)《資金集中管理系統(tǒng)》留有接口進(jìn)行數(shù)據(jù)遷入。在子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行每天的資金上劃時(shí)，先手動(dòng)在sap系統(tǒng)的《資金集中管理系統(tǒng)》錄入或?qū)氘?dāng)天要上劃的銀行存款或承兌匯票，審核通過后系統(tǒng)自動(dòng)生成相應(yīng)記錄和集團(tuán)公司資金劃入的會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)需要子公司業(yè)務(wù)人員手動(dòng)在各自財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中補(bǔ)錄資金劃出的會(huì)計(jì)憑證，以保證數(shù)據(jù)流入、流出一致。

在SAP系統(tǒng)中開發(fā)《SAP平臺(tái)資金集中管理系統(tǒng)》，實(shí)現(xiàn)收款（直接利用SAP標(biāo)準(zhǔn)收款功能也可）、付款（直接利用SAP標(biāo)準(zhǔn)付款功能也可）、資金上劃、資金下?lián)?、上劃審批、下?lián)軐徟?、?bào)表情況查詢、資金池設(shè)置、系統(tǒng)配置、接口表導(dǎo)入等功能，有條件的企業(yè)集團(tuán)也可以實(shí)施銀企直連，這樣可以極大減少人工的工作量，提高數(shù)據(jù)信息的安全性。

開發(fā)《SAP平臺(tái)資金集中管理系統(tǒng)》，為此次研究的核心內(nèi)容。在sap系統(tǒng)中使用sap的標(biāo)準(zhǔn)功能-收付款功能進(jìn)行資金的收支運(yùn)作，可有效減少開發(fā)人員的工作量，縮短開發(fā)時(shí)間，但這樣可能會(huì)提高財(cái)務(wù)人員的操作難度，有條件的公司也可在SAP系統(tǒng)中開發(fā)資金收付款功能。同時(shí)企業(yè)間的交易大多為承兌交易，所以承兌管理與銀行存款管理分割開來進(jìn)行管理，銀行存款管理流程與承兌管理程序類似。承兌管理流程圖如圖2所示。

（1）承兌匯票錄入：每天各級(jí)子公司進(jìn)行現(xiàn)款收款業(yè)務(wù)，將資金收入至收款子公司的銀行賬戶。在本案例中，我們沒有用sap的標(biāo)準(zhǔn)功能進(jìn)行資金收付，我們開發(fā)了現(xiàn)款收款和對(duì)外支付功能，現(xiàn)款收款界面如下圖。承兌匯票錄入操作過濾掉sap操作時(shí)的大量冗余錄入項(xiàng)，大大簡(jiǎn)化了用戶的操作。在收完款進(jìn)行入賬操作時(shí)，我們只要錄入一次，便可以實(shí)現(xiàn)資金入賬生成會(huì)計(jì)憑證、貼息計(jì)算、生成貼息訂單等一系列操作，大大簡(jiǎn)化了用戶操作，提高了用戶的工作效率。（2）資金上劃：各子分公司每天下午16：00前歸集本單位各銀行賬戶存款余額（不含銀承保證金、專項(xiàng)存款等不可動(dòng)用資金），扣除公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)部核定的日常保留資金外，全部上劃到公司本部指定銀行賬戶，然后在系統(tǒng)操作資金上劃，打印資金上劃單，通知集團(tuán)本部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核。（3）上劃審核：資金上劃審核人員在審核全部單據(jù)無誤后，在系統(tǒng)進(jìn)行審核通過操作，系統(tǒng)生成相應(yīng)上劃成功記錄及自動(dòng)生成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證，包括子公司資金劃出憑證和集團(tuán)本部資金劃入憑證，不通過時(shí)審核拒絕，返回修改。（4）企業(yè)集團(tuán)資金池：可出具每日集團(tuán)資金報(bào)表，每日各子公司上劃情況表，每日各子公司下?lián)芮闆r表等。（5）資金下?lián)埽焊髯臃止靖鶕?jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)付款及倒貸等資金安排，提前向公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)部資金科報(bào)送付款計(jì)劃，現(xiàn)款資金需在上一工作日16：00前上報(bào)，承兌匯票撥付需提前兩個(gè)工作日上報(bào)，如果金額超過某數(shù)值時(shí)，需提前五個(gè)工作日。禁止各單位資金收支的坐支行為。相關(guān)工作人員接收各子分公司上報(bào)的資金計(jì)劃后，首先向相關(guān)銀行申報(bào)第二天的大額資金頭寸，然后匯總各單位承兌匯票需求，包括金額、票面大小等，向銀行提出申請(qǐng)辦理開票或拆票業(yè)務(wù)。然后在系統(tǒng)中進(jìn)行資金下?lián)懿僮?。?）下?lián)軐徍耍合嚓P(guān)人員審核通過后，于每日上午10：00前按照子分公司的資金下?lián)苡涗泴F(xiàn)款資金劃入其指定銀行賬戶。（7）對(duì)外支付：本案例中，我們沒有用sap系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)外付款功能，而自開發(fā)了對(duì)外支持功能，在進(jìn)行對(duì)外付款時(shí)，用戶選擇一張或多張需要對(duì)外支付的承兌匯票，然后直接支付，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證和支付記錄，相較sap的標(biāo)準(zhǔn)付款功能操作要簡(jiǎn)單了許多。

4 結(jié)語

實(shí)踐證明，我們通過研究和應(yīng)用信息化時(shí)代下的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，（1）資金由分散運(yùn)作改為統(tǒng)一調(diào)度，避免了使用的浪費(fèi)。（2）利用各個(gè)子分公司資金使用上的時(shí)間差，大量減少銀行貸款，充分盤活了企業(yè)資金。（3）通過資金集中結(jié)算，有效監(jiān)控了各級(jí)子公司的資金運(yùn)作情況，達(dá)到了資金集中管控的目的。（4）為每個(gè)信息系統(tǒng)建立連接，將各個(gè)公司的資金信息進(jìn)行有效融合，防止出現(xiàn)信息孤島，加強(qiáng)子和母公司的耦合度，提升集團(tuán)公司的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，加快對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)速度，提高客戶滿意度。