陶慧君

[摘要]電力企業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)中具有重要的作用，能為人們的生活和社會(huì)生產(chǎn)提供必要的電力資源。在供電企業(yè)的發(fā)展中，現(xiàn)金具有重要的作用，能夠維持企業(yè)的正常運(yùn)行，因此，企業(yè)必須對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行有效的管理。本文將對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算精益化進(jìn)行分析，并提出優(yōu)化管理策略。

[關(guān)鍵詞]供電企業(yè)；現(xiàn)金；預(yù)算；精益化；分析

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.18.002

[中圖分類號(hào)]F426.61；F406.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2017）18-0006-02

現(xiàn)金是電力企業(yè)運(yùn)行的重要保證，沒有有效的管理方法和策略，企業(yè)的發(fā)展可能會(huì)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展是非常不利的。因此，縣級(jí)供電企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)算精益化的分析，優(yōu)化現(xiàn)金管理策略，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

1現(xiàn)金的概念

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，現(xiàn)金是一種重要的資源，是企業(yè)資本的基本表現(xiàn)形式，也是財(cái)務(wù)管理工作的中心，更是價(jià)值創(chuàng)造與衡量的重要依據(jù)。在企業(yè)管理中，現(xiàn)金是交易的載體，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與市場(chǎng)的交易溝通。企業(yè)在市場(chǎng)中的運(yùn)行需要的最直接的資本就是現(xiàn)金。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，現(xiàn)金發(fā)揮著重要的作用，維持著企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)購(gòu)買設(shè)備、采購(gòu)原料、償還債務(wù)、支付薪酬及上交稅務(wù)等工作都需要現(xiàn)金的支持，因此，現(xiàn)金的作用和地位是非常重要的，企業(yè)必須高度重視現(xiàn)金管理工作。盲目投資與擴(kuò)張可能破壞企業(yè)的資金鏈，造成資金鏈斷裂的情況，從而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至破產(chǎn)。另外，現(xiàn)金作為重要的流通手段和貯藏手段，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，現(xiàn)金會(huì)不斷地流入或流出，呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)的流動(dòng)過程，這就是企業(yè)的現(xiàn)金流。

2實(shí)現(xiàn)精益化管理的路徑

2.1有效地應(yīng)用現(xiàn)金流預(yù)測(cè)

企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)通常包括對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算、編制計(jì)劃、過程執(zhí)行及流量預(yù)算評(píng)價(jià)的控制，現(xiàn)金流預(yù)測(cè)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的整個(gè)過程都有積極的作用?，F(xiàn)金流量的控制涵蓋企業(yè)的各個(gè)層次，在經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)境中都有所滲透，能夠反映企業(yè)在運(yùn)行過程中的資金流動(dòng)情況，為其他的預(yù)算編制提供有效參考。因此，現(xiàn)金流的預(yù)算對(duì)企業(yè)的運(yùn)行有重要的作用。企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)一個(gè)準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)模型，為現(xiàn)金預(yù)算控制提供可行的方法。根據(jù)縣級(jí)供電企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況建立相關(guān)的現(xiàn)金信流數(shù)據(jù)庫(kù)，為企業(yè)未來的發(fā)展做好現(xiàn)金預(yù)測(cè)工作。有效地收集和整理現(xiàn)金流動(dòng)數(shù)據(jù)信息。在日常經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)要注重現(xiàn)金核算工作，及時(shí)對(duì)每天的現(xiàn)金流人和流出數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與整理，為現(xiàn)金預(yù)算提供可靠的數(shù)據(jù)參考，促進(jìn)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。

通過預(yù)測(cè)模型可以有效地預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流。在企業(yè)的現(xiàn)金管理中，現(xiàn)金流預(yù)測(cè)模型是一種必要的手段，缺少預(yù)測(cè)模型，現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)結(jié)果就無法做到精確無誤。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要合理地利用現(xiàn)金流預(yù)測(cè)模型以及各部門提供的現(xiàn)金流動(dòng)數(shù)據(jù)，提前估計(jì)企業(yè)在未來運(yùn)行中的現(xiàn)金流動(dòng)情況，使預(yù)測(cè)工作準(zhǔn)確化、定量化，預(yù)測(cè)結(jié)果更準(zhǔn)確可靠，有較高的利用價(jià)值。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門可以根據(jù)現(xiàn)金流的歷史情況來建立預(yù)測(cè)模型，采用規(guī)范化、透明化的表達(dá)形式公開、清晰地展示現(xiàn)金數(shù)據(jù)。現(xiàn)金信息的表達(dá)形式能夠體現(xiàn)使用者的理解及應(yīng)用方式，這個(gè)環(huán)節(jié)是必不可少的，否則預(yù)算的效果就會(huì)受到影響。因此，財(cái)務(wù)部門在編制企業(yè)預(yù)期現(xiàn)金流量表的過程中，要明確地表達(dá)預(yù)測(cè)的思路，清晰地呈現(xiàn)數(shù)據(jù)，采用規(guī)范的格式展現(xiàn)數(shù)據(jù)模型，便于控制和決策工作的開展。同時(shí)，要對(duì)現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行及時(shí)的、詳細(xì)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制中的一些不合理現(xiàn)象，及時(shí)彌補(bǔ)缺陷，糾正問題，修正預(yù)算工作的程序，提高預(yù)算的科學(xué)性與準(zhǔn)確性，提高預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的利用價(jià)值。

在預(yù)算執(zhí)行后，財(cái)務(wù)管理部門可以利用模型和相關(guān)數(shù)據(jù)開展檢查與控制。這個(gè)過程能夠有效地見證預(yù)算控制執(zhí)行的效果，缺少這一環(huán)節(jié)，企業(yè)就不能有效地了解自身在經(jīng)營(yíng)過程中的資金預(yù)測(cè)及執(zhí)行的相關(guān)情況，不能客觀地掌握發(fā)展與運(yùn)行的狀態(tài)，難以調(diào)整企業(yè)的發(fā)展策略，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展是不利的。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)部門在每個(gè)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)報(bào)告期內(nèi)，要對(duì)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)檢查，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和客觀性，如果存在問題，就要及時(shí)調(diào)整與修改，避免給企業(yè)接下來的工作造成影響；通過現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)模型，對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)和編制執(zhí)行的過程進(jìn)行檢查與監(jiān)督，保障預(yù)算偏差在標(biāo)注的范圍內(nèi)。管理者通過對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)情況的監(jiān)控，有效地掌握企業(yè)的資金利用和運(yùn)行情況，對(duì)自身的償債能力進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，提高資金周轉(zhuǎn)的能力，保證企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)能夠有效地進(jìn)行。

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門需要建立一個(gè)完善的現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系，通過這種方式加大對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行的控制力度。確定規(guī)范、準(zhǔn)確、合理的評(píng)價(jià)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的評(píng)價(jià)行為進(jìn)行約束，增強(qiáng)執(zhí)行的有效性，這是企業(yè)加強(qiáng)資金管理精益化的重要方式，也是保證現(xiàn)金預(yù)算合理性的最后控制環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行完畢以后，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的具體情況和現(xiàn)金流的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、電算化系統(tǒng)、函數(shù)模型等對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)算編制即結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行檢驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金預(yù)算過程及結(jié)果的全方位控制。

2.2將現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與效績(jī)考核相結(jié)合

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，管理人員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金預(yù)算及執(zhí)行工作采取有效的事后評(píng)價(jià)手段，實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)執(zhí)行效果的量化。制定有效的業(yè)績(jī)控制指標(biāo)，提高評(píng)價(jià)的客觀性，提高管理人員的業(yè)務(wù)水平，獲得更好的預(yù)算執(zhí)行的效果。針對(duì)這方面的問題。企業(yè)應(yīng)有效地結(jié)合現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)與效績(jī)管理工作。首先，為現(xiàn)金預(yù)算制定基本的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算過程與執(zhí)行考核的透明化、制度化和常態(tài)化；其次，確定明確的工作內(nèi)容，融合人力資源管理與現(xiàn)金管理內(nèi)容。現(xiàn)金預(yù)算的控制內(nèi)容包括：將現(xiàn)金預(yù)算、執(zhí)行評(píng)價(jià)的結(jié)果以及相關(guān)指標(biāo)納入效績(jī)考核項(xiàng)目中，制定相應(yīng)的鼓勵(lì)與約束的措施；將現(xiàn)金預(yù)算工作作為部門與個(gè)人年終效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的一項(xiàng)內(nèi)容，以此作為獎(jiǎng)懲的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，及時(shí)采取獎(jiǎng)懲措施，有效發(fā)揮效績(jī)考核制度的作用，推動(dòng)預(yù)算工作的開展。endprint

要想實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金的精益化管理，縣級(jí)供電企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)新內(nèi)控制度?，F(xiàn)金流的預(yù)測(cè)與控制應(yīng)該以建立完善的管理系統(tǒng)為目標(biāo)，改進(jìn)現(xiàn)有的資金管理制度，創(chuàng)新管理制度，培育良好的現(xiàn)金內(nèi)控環(huán)境，建設(shè)信息化的管控模式，完善企業(yè)內(nèi)部的管理制度框架，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。在內(nèi)控環(huán)境建設(shè)中，管理層要注重培養(yǎng)控制觀念與文化。觀念決定態(tài)度，更新現(xiàn)金管控觀念是優(yōu)化管理策略的前提。管理者必須重視度現(xiàn)金流的控制，以市場(chǎng)的發(fā)展為主導(dǎo)，采用先進(jìn)的管理手段和方法，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)金控制，最大限度地挖掘企業(yè)的資金潛力，有效地提高資金的利用效率，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的資金保障。

在內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理中，縣級(jí)供電企業(yè)要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，為企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)制定標(biāo)準(zhǔn)，形成標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的管理體系，有效地加強(qiáng)現(xiàn)金流的控制。在經(jīng)營(yíng)的過程中，企業(yè)配置資金需要根據(jù)具體的情況，合理安排資金的籌措、分配、使用及回收等工作。結(jié)合現(xiàn)金流動(dòng)的特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)資金的流入與流出的規(guī)模與時(shí)間進(jìn)行事先預(yù)測(cè)，根據(jù)具體的情況，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)現(xiàn)金問題的策略，做到防患于未然。在法律的基礎(chǔ)上，制定嚴(yán)格的管理制度。另外，企業(yè)還應(yīng)與開戶銀行保持密切的關(guān)系，與銀行進(jìn)行實(shí)時(shí)溝通，及時(shí)獲取企業(yè)資金流動(dòng)的情況，補(bǔ)充缺少的資金，為企業(yè)的各方面建設(shè)提供資金保障，改善企業(yè)的融資環(huán)境，防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。

構(gòu)建精益化的現(xiàn)金保障體系。現(xiàn)今精益化保障系統(tǒng)主要包括上級(jí)政策引導(dǎo)和技術(shù)支持、企業(yè)專門的組織和財(cái)力資源、現(xiàn)金預(yù)測(cè)和分析人員。在現(xiàn)金的預(yù)算與管控中，首先，要爭(zhēng)取上級(jí)部門的相關(guān)支持，這是縣級(jí)供電企業(yè)需要采取的措施。其次，要加強(qiáng)組織和領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的協(xié)同作戰(zhàn)?，F(xiàn)金預(yù)算與管控是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，貫穿于企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，涉及多個(gè)部門和人員。在這個(gè)過程中，各部門之間必須加強(qiáng)溝通與合作，建立一個(gè)專門的管理組織，包括生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等各部門的相關(guān)人員，全面協(xié)調(diào)和控制現(xiàn)金的管理工作。在接下來的工作中，現(xiàn)金的利用與管控都要經(jīng)過該組織的研究與決定，最大限度地提高資金利用的合理性，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作都能順利地開展，并有效地完成。再次，現(xiàn)金管控要注重以人為本。以人力資源的管理為核心，對(duì)相關(guān)管理人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高管理人員的管理意識(shí)和職業(yè)道德，從而提高現(xiàn)金管理的質(zhì)量。

完善資金管理監(jiān)督體系。縣級(jí)供電企業(yè)要有效地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的精益化管理就要建立配套的監(jiān)督體系。缺少有效的監(jiān)督機(jī)制就難以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理工作中的問題，導(dǎo)致一系列的改革措施都無法發(fā)揮作用。因此，在現(xiàn)金管理的過程中，必須采取多維監(jiān)控措施，提高現(xiàn)金管理的透明度。上級(jí)部門需要對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)行遠(yuǎn)程監(jiān)控，詳細(xì)地審查縣級(jí)供電企業(yè)的上報(bào)信息；縣級(jí)供電企業(yè)的最高管理者要定期檢查企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況；財(cái)務(wù)主管要及時(shí)審查經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金報(bào)表等資料；現(xiàn)金流預(yù)測(cè)人員要對(duì)每天的現(xiàn)金流動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督。提高現(xiàn)金流動(dòng)信息的透明度，通過多元化、全方位的監(jiān)督，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理。

2.3其他措施

提高預(yù)算管理的信息化水平。現(xiàn)金預(yù)算管理涉及企業(yè)的各個(gè)部門和工作環(huán)節(jié)，其運(yùn)行狀態(tài)具有很強(qiáng)的動(dòng)態(tài)性，會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)。在管理的過程中，要合理地利用信息技術(shù)，有效地實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的對(duì)接，提高數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)匯總的效率，實(shí)現(xiàn)信息的查詢、共享及反饋等功能，滿足精細(xì)化管理的需求，有效減輕企業(yè)集成的工作負(fù)擔(dān)，為管理工作提供便利的條件。

提高部門之間的協(xié)調(diào)性。首先，要轉(zhuǎn)變管理者的思維方式，站在一個(gè)制高點(diǎn)上思考問題，了解企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展情況，在業(yè)務(wù)的角度上對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理，為部門的財(cái)務(wù)問題提供一定的幫助，從而推動(dòng)現(xiàn)金預(yù)算在各部門的執(zhí)行，在各部門的支持和理解下，更好地開展現(xiàn)金管理工作。其次，財(cái)務(wù)管理部門要重視業(yè)務(wù)的預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，對(duì)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性有直接的影響。另外，財(cái)務(wù)部門要與各個(gè)預(yù)算歸口管理部門之間通力合作，現(xiàn)金預(yù)算的編制、執(zhí)行與電網(wǎng)調(diào)度和營(yíng)銷等都有密切的聯(lián)系，加強(qiáng)各部門的聯(lián)合有利于提高預(yù)算工作的效率和精確性。

細(xì)化預(yù)算編制。縣級(jí)供電企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過程中，要對(duì)現(xiàn)金預(yù)算編制進(jìn)行全面的細(xì)化管理。首先，細(xì)化編制要求，不能照搬上級(jí)文件；其次，要細(xì)化預(yù)算責(zé)任，明確相關(guān)管理部門和人員的責(zé)任，并有效地落實(shí)；再次，對(duì)預(yù)算表進(jìn)行細(xì)化，預(yù)算表的設(shè)計(jì)要結(jié)合費(fèi)用的性質(zhì)以及各歸口部門的具體情況，為各個(gè)班組的信息填報(bào)提供一定的便利。

3結(jié)語

現(xiàn)金預(yù)算工作對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的發(fā)展有重要的意義，縣級(jí)供電企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，滿足市場(chǎng)發(fā)展需求，改革現(xiàn)金管理方法和手段，優(yōu)化管理策略，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，最大限度提高現(xiàn)金管理的質(zhì)量和水平，為企業(yè)的發(fā)展提供一定的資金保障。endprint