張志勇 蔣磊 程華龍

摘 要：近年來，隨著地方經(jīng)濟(jì)大建設(shè)、大發(fā)展，電網(wǎng)的配套建設(shè)投入也逐年加大，受工程項(xiàng)目多、管理力量薄弱、政府規(guī)劃頻繁調(diào)整、民事協(xié)調(diào)難度大等因素影響，公司系統(tǒng)存在部分跨年工程項(xiàng)目不能按時(shí)完工、結(jié)算、決算轉(zhuǎn)資，形成長期掛賬項(xiàng)目，已成為公司系統(tǒng)規(guī)范工程管理、提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力亟需解決的問題。本文結(jié)合公司長期掛賬工程清理情況，通過對長期掛賬制約因素進(jìn)行分析，采取針對性的措施，消除制約因素，落實(shí)消除存量和遏制增量"雙管齊下"的清理方針，加快長期掛賬工程清理，夯實(shí)有效資產(chǎn)基礎(chǔ)，提升運(yùn)營管理效率。

關(guān)鍵詞：長期掛賬；清理；閉環(huán)

近年來，公司不斷加強(qiáng)工程竣工決算管理，大力推行工程自動(dòng)竣工決算，切實(shí)提高了竣工決算編制效率與質(zhì)量，但實(shí)際工作中仍存在部分工程久拖未完、長期不決，特別是輸配電價(jià)改革之后，有效資產(chǎn)作為核價(jià)的關(guān)鍵基礎(chǔ)，工程投資長期游離于有效資產(chǎn)之外，對公司的運(yùn)營管理極為不利，也大大增加了公司運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)，為此，公司近二年采取的一系列長期掛賬工程清理措施，加大清理力度，取得了很大成效。

一、背景

1、輸配電價(jià)改革

2015年3月，中共中央、國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化電力體制改革的若干意見》（中發(fā) [2015]9）號，對新一輪電力體制改革做出了總體部署。放開兩頭、監(jiān)管中間，改變電網(wǎng)企業(yè)的盈利模式，將有效資產(chǎn)作為核價(jià)的基礎(chǔ)，同時(shí)對項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)備案管理，嚴(yán)控新增投資規(guī)模，要求電網(wǎng)企業(yè)定期向省級價(jià)格主管部門上報(bào)投資規(guī)劃完成進(jìn)度及情況，當(dāng)實(shí)際投資低于核價(jià)投資時(shí)，差額投資對應(yīng)準(zhǔn)許收入的按比例予以扣減。長期掛賬工程如不能及時(shí)清理轉(zhuǎn)增資產(chǎn)，對有效資產(chǎn)核定、核價(jià)基礎(chǔ)、準(zhǔn)許收入等均會造成較大影響，影響公司投資效益和運(yùn)營管理效率。

2、投資預(yù)算管理

公司總部創(chuàng)新性提出工程投資預(yù)算管理，自2014年實(shí)行電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理，從2018年開始，對電網(wǎng)基建、技改工程、小型基建實(shí)行投資預(yù)算管理，按總投資預(yù)算和年度投資預(yù)算明細(xì)“雙控”。按投資能力測算確定年度投資規(guī)模，由投資規(guī)?？刂颇甓韧顿Y預(yù)算總額，對長期掛賬等結(jié)轉(zhuǎn)工程不再考慮年度投資預(yù)算安排，但往往當(dāng)年下達(dá)的投資計(jì)劃已達(dá)到或超出當(dāng)年投資規(guī)模，大量結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目擠占當(dāng)年新增項(xiàng)目投資預(yù)算矛盾日益突出，急需要加快工程結(jié)決算管理，一邊消除存量長期掛賬工程，同時(shí)要遏制增量，避免出現(xiàn)有投資計(jì)劃無投資預(yù)算導(dǎo)致工程項(xiàng)目無法實(shí)施。

3、運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)

一方面部分工程施工緩慢，不能按期完工投產(chǎn)，工程相關(guān)投資不能盡快產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益獲得投資回報(bào)，同時(shí)對當(dāng)?shù)仉娋W(wǎng)供電能力和可靠性造成負(fù)面影響；另一方面長期應(yīng)決未決工程項(xiàng)目歷來都是內(nèi)外部檢查、審計(jì)等重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，長期掛賬工程未及時(shí)轉(zhuǎn)資少提折舊虛增利潤經(jīng)常作為審計(jì)檢查重點(diǎn)整改內(nèi)容，但因未建立有效的長期有效機(jī)制，經(jīng)常出現(xiàn)前清后亂，無法從根本上解決，給公司運(yùn)營管理帶來了一系列運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、長期掛賬原因分析

在建工程項(xiàng)目長期掛賬實(shí)質(zhì)是工程建設(shè)各環(huán)節(jié)矛盾和問題在財(cái)務(wù)賬面的集中反映，是由各種制約因素聚集導(dǎo)致的，主要原因有：

1、電網(wǎng)建設(shè)投資持續(xù)高位增長，電力建設(shè)任務(wù)繁重

近年來，電網(wǎng)建設(shè)投資規(guī)模持續(xù)保持高位增長，但管理力量相對薄弱，高素質(zhì)專業(yè)管理人員較缺乏，特別是縣公司，管理基礎(chǔ)薄弱、專業(yè)人才匱乏、人才流失嚴(yán)重較為普遍，早年投資不足、歷史欠賬多，子改分后，投資井噴式增長，短期內(nèi)工作壓力和矛盾突出。

2、業(yè)財(cái)協(xié)同協(xié)作有待進(jìn)一步加強(qiáng)

電網(wǎng)工程建設(shè)是一項(xiàng)多部門、跨專業(yè)的系統(tǒng)工程，需要建設(shè)、運(yùn)檢、物資、財(cái)務(wù)等各部門共同協(xié)作完成，但長期以來，各部門只管自己的任務(wù)、自己的考核指標(biāo)，信息不互通不共享，力未向一處使，導(dǎo)致工程項(xiàng)目在關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)未及時(shí)處理，形成長期掛賬。

3、上下溝通渠道有待進(jìn)一步暢通

隨著依法治企的加強(qiáng)，公司規(guī)范化管理水平有了較大提升，但同時(shí)為了規(guī)范管理，設(shè)置了多層分類考核指標(biāo)，甚至出現(xiàn)以指標(biāo)論英雄，將指標(biāo)考核優(yōu)劣作為評價(jià)基層單位唯一標(biāo)準(zhǔn)，間接導(dǎo)致基層單位唯指標(biāo)是從，各項(xiàng)工作均圍繞指標(biāo)開展，出現(xiàn)諸如未投運(yùn)而報(bào)投運(yùn)、物資應(yīng)退補(bǔ)而不愿退補(bǔ)、超概而不敢申請調(diào)增概算等現(xiàn)象，基層單位不敢反映真實(shí)情況、上級單位不了解真實(shí)情況，上下信息不對稱、溝通不暢，嚴(yán)重影響了工程進(jìn)度。

4、政企溝通不暢，政府服務(wù)水平有待提高

近年，地方經(jīng)濟(jì)處于大建設(shè)、大發(fā)展的快速期，但部分地方政府缺少整體規(guī)劃、規(guī)劃建設(shè)變更頻繁，應(yīng)由政府負(fù)責(zé)投資的公共建設(shè)諸如道路、電力排管等緩慢，與政府共同建設(shè)的電網(wǎng)涉及政府審計(jì)嚴(yán)重滯后，電力建設(shè)所需的用土審批、環(huán)評審核、規(guī)劃許可、安全許可等辦理耗時(shí)較長，影響電網(wǎng)工程建設(shè)進(jìn)度。

5、民事協(xié)調(diào)難度加大

近年來，隨著各項(xiàng)大建設(shè)的發(fā)展，涉民事項(xiàng)逐漸增多，民眾維權(quán)意識增強(qiáng)，而地方政府對涉民補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)更新慢、標(biāo)準(zhǔn)低，而電網(wǎng)建設(shè)涉民補(bǔ)償又必須按地方政府標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償，難以滿足民眾對補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的期望，同時(shí)也有部分民眾有不合理的補(bǔ)償要求，因民眾阻礙電網(wǎng)建設(shè)時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重影響到電網(wǎng)建設(shè)進(jìn)度。

三、清理策略

全面嚴(yán)格落實(shí)總部長期掛賬工程清理要求，在分析問題成因基礎(chǔ)上，采取針對情報(bào)措施排除制約因素，建立長期掛賬在建工程清理管控長效機(jī)制，消除存量和遏制增量“雙管齊下”，夯實(shí)有效資產(chǎn)認(rèn)定基礎(chǔ)，不斷提高電網(wǎng)投資效率效益。

1、業(yè)財(cái)協(xié)同，共同發(fā)力

明確業(yè)財(cái)各部門在工程項(xiàng)目前期、招投標(biāo)、建設(shè)、驗(yàn)收、竣工結(jié)算、竣工決算和后評價(jià)等全過程管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息互通共享，建立500KV及特高壓工程月度會商制度，以“財(cái)務(wù)管數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)管進(jìn)度”方式建立農(nóng)配網(wǎng)專項(xiàng)工程“雙周通報(bào)”機(jī)制，定期召開專項(xiàng)協(xié)調(diào)會，各司其職，清除制約因素，按時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求分專業(yè)分類全面推動(dòng)工程結(jié)決算，遏制增量。

2、上下聯(lián)動(dòng)，穩(wěn)步推進(jìn)

嚴(yán)格落實(shí)“動(dòng)態(tài)跟蹤、定期反饋、及時(shí)清理、辦結(jié)銷號”清理機(jī)制，滾動(dòng)梳理核定年度清理目標(biāo)，科學(xué)制定“月分析、季通報(bào)、年考核”的考評體系，以按月督辦、定期現(xiàn)場督導(dǎo)、不定期抽查等方式，深入分析掛賬項(xiàng)目制約因素，上下聯(lián)動(dòng)，消除制約因素，穩(wěn)步推進(jìn)存量長期掛賬工程清理。

3、閉環(huán)管理，鞏固成效

依托信息化手段，以項(xiàng)目創(chuàng)建時(shí)間為標(biāo)識，對ERP套裝系統(tǒng)12萬余條項(xiàng)目進(jìn)行全面梳理，通過“兩下兩上”方式確定年度清理目標(biāo)，制定年度清理計(jì)劃，嚴(yán)格落實(shí)清理措施，開發(fā)應(yīng)用項(xiàng)目凍結(jié)功能，定期凍結(jié)已清理項(xiàng)目，嚴(yán)格凍結(jié)項(xiàng)目打開審批流程要求，防范前清后亂。

經(jīng)過二年清理，共清理1518個(gè)長期掛賬工程，轉(zhuǎn)增資產(chǎn)30.61億元，2018年清理完成率預(yù)計(jì)達(dá)到96.30%，進(jìn)一步夯實(shí)有效資產(chǎn)認(rèn)定基礎(chǔ)，提高電網(wǎng)投資效益。