摘 要：高校廉政建設(shè)和廉政風(fēng)險的防范對現(xiàn)階段高校自身和國家教育事業(yè)的發(fā)展都有著重要的作用。財務(wù)內(nèi)控作為現(xiàn)代管理理論和風(fēng)險防控思想，在落實高校教育監(jiān)督管理、防范貪污腐敗問題、推行廉潔奉公發(fā)展體制上有著重要的作用。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制管理建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控同高校廉政風(fēng)險防范與管理的統(tǒng)一結(jié)合，有效推進(jìn)高校的廉政建設(shè)步伐是當(dāng)前高校發(fā)展的重要方向。因此，本文立足財務(wù)內(nèi)控與高校廉政風(fēng)險防控的結(jié)合點，對財務(wù)內(nèi)控的建設(shè)和高校廉政風(fēng)險管理的進(jìn)一步推進(jìn)展開了研究與論述。

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)控；高校管理；廉政風(fēng)險防范；風(fēng)險管理

一、高校廉政風(fēng)險防范與管理

（一）高校廉政風(fēng)險

隨著我國教育事業(yè)的不斷發(fā)展，高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和科研專項資金數(shù)額在不斷增長。由于受到傳統(tǒng)管理模式的影響，高校權(quán)利過于集中、缺乏必要的牽制與監(jiān)督體制等原因?qū)е铝艘恍└咝９芾碚咴谛惺蛊錂?quán)利的過程中出現(xiàn)了一些違背職業(yè)道德、高校規(guī)定和國家相關(guān)法律法規(guī)的行為，如濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、挪用或占用專項資金等行為。這些行為構(gòu)成了高校的廉政風(fēng)險，不但影響了高校的經(jīng)濟(jì)安全、資金資產(chǎn)的完整，同時也使得高校在社會公眾中的形象受到了巨大的損害，對現(xiàn)階段高校自身和我國教育事業(yè)的大戰(zhàn)均有不良的影響。

（二）高校廉政風(fēng)險防范與管理

從種類上來看，高校的廉政風(fēng)險可以分為市場風(fēng)險、職業(yè)道德風(fēng)險、管理機(jī)制風(fēng)險、業(yè)務(wù)崗位風(fēng)險等幾個大類。可以說，高校的廉政建設(shè)工作與廉政風(fēng)險的防范與管理是集思想、制度、業(yè)務(wù)等多個工作層面為一體的管理活動。在這種前提下，實現(xiàn)高校廉政風(fēng)險的有效防范和管理，就要從規(guī)范高校權(quán)利運(yùn)行，提高對物資采購、基建項目等經(jīng)濟(jì)行為的控制、做好高?？蒲薪?jīng)費(fèi)和學(xué)術(shù)活動的管控等幾個方面入手，推進(jìn)高校廉政建設(shè)。因此，為了提高高校在關(guān)鍵人才培養(yǎng)和社會人才輸送方面的作用，實現(xiàn)高校廉政風(fēng)險防范，嚴(yán)防腐敗行為發(fā)生，加強(qiáng)廉政建設(shè)是當(dāng)前高校建設(shè)與發(fā)展的主題。

二、財務(wù)內(nèi)控在高校廉政風(fēng)險防范與管理中的作用

（一）財務(wù)內(nèi)控與廉政風(fēng)險防控在目標(biāo)中保持了高度一致

財務(wù)內(nèi)部控制管理是綜合內(nèi)部環(huán)境建設(shè)、內(nèi)控活動、風(fēng)險防控、信息管理和內(nèi)控監(jiān)督等多個要素的現(xiàn)代管理辦法。開展有效的財務(wù)內(nèi)控能夠保障高校的教學(xué)和管理活動走上健康、和諧的道路，對高校的資金資產(chǎn)等物質(zhì)基礎(chǔ)、組織結(jié)構(gòu)體系、教育和管理文化等都有著重要的影響。在當(dāng)前高校廉政建設(shè)不斷推行的環(huán)境下，高校的財務(wù)內(nèi)控在戰(zhàn)略上同廉政建設(shè)保持著高度的一致性。通過采用財務(wù)內(nèi)控管理辦法，能夠加強(qiáng)對高校的內(nèi)部控制管理，消除廉政風(fēng)險因素存在的可能，從而使得高校的廉政建設(shè)與廉政風(fēng)險的防控取得更好的成效。

（二）財務(wù)內(nèi)控有助于規(guī)范高校資金及戰(zhàn)略決策

財務(wù)內(nèi)控通過對高校預(yù)算、決策、審批等崗位和工作流程的管理和規(guī)范，能夠?qū)崿F(xiàn)高校基建項目、科研專項資金管理等方面決策控制。為高校的管理者提供真實、可靠的高校財務(wù)信息等內(nèi)容，幫助高校領(lǐng)導(dǎo)者針對高校管理工作作出正確的決策。防范高校貪污腐敗等不法經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生，對高校的社會融資活動、投資活動、科研成果轉(zhuǎn)化生產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保障高校在一段時間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動能夠符合高校發(fā)展的需要。

（三）財務(wù)內(nèi)控能夠?qū)崿F(xiàn)對高校財務(wù)的監(jiān)督和管理

隨著高校經(jīng)濟(jì)活動的增加和自由資金額度的不斷增長，高校在進(jìn)行資金活動，如融資、基建項目投資、學(xué)科建設(shè)、科研活動等過程中對資金的管理及控制情況極大地影響了高校廉政建設(shè)的推進(jìn)工作。通過有效的經(jīng)濟(jì)活動監(jiān)督和管理能夠有效地防止人為因素導(dǎo)致的道德風(fēng)險、財務(wù)決策導(dǎo)致的內(nèi)部管理風(fēng)險和由于市場因素引發(fā)突進(jìn)風(fēng)險等。財務(wù)內(nèi)控能夠?qū)ω攧?wù)和高校管理各個崗位起到有效的監(jiān)督作用，對財務(wù)人員和管理者的行為進(jìn)行有效的監(jiān)督，消除其通過職權(quán)獲取私人利益的機(jī)會，從而實現(xiàn)廉政建設(shè)工作的管理需要。

（四）通過財務(wù)內(nèi)控能夠形成有效的廉政風(fēng)險防控機(jī)制

財務(wù)內(nèi)控對高校風(fēng)險的有效控制作用能夠滲透在廉政建設(shè)工作和風(fēng)險防范的各個環(huán)節(jié)。通過財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，能夠形成有效的風(fēng)險預(yù)防和控制手段，并落實在對崗位的監(jiān)督和控制管理過程中。財務(wù)內(nèi)部控制管理要求的崗位分離、崗位牽制和定期輪崗的職責(zé)和崗位管理機(jī)制能夠減少人為因素和職業(yè)道德影響產(chǎn)生的廉政風(fēng)險，從根源上消除由于權(quán)力過于集中而產(chǎn)生廉政問題的機(jī)會。以財務(wù)內(nèi)控為主導(dǎo)的高校風(fēng)險管理能夠?qū)⒘L(fēng)險進(jìn)一步滲透到高校日常管理過程中，督促高校財務(wù)人員和管理者主動預(yù)防和控制廉政風(fēng)險的發(fā)生，從而實現(xiàn)高校和教育事業(yè)的規(guī)范、安全建設(shè)。

三、如何通過財務(wù)內(nèi)控建設(shè)實現(xiàn)高校廉政風(fēng)險防范

（一）積極建設(shè)財務(wù)內(nèi)控環(huán)境，推廣高校廉政建設(shè)思想

為了加強(qiáng)高校廉政風(fēng)險預(yù)防和管理工作，不但要堅持推進(jìn)高校黨風(fēng)廉政思想工程建設(shè)，同時還要注重對財務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)工作。首先在高校中應(yīng)加強(qiáng)對高校資源、資金利用，高校決策制定方面的控制思想宣傳和崗位教育工作，提高高校管理者和財務(wù)人員對財務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識，將財務(wù)內(nèi)控、黨風(fēng)廉政同高校的校園文化建設(shè)結(jié)合起來，在高校中形成清正廉潔的教學(xué)管理風(fēng)氣。其次，為了確保財務(wù)內(nèi)控對廉政風(fēng)險的有效管理作用，還應(yīng)加強(qiáng)對高校財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)和完善，將廉政風(fēng)險防范寫入高校財務(wù)內(nèi)控體系中，落實財務(wù)內(nèi)控對廉政風(fēng)險的具體防控與管理措施，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控管理制度環(huán)境的完善。

（二）落實財務(wù)職位內(nèi)控機(jī)制，杜絕腐敗孳生溫床

針對高校物資采購、基建項目投資、招生等工作中存在的廉政風(fēng)險問題，財務(wù)內(nèi)控應(yīng)加強(qiáng)對高校財務(wù)及管理崗位和職位的控制，實現(xiàn)不相容職位的嚴(yán)格分離，明確管理、監(jiān)督等崗位的職責(zé)和權(quán)限，三重一大事項進(jìn)行集體決策和聯(lián)簽制度，嚴(yán)防腐敗等行為的出現(xiàn)。對于關(guān)鍵崗位，可以采用兩人或兩人以上分工負(fù)責(zé)、共同負(fù)責(zé)的辦法，從崗位管理上杜絕廉政風(fēng)險的發(fā)生。對于高校財政審批授權(quán)，要落實權(quán)限控制，加強(qiáng)流程管理，對關(guān)鍵風(fēng)險崗位和人群既要做好思想教育工作又要做好崗位監(jiān)督工作，實現(xiàn)崗位職責(zé)的層層把關(guān)，防范廉政風(fēng)險的發(fā)生。

（三）建立財務(wù)內(nèi)部審計制度，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患

為了確保財務(wù)內(nèi)部控制對廉政風(fēng)險的有效管理，還要加強(qiáng)內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。通過在高校內(nèi)建立獨立、權(quán)威的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，對財務(wù)中流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)開展定期和專項審計工作，完善高校資金和資產(chǎn)的記錄和管理，落實高校財產(chǎn)監(jiān)督控制。同時，根據(jù)對高校經(jīng)濟(jì)活動的審計和監(jiān)督結(jié)果，應(yīng)及時上報給高校管理人員，對其中發(fā)現(xiàn)的廉政風(fēng)險隱患和風(fēng)險問題應(yīng)提出具體的整改措施和改革方案，并督促高校管理部門進(jìn)行執(zhí)行和落實，保障高校廉政建設(shè)的順利進(jìn)行。

（四）提高財務(wù)信息處理能力，實現(xiàn)廉政風(fēng)險的預(yù)防與監(jiān)督

現(xiàn)代信息技術(shù)和數(shù)據(jù)處理技術(shù)提高了財務(wù)信息的處理效率和信息質(zhì)量。因此，憑借當(dāng)前信息技術(shù)，高校應(yīng)盡快建立信息化財務(wù)內(nèi)部控制與廉政建設(shè)網(wǎng)絡(luò)平臺，借助網(wǎng)絡(luò)在信息傳遞和處理方面的優(yōu)勢，進(jìn)一步實現(xiàn)對高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實時監(jiān)控和資源共享，將高校財政資金管理推向透明化、公開化，消除風(fēng)險滋生的陰暗場所，對沒有發(fā)生的廉政風(fēng)險要予以警示和預(yù)防，對正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)項目要實現(xiàn)即時監(jiān)控，并提高高校財務(wù)內(nèi)控和廉政風(fēng)險管理的工作效率。

四、結(jié)束語

做好高校內(nèi)部控制有利于塑造高校良好的社會形象，避免高校國有資產(chǎn)受到侵占，推進(jìn)高校廉政建設(shè)。因此，在當(dāng)前高校建設(shè)與管理工作中，應(yīng)正確認(rèn)識到內(nèi)部控制與廉政建設(shè)之間的必然關(guān)系與現(xiàn)階段高校內(nèi)控管理中存在的問題，有針對性的提高內(nèi)部控制管理力度，加強(qiáng)高校中的財務(wù)內(nèi)部控制管理，防止高校集權(quán)過度導(dǎo)致的財務(wù)弊端，為高校建設(shè)和管理提供必要的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊義藩.高校財務(wù)管理問題及對策[J].現(xiàn)代審計與經(jīng)濟(jì)，2017，（05）：15-16.

[2]張啟龍，孫喜元.高校財務(wù)內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險防控的協(xié)同防范[J].邊疆經(jīng)濟(jì)與文化，2015，（09）：140-141.

[3]吳小玲.加強(qiáng)高校財務(wù)內(nèi)控建設(shè)切實防控廉政風(fēng)險[J].泉州師范學(xué)院學(xué)報，2014，32（04）：89-93+120.

[4]顧國民.加強(qiáng)高校內(nèi)部控制的對策[J].中外企業(yè)家，2013，（26）：141-142.

作者簡介：

廖耀焜，星海音樂學(xué)院。