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        稅延型養(yǎng)老保險,減輕養(yǎng)老負(fù)擔(dān)

        2018-01-01 00:00:00吳輝
        理財·市場版 2018年6期

        5月1日起,稅延型養(yǎng)老保險正式啟動試點;5月7日,《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》(銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕20號)正式發(fā)布。

        稅延型養(yǎng)老保險試點啟動

        十年磨一劍,稅延型養(yǎng)老保險于5月1日起正式啟動試點。試點范圍在上海市、福建?。ê瑥B門市)和蘇州工業(yè)園區(qū),試點期限暫定一年。

        不同于普通的商業(yè)養(yǎng)老保險,個稅遞延型養(yǎng)老保險可以享受政府稅延優(yōu)惠,即投保人在稅前列支保費,在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款。

        試點政策內(nèi)容規(guī)定:1.個人扣除限額,即放入商業(yè)養(yǎng)老保險賬戶的資金,按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。企業(yè)主扣除限額按照不超過當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和1.2萬元孰低辦法確定。2.賬戶資金收益暫不征稅。3.個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅。對個人達(dá)到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入,其中25%的部分予以免稅,其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅,稅款計入“其他所得”項目。

        個稅遞延型養(yǎng)老保險實施后,能為老百姓節(jié)省多少錢?以上海試點普通職工為例,假如每月扣除“五險一金”后工資報酬為1.5萬元,累進(jìn)稅率25%,則應(yīng)繳個稅為1870元,月繳個稅遞延型養(yǎng)老保險保費900元,需繳納1645元個稅,不考慮增值的情況下,退休后這900元需繳納的個稅為900×75%×10%=67.5元,共繳納個稅1712.5元,每月節(jié)稅157.5元,一年節(jié)稅1890元,假設(shè)45周歲開始繳納,到60歲開始領(lǐng)取養(yǎng)老金,一共可節(jié)稅28350元。如果再扣除通脹因素,稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。

        稅延型養(yǎng)老險性價比高于市場同類產(chǎn)品

        5月7日,《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》(以下簡稱《指引》)明確,保險公司開發(fā)設(shè)計稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則,提供A、B、C等三類產(chǎn)品供不同投資風(fēng)險偏好的消費者選擇。

        按照積累期養(yǎng)老資金收益類型的不同,稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類四款產(chǎn)品。一是收益確定型產(chǎn)品(A類),指在積累期提供確定收益率(年復(fù)利)的產(chǎn)品;二是收益保底型產(chǎn)品(B類),指在積累期提供保底收益率(年復(fù)利),同時可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品,可細(xì)分為每月結(jié)算收益的產(chǎn)品(B1款)和每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品(B2款);三是收益浮動型產(chǎn)品(C類),指在積累期按照實際投資情況結(jié)算收益的產(chǎn)品。

        銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示,制定這些原則主要是考慮到養(yǎng)老保險的管理包括繳費參保階段、投資積累階段及養(yǎng)老金領(lǐng)取階段,覆蓋參保人自繳費參保之日起的整個生命周期,長達(dá)幾十年,不是一個簡單的短期投資行為,其面臨的主要風(fēng)險是資金投資風(fēng)險和人均壽命不斷延長后的長壽風(fēng)險。因此,稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品設(shè)計要充分體現(xiàn)保險風(fēng)險保障功能和長期資金管理優(yōu)勢,既要幫助參保人有效抵御工作期間養(yǎng)老金積累階段的投資風(fēng)險,在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎(chǔ)上取得長期穩(wěn)健的投資收益,又要幫助參保人有效應(yīng)對長壽風(fēng)險,實現(xiàn)退休后養(yǎng)老金的終身領(lǐng)取或長期領(lǐng)取,確保活到老領(lǐng)到老,避免養(yǎng)老金早早領(lǐng)完、提前用盡、晚年陷入困境的情況發(fā)生。

        為了鼓勵市場良性競爭,提高參保人對養(yǎng)老資金配置的靈活性,稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權(quán)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換權(quán)。參保人選擇購買了一家保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品后,在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前,可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換,不僅可以在同一保險公司的不同類型產(chǎn)品間轉(zhuǎn)換,還可以轉(zhuǎn)到其他保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

        激活商業(yè)養(yǎng)老保險市場

        目前,我國養(yǎng)老金體系包括第一支柱基本養(yǎng)老保險、第二支柱企業(yè)養(yǎng)老保險和第三支柱個人商業(yè)養(yǎng)老保險。

        當(dāng)下,以第一支柱為主的基本養(yǎng)老保障體系覆蓋率較低,可持續(xù)壓力巨大。從“基本”兩個字,已經(jīng)說明了它的性質(zhì),就是這個養(yǎng)老金只是滿足“基本”生活開支。

        第二支柱即企業(yè)年金(職業(yè)年金)只對少部分人適用,也就是如果你的企業(yè)福利好,有建立企業(yè)年金,那么你就多了一層保障,但對絕大部分人來說,“企業(yè)年金”只是一個聽說過但是沒有辦法享受的名詞。

        第三支柱就是商業(yè)養(yǎng)老保險了,本質(zhì)上是要自己出錢的。在英美等發(fā)達(dá)國家,養(yǎng)老金保險在人身險保費中占比超過35%,而我國2016年養(yǎng)老年金保險占比僅為4.4%。巨大的市場缺口,為商業(yè)養(yǎng)老保險特別是個稅遞延型養(yǎng)老保險的發(fā)展提供了廣闊的空間。

        從國際經(jīng)驗來看,商業(yè)運作和稅延模式下商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品,能夠有效解決第三支柱發(fā)展難題,加快補充社會養(yǎng)老保險資金,完善我國社會保障體系。

        個稅遞延型養(yǎng)老保險可降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān),鼓勵個人參與商業(yè)養(yǎng)老保險。推動和發(fā)展我國個稅遞延型養(yǎng)老保險,有望極大改善第三支柱的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。根據(jù)《中國養(yǎng)老金融發(fā)展報告(2017)》調(diào)查顯示,將近八成的調(diào)查對象表示愿意參加個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險,中高收入群體參與意愿較高。民生證券分析師周曉萍指出,假設(shè)政策在全國范圍全面展開,個人工資收入稅前列支1000元用于繳納個人商業(yè)養(yǎng)老保險,個稅繳納人數(shù)為3000萬人。在樂觀、中性、悲觀情景下,參與人數(shù)為60%、50%、40%,每年帶來的新增保費規(guī)模有望達(dá)到2160億元、1800億元和1440億元。

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