摘 要：財(cái)務(wù)集約化管理是國(guó)家電網(wǎng)公司（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)網(wǎng)公司”）“三集五大”體系的重要組成部分，是公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理自身健康發(fā)展的需要。伴隨著國(guó)網(wǎng)公司業(yè)務(wù)多樣化、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)復(fù)雜化的發(fā)展趨勢(shì)，這就要求公司系統(tǒng)必須進(jìn)行財(cái)務(wù)集約化管理，對(duì)公司的各項(xiàng)資源進(jìn)行整合，以促進(jìn)公司系統(tǒng)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。本文主要以國(guó)網(wǎng)河南省電力公司（以下簡(jiǎn)稱“河南公司”）為例，介紹了財(cái)務(wù)集約化實(shí)施的過(guò)程，并論述了實(shí)施財(cái)務(wù)集約化后的成效。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；財(cái)務(wù)集約化；實(shí)施過(guò)程；影響

中圖分類號(hào)：F406.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-7344（2018）15-0238-01

前 言

財(cái)務(wù)集約化管理就是指以成熟的技術(shù)軟件ERP系統(tǒng)作為管理技術(shù)平臺(tái)，以財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)縱向集控、橫向融合為基礎(chǔ)，構(gòu)建集中、統(tǒng)一、高效的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控等各項(xiàng)財(cái)務(wù)集約化工作。經(jīng)過(guò)近幾年的推進(jìn)落實(shí)，財(cái)務(wù)集約化管理全面提升了公司的運(yùn)行效率和經(jīng)營(yíng)效益，為公司系統(tǒng)的可持續(xù)發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)的財(cái)務(wù)支撐。

1 企業(yè)基本情況

國(guó)網(wǎng)河南省電力公司是國(guó)家電網(wǎng)公司的全資子公司，肩負(fù)著為全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供可靠電力保障的重要任務(wù)。河南公司先后榮獲全國(guó)“五一”勞動(dòng)獎(jiǎng)狀、全國(guó)模范勞動(dòng)關(guān)系和諧企業(yè)、國(guó)網(wǎng)公司文明單位和省級(jí)文明單位等榮譽(yù)稱號(hào)。截至2016年底，河南公司直屬單位30家，縣級(jí)供電企業(yè)107家；用工總量15.6萬(wàn)人；資產(chǎn)總額1320億元。當(dāng)年完成售電量2325億kWh，營(yíng)業(yè)收入1196億元，兩項(xiàng)指標(biāo)均居國(guó)網(wǎng)公司系統(tǒng)第四位。

2 財(cái)務(wù)集約化實(shí)施過(guò)程

2.1 完善財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系

河南公司遵循“總部主導(dǎo)、網(wǎng)省細(xì)化、市縣執(zhí)行”的分級(jí)負(fù)責(zé)原則，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系，充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的管控作用，保證財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、信息化、集約化，夯實(shí)企業(yè)的管控基礎(chǔ)。2013年起，河南公司逐步將會(huì)計(jì)政策、業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、組織體系、成本標(biāo)準(zhǔn)在公司所屬各層級(jí)單位進(jìn)行了統(tǒng)一，并在內(nèi)部推行資金集中管理、會(huì)計(jì)集中核算、預(yù)算集約調(diào)控、資本集中運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而在完善財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了省-市-縣財(cái)務(wù)管理機(jī)制由分散粗放向集中統(tǒng)一的轉(zhuǎn)變。

2.2 深化資金集中管理

河南公司按照國(guó)網(wǎng)公司資金管理的相關(guān)要求，建立了完善的賬戶管理體系，強(qiáng)化了公司系統(tǒng)資金的統(tǒng)一運(yùn)作管理，增強(qiáng)企業(yè)虧損的治理成效，提高了整體運(yùn)營(yíng)效益。同時(shí)，河南公司本部層面聯(lián)系金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大商業(yè)銀行的授信空間，建立和諧的銀企合作關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)各層級(jí)單位資金的在線監(jiān)控，防范金融風(fēng)險(xiǎn)并完善資金結(jié)算平臺(tái)，保證資金運(yùn)作的安全。按照國(guó)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的推進(jìn)要求，2016年河南公司將產(chǎn)權(quán)級(jí)次壓縮到3級(jí)，存量應(yīng)收賬款和存貨累計(jì)壓降11.64億元，資金歸集率超過(guò)99%，基本實(shí)現(xiàn)資金“一個(gè)池”管理。通過(guò)強(qiáng)化融資管控和資金運(yùn)作，年節(jié)約利息支出2億元以上，資金集中管理的成效初步凸顯。

2.3 提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

2013年起，隨著縣公司代管體制的逐步變革，河南公司通過(guò)加快ERP、財(cái)務(wù)管控一體化管理平臺(tái)建設(shè)，推動(dòng)將會(huì)計(jì)核算規(guī)則嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，提升核算的規(guī)范化、自動(dòng)化水平；加大培訓(xùn)力度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷審核流程和原始憑證規(guī)范化管理，開(kāi)展評(píng)價(jià)驗(yàn)收工作，夯實(shí)核算管理基礎(chǔ)；規(guī)范報(bào)表管理，推動(dòng)“一鍵式”快報(bào)功能應(yīng)用，提升了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

2.4 深化風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控

深化風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控過(guò)程中，河南公司完善了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的三道防線，即事前預(yù)警預(yù)防、事中在線稽核、事后檢查整改，從而構(gòu)建科學(xué)、高效、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系，切實(shí)加大對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患以及重要業(yè)務(wù)的監(jiān)控力度，為公司的持續(xù)發(fā)展提供良好的保障。2016年河南公司已基本建成全業(yè)務(wù)、跨層級(jí)的內(nèi)部控制體系，企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)涵蓋1849個(gè)四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，財(cái)務(wù)在線稽核和監(jiān)督已全面覆蓋公司所屬各層級(jí)單位，確保各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在控、可控。

2.5 加強(qiáng)財(cái)稅籌劃和電價(jià)集約管理

近幾年，河南公司將“重籌劃、爭(zhēng)政策、抓規(guī)范、強(qiáng)基礎(chǔ)、防風(fēng)險(xiǎn)”作為公司財(cái)稅籌劃和電價(jià)管理的原則，不斷夯實(shí)企業(yè)財(cái)稅基礎(chǔ)，爭(zhēng)取相關(guān)政策的支持，提升財(cái)稅管理水平。并且在深化理論研究的同時(shí)，還要完善電價(jià)控制機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)電價(jià)的集約化管理。2014年以來(lái)，河南公司抓住國(guó)家四次電價(jià)調(diào)整契機(jī)，累計(jì)疏導(dǎo)輸配電價(jià)2.19分/kW/h，全額疏導(dǎo)脫硫、脫硝、除塵、超低排放等環(huán)保電價(jià)矛盾，有效避免電網(wǎng)企業(yè)墊支。2013～2016年，共爭(zhēng)取到省財(cái)政農(nóng)網(wǎng)建設(shè)補(bǔ)貼資金16.5億元，省政府承諾“十三五”期間每年繼續(xù)給予10億元財(cái)政補(bǔ)貼支持。

3 財(cái)務(wù)集約化的實(shí)施帶來(lái)的影響

（1）推動(dòng)財(cái)務(wù)管理邁向更高質(zhì)量、更高效率和更高水平。通過(guò)深入推進(jìn)以“六統(tǒng)一、五集中”為主線的財(cái)務(wù)集約化管理，公司層面科學(xué)核定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，統(tǒng)籌精準(zhǔn)配置資源，激勵(lì)和約束調(diào)控預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)由基層各自為戰(zhàn)向本部科學(xué)主導(dǎo)、由分散粗放向集約精益、由條塊分割向全面統(tǒng)籌、由敞口管理向閉環(huán)管理轉(zhuǎn)變，確保了公司整體財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可控，財(cái)務(wù)管理能力持續(xù)增強(qiáng)。

（2）確保實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。河南公司通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，實(shí)現(xiàn)了省-市-縣各層級(jí)資源的集中有效配置，提升了公司本部的決策能力，從而促進(jìn)了河南公司整體的健康發(fā)展，有效支撐了國(guó)網(wǎng)公司“一強(qiáng)三優(yōu)”和“兩個(gè)一流”的戰(zhàn)略目標(biāo)。

4 結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前，內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨新形勢(shì)、新任務(wù)，這就要求財(cái)務(wù)集約化管理要與時(shí)俱進(jìn)，在目前取得成效的基礎(chǔ)上不斷的進(jìn)行完善和創(chuàng)新，適應(yīng)國(guó)資國(guó)企和電力改革新形勢(shì)，有力支撐公司系統(tǒng)科學(xué)健康可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

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收稿日期：2018-4-23