【摘要】：信息化背景下，企業(yè)內(nèi)部控制的范圍、環(huán)境、手段與內(nèi)容等均出現(xiàn)了巨大的改變。企業(yè)創(chuàng)建信息化背景下內(nèi)部控制時不但需要考慮信息化給企業(yè)所帶來的發(fā)展機遇，同時還需考慮信息技術(shù)對企業(yè)發(fā)展造成的影響。本文就信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化進行簡單的分析。

【關(guān)鍵詞】：信息化；內(nèi)部控制；優(yōu)化

1 引言

伴隨企業(yè)信息化的不斷發(fā)展，企業(yè)的運營環(huán)境同樣在逐漸變化。信息化和企業(yè)內(nèi)控壞境、調(diào)節(jié)活動、風險評價、信息交流以及內(nèi)部監(jiān)管等有著密切的聯(lián)系，增強信息化背景下企業(yè)內(nèi)部控制分析有著非常重要的現(xiàn)實意義。

2 信息化環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制的影響分析

第一，信息化對于企業(yè)會計的風險評價有著較大的影響。在風險評價以前對于目標的設(shè)定有益于風險的高效調(diào)控。在風險辨別與評價獲得驗證以后，經(jīng)過信息技術(shù)的運用，對風險進行科學的調(diào)控。第二，信息化技術(shù)的運用可以促進企業(yè)內(nèi)部控制效率的加強。能夠較好的展示會計信息的傳遞成效，同樣提升了管理的公開化程度，以使控制的范疇可以獲得有效的拓寬。

3 信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化對策

3.1 創(chuàng)建與信息化建設(shè)相符的內(nèi)控體系

第一，以對于企業(yè)現(xiàn)階段業(yè)務流程的全面整理為基礎(chǔ)，按照企業(yè)具體的運營狀況，明確內(nèi)部控制體系的核心控制點，實施業(yè)務流改善 ，進而產(chǎn)生業(yè)務流程的核心環(huán)節(jié)，同時對其進行全面的闡述與說明，最后產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部控制風險矩陣。第二，在完成風險控制矩陣圖與關(guān)鍵流程圖以后，充分整理企業(yè)運營環(huán)節(jié)的有關(guān)制度，即時挖掘存在的缺陷同時進行改正、優(yōu)化，直到滿足企業(yè)實際。第三，編寫《內(nèi)部控制評價手冊》、《內(nèi)部控制手冊》以及《內(nèi)部控制管理手冊》等等，產(chǎn)生健全的企業(yè)內(nèi)部控制體系。對于當前我們國家企業(yè)內(nèi)部控制的具體狀況，需要更加好的優(yōu)化內(nèi)部控制，不但需配套與健全相關(guān)的國家法規(guī)，同時還需所有的企業(yè)融合本身的業(yè)務流程與企業(yè)治理的特征，設(shè)計出一套涵蓋激勵、監(jiān)管以及評價于一體的內(nèi)部控制體系，同時保障此體系的全面貫徹。唯有如此，才可以真正保證企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)的日常運營環(huán)節(jié)起到管理控制的作用，進而防止企業(yè)業(yè)務流程或許會出現(xiàn)的舞弊與錯誤，推動企業(yè)核心競爭力的加強。

3.2 運用ERP系統(tǒng)

大量企業(yè)運用信息化所存在的誤區(qū)便是依靠計算機去達到手工環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制與信息處理需求，并未考慮到現(xiàn)代化信息技術(shù)本身的特征。所以，由其本質(zhì)而言，如此的企業(yè)管理現(xiàn)代化僅僅是停留在形式層面上的現(xiàn)代化而已，企業(yè)的控制情況與手工背景下并未有較大的差異。如此效仿手工所造成的直接后果便是信息系統(tǒng)里面的“信息孤島”現(xiàn)象，所有的管理子系統(tǒng)里面數(shù)據(jù)溝通并不順暢，很難達到對于業(yè)務流程的調(diào)控，信息同樣沒有辦法及時的共同分享。ERP系統(tǒng)的運用便是將企業(yè)的全部業(yè)務看作一個環(huán)環(huán)相扣、密切聯(lián)系的供應鏈條，此供應鏈條涵蓋了信息流、物流以及資金流等。ERP背景下，企業(yè)能夠在供、產(chǎn)、銷等 所有過程達到對于財、人以及物的整體控制，達到業(yè)務處理與財務處理的一體化。

3.3 加強人力資源管理

為了能夠全面貫徹落實企業(yè)內(nèi)控制度，優(yōu)質(zhì)的人力資源必不可少。內(nèi)部控制系統(tǒng)的成效是由其設(shè)計人員與執(zhí)行者的綜合素質(zhì)所決定的。企業(yè)職工的綜合質(zhì)量同樣是控制內(nèi)一個非常關(guān)鍵的因素。企業(yè)在正常生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)，高度關(guān)注工作人員的道德修養(yǎng)，將道德水平與專業(yè)技能水平同等看待，在企業(yè)運行環(huán)節(jié)逐漸加強提高工作人員的綜合素質(zhì)。培訓是確保與加強工作人員專業(yè)能力與綜合素質(zhì)的重要渠道，在信息化背景下，更加需要關(guān)注企業(yè)職工的信息化水平。在經(jīng)過培訓以后，培訓評價必不可少，將科學有效的評價方式運用于培訓成果評價，企業(yè)才能夠掌握訓練是否收獲了預期的效果。在信息化背景下，企業(yè)當前缺少精通信息化技術(shù)的專業(yè)技術(shù)人員，所以在實施人才選拔的時候，更加需要關(guān)注選擇具備信息化專業(yè)理論的全面性人才。

3.4 建立優(yōu)良的信息與溝通機制

在信息化背景下，信息與溝通機制涵蓋企業(yè)內(nèi)部IT部門重要成員和有關(guān)業(yè)務工作者之間的交流和外部審計師間的溝通。系統(tǒng)的高度集成性為創(chuàng)建較好的內(nèi)部信息與溝通機制奠定了較好的基礎(chǔ)。因為在業(yè)務發(fā)生的時候即時采集的業(yè)務信息能夠按時傳遞至財務系統(tǒng)，所以達到了對于資金流、物流以及信息流的整體控制，企業(yè)所有的運營決策過程以及相關(guān)信息已并非是實際掌控又或是實施此項運營決策的私人或者部門的壟斷性信息，其已變成了整個企業(yè)范圍內(nèi)的共享信息。需要以積極開放的態(tài)度和外部審計人員進行溝通，即時追蹤業(yè)內(nèi)動態(tài)同時審計人員一同探討，提升互相之間的信任度，爭取和外部審計師互換意見的機會，尊重審計師的觀點與意見，即時改正審計師所發(fā)現(xiàn)的問題，爭取盡快在存有爭議的問題上達成一致。

3.5 增強信息系統(tǒng)控制與審計

在企業(yè)信息化背景下，對于信息系統(tǒng)的高效調(diào)控是企業(yè)開展正常制造運營活動的基礎(chǔ)與保障。內(nèi)部審計部門是信息系統(tǒng)控制最為關(guān)鍵的執(zhí)行者之一，在信息系統(tǒng)的研發(fā)、執(zhí)行、維護以及具體操作環(huán)節(jié)需要實施嚴密的獨立審查與監(jiān)管，以確保信息系統(tǒng)的安全性、正確性以及完整性等。

4 結(jié)論

總而言之，信息化環(huán)境的創(chuàng)建可以使得企業(yè)在實施內(nèi)部控制時更為高效，經(jīng)過信息技術(shù)的運用，不但為企業(yè)內(nèi)部控制提供了有效的方法，同時企業(yè)內(nèi)部控制的細度與深度能夠更加的深入。然而值得關(guān)注的是，在企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)建與改善環(huán)節(jié)，同時需要對企業(yè)的信息化環(huán)境實施同步考量，以使企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和企業(yè)信息化環(huán)境的創(chuàng)建相輔相成，推動企業(yè)又好又快的發(fā)展。

參考文獻：

[1]李西樂.信息化時代的企業(yè)內(nèi)部控制[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011，（03）.

[2]廖萍.論會計信息化環(huán)境下如何完善企業(yè)內(nèi)部控制[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014（23）.