小微企業(yè)融資難，融資貴一直是社會各界的焦點問題，但經(jīng)過多年的實踐并沒有找到較好的解決方案。究其原因，就是政府、金融機構和企業(yè)各說各話，并沒有形成合力。本文嘗試從商業(yè)銀行的角度來分析小微企業(yè)融資難的原因，并提出一些粗淺的建議，以期能夠為解決小微企業(yè)融資難的問題帶來一些啟發(fā)。

一、小微企業(yè)融資難的原因

（一）小微企業(yè)財務制度不規(guī)范

財務制度不健全是當下小微企業(yè)普遍存在的問題，主要表現(xiàn)如下：一是有多套賬本，出于對融資、避稅等原因的考慮，小微企業(yè)通常有專門應對稅務部門的報表，有應對商業(yè)銀行授信調查的賬本，還有企業(yè)老板自己的內(nèi)部賬本等，多套賬本之間的數(shù)據(jù)差異較大。二是部分小微企業(yè)的財務人員往往缺乏財務會計的專業(yè)知識，對于報表的科目統(tǒng)計比較隨意。上述兩方面的原因，導致銀企雙方的信息嚴重不對稱，商業(yè)銀行的授信調查成本大增。

（二）小微企業(yè)稅收制度有待完善

小微企業(yè)由于稅收負擔過重的原因，或者是出于避稅的考慮，通常有意調整財務報表的相關數(shù)據(jù)，以減輕增值稅和所得稅的稅負。同時，稅務部門出于各方面的考量，對調整納稅報表的做法“睜一只眼、閉一只眼”，進一步助長了小微企業(yè)調整報表的歪風，更加不重視財務報表的真實性和規(guī)范性。

（三）中介服務機構未能有效監(jiān)督

會計師事務所等中介服務機構，對于委托其進行做賬或者審計的小微企業(yè)并沒有完全起到應有的監(jiān)督作用，通常出于業(yè)務和收入的考量，過分“遷就”委托人的意思，使得報表的真實性也大大折扣。

（四）社會信用體系還不夠完善

近年來，我國的社會信用環(huán)境不斷得以改善，但是仍然存在較多問題。主要表現(xiàn)如下：一是失信懲戒機制還有待完善，雖然近年來限制“老賴”出行和消費的措施越來越多，但是仍然局限在一定的區(qū)域或者范圍內(nèi)。二是個人和企業(yè)的信用信息不夠完善，目前使用的人行的個人及企業(yè)信用信息報告，更多的局限于銀行的信貸信息記錄，對于判斷借款主體的信用狀況過于片面。三是極少數(shù)小微企業(yè)主沒有養(yǎng)成良好的信用習慣，經(jīng)常性的欠息逾期，給個人和所經(jīng)營的企業(yè)在銀行融資造成障礙。

（五）小微企業(yè)經(jīng)營管理水平有待提高

通過大量的個案分析，小微企業(yè)主往往具有非常強的經(jīng)營能力或者渠道的獲取能力，但多數(shù)小微企業(yè)主不重視財務規(guī)劃管理。通常，商業(yè)銀行給予小微企業(yè)的流貸資金期限為一年，小微企業(yè)的應收賬款在一年內(nèi)至少可以周轉兩到三次，但是到期仍然無法通過企業(yè)自有資金還款，通常需要動用股東或者第三方過橋資金解決，存在較大的資金鏈斷裂的風險。

綜上所述，商業(yè)銀行在對小微企業(yè)融資授信時，由于財務制度的不規(guī)范、稅收監(jiān)管的漏洞和中介機構監(jiān)督的不到位，使得商業(yè)銀行無法快速獲取客觀、真實、權威的經(jīng)營材料，進一步加刷了信息不對稱，加大了調查成本。同時，社會信用體系的不完善，特別是失信懲戒機制的局限性，使得商業(yè)銀行對小微企業(yè)授信采取了更為保守的授信策略，比如需要提供強擔保或者是其他輔助擔保措施，進一步提高了小微企業(yè)的融資門檻和成本 。

二、小微企業(yè)融資難的解決建議

（一）建立完善規(guī)范的財務制度體系

首先，小微企業(yè)要注重專業(yè)財務人員的培養(yǎng)，要嚴格按照《小企業(yè)會計準則》的要求編制各項報表。

其次，稅務部門應加強稅收監(jiān)管，對于未如實申報納稅的應給予行政處罰，“威懾”不守規(guī)矩的企業(yè)。同時，稅務部門也應對小微企業(yè)進一步減免稅費，保護小微企業(yè)主創(chuàng)業(yè)的積極性，有利于切實推動小微企業(yè)的財務制度規(guī)范。

再次，中介服務機構應切實履行監(jiān)督功能，主要措施包括：一是嚴格按照《小企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)辦理業(yè)務，堅決抵制不合理的要求。二是充分發(fā)揮專業(yè)特長，主動承擔對小微企業(yè)會計人員進行專業(yè)培訓的社會責任。三是政府主管部門應加大對中介服務機構的監(jiān)管，大力扶持中介機構對小微企業(yè)開展財務會計的專業(yè)培訓。

（二）進一步完善社會信用體系

首先，全社會要形成“守信光榮，失信可恥”的社會環(huán)境和輿論氛圍，包括小微企業(yè)主在內(nèi)的全體公民都要養(yǎng)成良好的信用習慣，珍惜自身的信用記錄，勿要自己斷送了自己的“錢途”。

其次，要全面建立失信懲戒機制，真正讓失信者寸步難行。具體措施包括：一是進一步擴大限制“老賴”出行和消費措施的范圍，包括適用主體和區(qū)域兩個方面。二是全社會各方面要形成合力，共同抵制“失信”行為，讓失信者沒有立足之地，真正構筑起不敢，不能和不想失信的信用環(huán)境。

再次，完善信用信息記錄，主要包括：一是進一步打通各個部門的壁壘，讓人行的信用報告能夠全面的反映借款人的信用信息，使其不敢存在僥幸心理。二是進一步豐富查詢渠道和信用信息提供主體，使得交易對手能夠較為便捷的獲取信用信息，進而做出更加準確的決策。

（三）加強小微企業(yè)的的經(jīng)營管理水平

這里僅指財務規(guī)劃管理的水平，一方面企業(yè)主要對企業(yè)的應收款、銀行借款等資金使用情況較為熟悉，能夠對資金的調配有很好的掌控能力。二是培養(yǎng)有專業(yè)素養(yǎng)的財務管理人員，提升財務管理水平，能夠將信貸資金運用最大化的同時，保證按期還款，維護良好的信用形象。（作者單位為中國郵政儲蓄銀行佛山市分行授信管理部）