中小企業(yè)以靈活的運行機制成為了我國市場經(jīng)濟的最重要組成部分，特別是在擴大就業(yè)、促進創(chuàng)新、繁榮市場和經(jīng)濟發(fā)展等方面有重要作用。但是，由于中小企業(yè)自身局限性以及外部環(huán)境的影響，使得中小企業(yè)普遍面臨融資難題。在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，逐漸出現(xiàn)了各種新的融資途徑，為中小企業(yè)的融資提供了便利，但是也只能一定程度上增加了融資的風險。加強財務管理是中小企業(yè)有效規(guī)避風險的重要措施。本文從中小企業(yè)融資難題著手，分析了中小企業(yè)財務管理在融資過程中的重要性，系統(tǒng)的概述了企業(yè)在融資過程中存在的財務管理問題，進而提出解決對策。

一、中小企業(yè)融資過程中加強財務管理的重要意義

對于中小企業(yè)而言，在融資過程中加強財務管理是非常重要的，其重要有益體現(xiàn)在以下三個方面：第一，財務管理有助于應對融資需求。中小企業(yè)在確定發(fā)展每年的發(fā)展目標之后會對每年所需要的資金做好預算，確定資金需求規(guī)模。在這方面，中小企業(yè)需要以財務管理相關數(shù)據(jù)為依據(jù)，確定整體融資規(guī)模，減少融資成本，優(yōu)化融資結構；第二，提高中小企業(yè)融資決策的科學性。中小企業(yè)可以通過財務管理相關數(shù)據(jù)對再融資的規(guī)模和數(shù)額有全面了解，并且實現(xiàn)有效控制，一方面保證融資能夠滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需求，另一方面也避免融資出現(xiàn)過多剩余資金，影響企業(yè)的長期發(fā)展。同時，企業(yè)的財務管理人員對企業(yè)內(nèi)部資本結構有清楚的了解，能夠靈活的應對融資市場的波動，從而制定和執(zhí)行與企業(yè)發(fā)展需求相符合的融資計劃；第三，財務管理是防范融資風險的重要手段。雖然地方政府鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展，引導支持銀行為中小企業(yè)融資提供優(yōu)惠政策，但是由于內(nèi)外部因素的影響，中小企業(yè)還是面臨融資難題和融資風險，財務管理有助于為中小企業(yè)的融資決策提供有數(shù)據(jù)參考，合理的確定融資規(guī)模，科學的管理所融得的資金，避免和減少盲目投入項目問題，降低投資風險。

二、中小企業(yè)融資過程中財務管理存在的問題

（一）內(nèi)部財務管理制度不完善

我國中小企業(yè)以自主創(chuàng)業(yè)為主要的發(fā)展形式，也都處于發(fā)展期，由于其自身規(guī)模較小、資金少、信用較低等特點，容易產(chǎn)生信用危機，體現(xiàn)在財務管理方面就是財務信息不夠真實，財務信息不夠透明等，制約了投資者對中小企業(yè)的信任度，導致中小企業(yè)的發(fā)展面臨著較為嚴峻的融資難題。

我國中小企業(yè)由于處于發(fā)展的初始階段，尚未形成規(guī)模，財務管理體系不健全。在聘用財務人員過中過分考慮誠信度等因素，卻對財務人員專業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)的重視度不足，缺乏對財務人員整體能力的培訓，這就使得財務管理人員整體實力較低，職業(yè)素養(yǎng)不足，難以為中小企業(yè)的融資和發(fā)展提供科學的財務依據(jù)。從現(xiàn)有大部分中小企業(yè)的財務管理體系來看，普遍存在內(nèi)部財務管理制度不完善，財務管理人員安排混亂，沒有明確各財務管理人員的職責，特別是沒有建立有效的激勵和約束機制，使得財務管理停留在會計層面，并沒有從科學的角度研究財務問題，并且對企業(yè)發(fā)展狀況進行預測，沒有充分發(fā)揮出財務管理在中小企業(yè)融資和長期發(fā)展經(jīng)營過程中的作用。

（二）財務部門的決策缺乏獨立性

通常情況下，為了確保融資決策的科學性，要求有融資需求的中小企業(yè)投資部門與財務部在協(xié)商和溝通的基礎上共同制定融資決策，討論融資需求和頻率，確定融資規(guī)模、數(shù)額和途徑，制定科學的融資計劃，實施融資計劃。進而將融資計劃上報到管理層進行商議，最終確定的融資方案才能夠更加完善和有效。但是，由于中小企業(yè)在實際的融資過程中，并沒有嚴格執(zhí)行融資方案的制定程序，加上受到中小企業(yè)自身經(jīng)營特點和外部環(huán)境的影響，使得財務部門缺乏獨立的財務管理決策權力。例如，中小企業(yè)大多數(shù)是家庭式企業(yè)，決策不夠民主，管理者一味的擴大經(jīng)營規(guī)模，忽視了財務部門提出較為合理的融資需求和融資方案建議，增加了企業(yè)盲目融資的成本，阻礙了企業(yè)的經(jīng)營和長遠發(fā)展。

（三）缺乏對融入資金細致管理

對于融入資金需要進行細致的管理，才能夠充分發(fā)揮出融入資金對企業(yè)發(fā)展的重要貢獻。對于中小企業(yè)而言，大部分都面臨著融資難題，作為中小企業(yè)管理重要環(huán)節(jié)的財務管理如果發(fā)生問題，必然對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生毀滅性的打擊，這就要求中小企業(yè)加強對融入資金的財務管理，降低融資風險。但是從目前的情況來看，由于大部分中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，特別是缺乏完善的財務管理體系，財務管理人員專業(yè)素養(yǎng)較低，特別是缺乏成本與效益統(tǒng)籌的財務管理理念，沒有嚴格執(zhí)行財務管理規(guī)范，并沒有積極的對融資的成本進行核算，更缺乏對融資的定額管理，沒有充分發(fā)揮融資應有的作用，沒有很好的利用融資提升經(jīng)營效益。沒有對融入的資金進行細致的管理，使得融資管理規(guī)范性差，降低了資金利用率，可能引發(fā)超額采辦或者由于盲目投資使得某個關鍵項目所需資金被占用等問題，不利于中小企業(yè)的長遠發(fā)展，降低了中小企業(yè)的資金效益。

三、中小企業(yè)融資過程財務管理問題的對策

（一）提升企業(yè)財會信息透明度，完善內(nèi)部財務控制制度

1.提高企業(yè)財會信息透明度

對于中小企業(yè)而言，要構架起科學合理的內(nèi)部財務管控體系，科學的進行財務部門配置，科學安排財務工作人員，確定清晰明確的企業(yè)內(nèi)部會計核算流程，規(guī)范企業(yè)的財務管理。中小企業(yè)要完善融資管理制度，需要構建高效的內(nèi)部管控制度，樹立科學的財務管理理念，重視成本與效益的統(tǒng)籌，積極充分的做好會計信息的披露，提高會計信息披露質量，降低信息不對稱性，增加投資者對企業(yè)的信心，降低融資成本，提高融資效率。在增加企業(yè)財會信息透明度方面，中小企業(yè)可以適當?shù)牟捎猛獠啃问?，也就是聘請外部財務中介型會計師事務所為企業(yè)提供內(nèi)部審核和咨詢等專業(yè)服務，一方面是降低企業(yè)內(nèi)部財務部門的工作量和壓力，另一方面也有助于提升企業(yè)的內(nèi)部會計信息透明度，減輕融資信用風險，拓寬融資渠道。

2.引入職業(yè)財務總監(jiān)

為了充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)融資決策和經(jīng)營決策中的重要作用，促進企業(yè)的長遠發(fā)展，中小企業(yè)在招聘企業(yè)財務人員之外，可以引進職業(yè)財務總監(jiān)，以財務總監(jiān)的職業(yè)和專業(yè)化特征來掌控企業(yè)財務管理工作的大局，一方面是引導和組織財務部門正常、規(guī)范和高效的運作，另一方面是有效加強對企業(yè)財務部門的監(jiān)督。引入職業(yè)財務總監(jiān)要協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)部各方面的聯(lián)系，使財務管理成為企業(yè)經(jīng)營管理決策的重要依據(jù)。

（二）賦予財務部門獨立決策能力，科學的使用融入資金

1.提高財務部門獨立決策能力

由于中小企業(yè)自身局限性，忽視財務管理工作，也不夠重視財務管理決策的獨立性問題。為此，中小企業(yè)要賦予財務部門獨立決策的權利，也要加強對財務人員的培訓，提高財務部門獨立決策的能力。財務部門要綜合考慮企業(yè)的內(nèi)部資源和條件，根據(jù)企業(yè)的融資需求，綜合考慮內(nèi)外經(jīng)濟形式因素、國家對中小企業(yè)實施的各種政策，減輕和避免企業(yè)的正常融資受到市場波動和政策波動的影響，確定合適的融資規(guī)模，制定科學的融資方案。同時，財務部門需要對中小企業(yè)的資本結構詳細分析，發(fā)現(xiàn)資本結構存在的現(xiàn)有或者潛在問題，根據(jù)財務數(shù)據(jù)準確的判斷企業(yè)發(fā)展趨勢，合理的確定融資數(shù)額和融資方式，減少融資成本。

2.科學的使用融入資金

在中小企業(yè)融資過程中要加強融入資金使用的管控，高效、合理的使用融入的資金。首先，要堅持權責一致的原則，財務部門要監(jiān)督融入資金的使用主體對融入資金的使用情況，對于出現(xiàn)資金浪費的情況，要對相應的責任主體進行追責；其次，要堅持技術和經(jīng)濟相結合的原則，要充分利用經(jīng)濟分析和技術比較控制方案在融入資金管理中的作用；再次，堅持全面控制原則，財務部門還應該加強對融入資金使用全過程的監(jiān)督，以保障資金使用到位，全面貫徹成本控制理念；最后，堅持目標管理原則，應該根據(jù)融入資金的預期目標計劃嚴格規(guī)范資金的使用，避免對融入資金使用途徑和數(shù)額的隨意更改。

（三）建立健全融資管理制度，實現(xiàn)融入資金的細致管理

1.加強對融入資金的細致管理

中小企業(yè)的財務部門要完善融資資金的細節(jié)管理制度，規(guī)范融入資金的管理，建立科學的評估模型對可能的融資風險進行評估，制定科學的風險應對方案，及時采取相應的風險管控措施。對于中小企業(yè)而言可以選擇多種融資方案，但是企業(yè)要充分利用融資工具，結合企業(yè)發(fā)展的實際情況和需求確定最合適的融資方案。財務部門應該適應“互聯(lián)網(wǎng)”和大數(shù)據(jù)的時代發(fā)展需求，建立和完善財務管理平臺，充分利用大數(shù)據(jù)等手段提高財務數(shù)據(jù)和信息的分析能力，充分挖掘財務信息對企業(yè)發(fā)展的支持作用，充分考慮融資成本，綜合比較各種融資方式的成本和效益，選擇最優(yōu)的融資方案。

2.完善融資管理制度

融資管理制度的完善需要加強動態(tài)分析和跟蹤，對企業(yè)投資項目的財務狀況實施動態(tài)跟蹤，及時準確的分析財務數(shù)據(jù)，對于有較大發(fā)展?jié)摿Φ捻椖恳罅χС?。對于發(fā)展前景較差的項目，即使財務指標不錯也要進一步分析財務基礎與行業(yè)成長性等數(shù)據(jù)。財務部門要加強對不同發(fā)展階段財務狀況，不同政策和不同時期內(nèi)財務狀況的對比分析，有效的開展財務管理工作，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供有效決策依據(jù)。

3.完善監(jiān)督和激勵機制

融資方案對中小企業(yè)的融資規(guī)模、頻率、渠道有重要影響，需要優(yōu)選融資方案，保證融資方案的合理有效。同時，中小企業(yè)也要根據(jù)投資項目的實際情況，在充分考慮當?shù)厥袌?、政策等各項因素的基礎上調(diào)整和優(yōu)化融資方案。實施限額融資制度，有效控制融資方案的實施，科學的分配融入資金，保證重點項目獲得所需要的融資，有效控制項目的資金投入。中小企業(yè)要建立健全監(jiān)督、激勵和約束機制，制定融資責任監(jiān)督體系，落實崗位責任制，及時公開信息，優(yōu)化決策機制，避免決策個人化。建立公平、公正的財務管理人員激勵機制，加強對財務管理人員的培訓，提高財務管理人員工作的積極性，提高其財務管理的專業(yè)水平，改革薪酬制度，加強績效考核，完善晉升機制。

四、結語

對于中小企業(yè)而言，財務管理在融資過程中發(fā)揮著重要作用，有助于提高融資決策方案的科學性，也可以利用財務管理數(shù)據(jù)對所需融資進行準確的計算，以減少出現(xiàn)盲目融資的問題，降低融資風險，提高融資效率。但是，目前中小企業(yè)融資過程中還存在一些財務管理問題，要求中小企業(yè)不斷完善財務管理制度，賦予財務部門獨立決策能力，科學的使用融入資金，實現(xiàn)融入資金的細致管理。（作者單位為中交路橋技術有限公司）