集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理，對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算等，都具有重要影響。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是對集團(tuán)的資金進(jìn)行管理，采用資金集中管理模式，將資金有效的集中，提高資金的利用率，降低企業(yè)的成本開銷?；诖?，本文研究了企業(yè)集團(tuán)資金管理的內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上，具體論述了企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式，并對企業(yè)集團(tuán)資金集中模式的管控策略進(jìn)行分析。

前言：資金集中管理模式，主要適用于擁有子公司的集團(tuán)企業(yè)，其能夠?qū)①Y金科學(xué)的分配給子公司與母公司，從而去提高資金的利用率。企業(yè)的經(jīng)營模式、整體架構(gòu)等，對于資金的利用效果都具有一定的影響。因此，要使得資金集中模式在企業(yè)中充分發(fā)揮作用，需要優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，完善管理模式，同時建立完整的資金管理體系，從而去確保企業(yè)資金的集中化管理。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的內(nèi)容

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，需要根據(jù)企業(yè)資金的使用模式，結(jié)合財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作為基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，從而對資金的籌集、投資、去向、分配等進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，最終實(shí)現(xiàn)資金最大化利用的目的。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，主要的意義是資金的有效利用，而不是資金的集權(quán)。資金的集中管理，需要對信息進(jìn)行收集，對問題統(tǒng)一處理，財(cái)務(wù)管理控制需要根據(jù)層級重新進(jìn)行劃分。集團(tuán)企業(yè)的結(jié)構(gòu)主要包括母公司、子公司、股東等，都是獨(dú)立法人，都具有獨(dú)立經(jīng)營業(yè)務(wù)管理公司的權(quán)利，集團(tuán)企業(yè)對于資金的管理，各個法人需要自行編制財(cái)務(wù)報表，利用資金集中管理模式去提高資金的利用率，實(shí)現(xiàn)利益的最大化。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式

企業(yè)集團(tuán)的資金管理，需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營模式，選擇合適的資金集中管理模式，從而去提高資金的集中管理效率。目前我國企業(yè)集團(tuán)資金管理模式，主要包括以下幾種，統(tǒng)收統(tǒng)支模式、財(cái)務(wù)公司模式、結(jié)算中心模式等，每種模式適用的企業(yè)不同，需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理形式具體進(jìn)行分析?？茖W(xué)合理的選擇資金集中模式，能夠確保企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)平衡，提高資金的利用效率，有利于企業(yè)集團(tuán)的未來發(fā)展。

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式，企業(yè)集團(tuán)主要是依靠財(cái)務(wù)部門對資金進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金的統(tǒng)一支出、統(tǒng)一回收，子公司不具有獨(dú)立管理資金的權(quán)利，同時不設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理體系。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于資金的統(tǒng)一管理，能夠提高資金使用、分配的準(zhǔn)確性，簡化財(cái)務(wù)管理的程序，能夠提高財(cái)務(wù)管理效率。統(tǒng)收統(tǒng)支模式，能夠?qū)Y金的流通進(jìn)行有效管理，確保資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，防止出現(xiàn)資金斷鏈的現(xiàn)象，確保企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定運(yùn)行。

（二）結(jié)算中心模式。結(jié)算中心模式是獨(dú)立的資金集中管理機(jī)構(gòu)，其不屬于財(cái)務(wù)管理部門，主要的職責(zé)是為各個子公司辦理資金收支與結(jié)算業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理。采用結(jié)算中心模式，能夠提高企業(yè)的資本意識，使得企業(yè)能夠?qū)㈤e散與分散的資金進(jìn)行有效利用，幫助子公司進(jìn)行建設(shè)，從而去優(yōu)化企業(yè)的資金配置。結(jié)算中心模式，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部資金流動進(jìn)行監(jiān)督，降低資金的使用風(fēng)險，確保企業(yè)資金的合理利用。結(jié)算中心模式，能夠提高企業(yè)的信譽(yù)度，子公司的資金可以通過結(jié)算中心進(jìn)行集中，強(qiáng)化了企業(yè)的嘗還能力，有利于企業(yè)的資金籌集。

（三）財(cái)務(wù)公司模式。財(cái)務(wù)公司模式，主要是為企業(yè)集團(tuán)人員辦理金融業(yè)務(wù)。采用財(cái)務(wù)公司模式，需要集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)直接管理，建立專門的財(cái)務(wù)公司，自主進(jìn)行運(yùn)行，合理進(jìn)行資金分配，獨(dú)自承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財(cái)務(wù)公司模式，能夠提高企業(yè)員工對資金管理的認(rèn)識，使其能夠主動的投入到資金集中管理工作中，確保企業(yè)資金的有效利用。財(cái)務(wù)公司模式具有銀行職能，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)各個子公司辦理金融服務(wù)，從而去促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中模式的管控策略

（一）科學(xué)的選擇集中管理模式。企業(yè)集團(tuán)資金集中模式的選擇，需要結(jié)合企業(yè)自身特征，根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段不同，選擇不同的資金集中模式，從而從整體提高資金的管理效率。資金結(jié)算中心，不具有獨(dú)立法人資格，在資金集中管理過程具有一定的局限性，可以通過委托管理的方式去彌補(bǔ)不足，從而去完善資金結(jié)算模式。財(cái)務(wù)公司模式，具有法人資格，可以更好的為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)。對于中小型的企業(yè)集團(tuán)，沒有足夠的資金成立財(cái)務(wù)公司，比較適合選擇資金結(jié)算模式。而對于大型的企業(yè)集團(tuán)，具備足夠的實(shí)力，可以申請建立財(cái)務(wù)公司，實(shí)現(xiàn)利益的最大化。

（二）提高金融服務(wù)質(zhì)量。提高金融服務(wù)質(zhì)量，能夠提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理效率。為提高金融服務(wù)質(zhì)量，企業(yè)需要建立完善的資金集中制度，對結(jié)算方式進(jìn)行確定，完善資金收支預(yù)算的流程，從而確保企業(yè)集團(tuán)資金的穩(wěn)定運(yùn)行。提高金融服務(wù)質(zhì)量，需要結(jié)合企業(yè)的運(yùn)營情況，根據(jù)企業(yè)的融資需求，從而制定完善的融資計(jì)劃，為企業(yè)融資創(chuàng)造便利條件，幫助企業(yè)獲得更大的收益。

（三）改善經(jīng)濟(jì)運(yùn)營環(huán)境。企業(yè)集團(tuán)資金集中模式的有效運(yùn)行，需要改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營環(huán)境，具有包括以下幾方面：（1）優(yōu)化企業(yè)銀行體系資金配置功能，提高資金的集中效率，促進(jìn)資金的有效利用。（2）企業(yè)需要建立科學(xué)的考核制度，提高對子公司的管理力度，避免出現(xiàn)盲目融資的現(xiàn)象。（3）加強(qiáng)對股權(quán)融資的監(jiān)督，加強(qiáng)對閑置資金與分散資金的管理，避免資金處于不流通狀態(tài)。（4）確保內(nèi)外資本市場的平衡，促使二者形成相互依存、相互制約的局面。根據(jù)市場的變化情況，采取內(nèi)外互補(bǔ)的策略，從而去維持內(nèi)外資本市場的平衡。

四、結(jié)論

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式，主要是對統(tǒng)收統(tǒng)支模式、結(jié)算中心模式、以及財(cái)務(wù)公司模式進(jìn)行分析。企業(yè)集團(tuán)資金集中模式的管控策略，主要包括科學(xué)的選擇集中管理模式，提高金融服務(wù)質(zhì)量，以及改善經(jīng)濟(jì)運(yùn)營環(huán)境。企業(yè)集團(tuán)需要結(jié)合自身特征，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段，科學(xué)選擇資金集中模式，從而確保資金的有效利用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的收益最大化。（作者單位為南京市交通集團(tuán)）