張春連

【摘 要】?jī)?nèi)控管理是促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要措施。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下要注重內(nèi)部控制，提高內(nèi)控管理的水平，為企業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)提供支持。為了滿足這一現(xiàn)實(shí)的需求，本文詳細(xì)分析了內(nèi)部控制管理中的弊端，總結(jié)影響內(nèi)控管理的因素，并針對(duì)性提出建議，以助力于企業(yè)的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)控管理；弊端；建議

一、引言

在工作實(shí)踐中，很多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，并對(duì)內(nèi)控管理的相關(guān)工作進(jìn)行了改革和創(chuàng)新。但是，由于一些企業(yè)受管理基礎(chǔ)薄弱，缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，制度不夠完善，采取的方式不夠合理等因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制落實(shí)不到位，致使沒(méi)有取得理想的效果，還造成了負(fù)面影響，使一些企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)控管理產(chǎn)生了錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，影響了工作開(kāi)展的積極性，為了解決這一問(wèn)題，筆者對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行解析。

二、企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程存在的弊端

1.內(nèi)控管理的基礎(chǔ)薄弱

我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制管理起步較晚，缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制管理經(jīng)驗(yàn)，基礎(chǔ)較為薄弱，主要體現(xiàn)在：（1）工作人員在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)相關(guān)的要求理解不夠深入，執(zhí)行效果較差，沒(méi)有做到靈活運(yùn)用，理論與實(shí)際結(jié)合不到位。（2）內(nèi)部控制環(huán)境較差，缺乏協(xié)調(diào)性，思想意識(shí)、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、現(xiàn)實(shí)需求等方面不統(tǒng)一，具有一定的盲目性和局限性，如一些先進(jìn)設(shè)備的引進(jìn)不及時(shí)、目標(biāo)制定不合理等等，都影響了內(nèi)部控制管理效果。（3）有關(guān)內(nèi)控管理需要相關(guān)部門(mén)的配合才能有效落實(shí)，很多員工將其視為一種監(jiān)督和約束，存在抵制情緒，影響了內(nèi)部控制全員參與的環(huán)境形成，群眾基礎(chǔ)較差。

2.內(nèi)控管理過(guò)程信息化建設(shè)不到位

當(dāng)前已經(jīng)步入信息化時(shí)代，企業(yè)要注重于管理的信息化，對(duì)于內(nèi)控管理也要實(shí)現(xiàn)信息化。而在實(shí)際當(dāng)中，一些企業(yè)的內(nèi)控管理信息化程度較低，內(nèi)控信息不及時(shí)、不全面、不準(zhǔn)確等因素嚴(yán)重阻礙了內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量，這樣就導(dǎo)致了企業(yè)無(wú)法及時(shí)根據(jù)相關(guān)信息進(jìn)行正確的管控調(diào)整，造成決策失誤。除此以外，一些信息化系統(tǒng)、軟件、設(shè)備、信息管控、更新、安保等等方面的建設(shè)也存在滯后現(xiàn)象，影響了信息系統(tǒng)的有效運(yùn)用。

3.缺乏專(zhuān)業(yè)的內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)

內(nèi)控管理需要相關(guān)的專(zhuān)業(yè)性團(tuán)隊(duì)來(lái)落實(shí)，而在實(shí)際當(dāng)中，一些企業(yè)的內(nèi)控管理人員綜合素質(zhì)不強(qiáng)，從意識(shí)上來(lái)講，沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的意義，從專(zhuān)業(yè)素質(zhì)上來(lái)講不具備一些相關(guān)系統(tǒng)和軟件操作的能力，從接受新思想和新事物上來(lái)講，接受新事物的能力不強(qiáng)，這都影響了內(nèi)控管理的效果。與此同時(shí)，還沒(méi)有進(jìn)行內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)方面的建設(shè)，很多工作流于表面，影響了內(nèi)部控制工作的有效落實(shí)。

三、提高企業(yè)內(nèi)控管理水平的建議

根據(jù)上述相關(guān)的問(wèn)題分析，結(jié)合新時(shí)期的管理需求，建議從如下方面著手，提高內(nèi)控管理水平：

1.強(qiáng)化內(nèi)控管理的基礎(chǔ)

（1）加強(qiáng)相關(guān)人員對(duì)內(nèi)控管理的重視。聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士，結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行內(nèi)控管理的利弊講解，并介紹內(nèi)控管理的主要方式、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容，使大家形成對(duì)內(nèi)控管理的正確認(rèn)識(shí)，從而支持內(nèi)控管理，形成全員參與內(nèi)控管理的良好氛圍。（2）對(duì)于內(nèi)控管理的相關(guān)制度、目標(biāo)、策略等進(jìn)行認(rèn)真制定，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、現(xiàn)狀、行業(yè)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)情況、法律法規(guī)等進(jìn)行綜合考量，制定針對(duì)性的方案，在這一過(guò)程，筆者建議，要借鑒一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，但是不能盲目抄襲，要注重實(shí)際與戰(zhàn)略相結(jié)合，認(rèn)真聽(tīng)取各部門(mén)的意見(jiàn)。（3）企業(yè)要明確內(nèi)部控制人員的職責(zé)，并對(duì)其進(jìn)行考核，從專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、創(chuàng)新能力、實(shí)際效果等方面來(lái)考察，優(yōu)勝劣汰，不符合要求的人員，不允許從事相關(guān)工作。

2.加強(qiáng)內(nèi)控管理的信息化建設(shè)

（1）引進(jìn)先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理過(guò)程中，要與時(shí)俱進(jìn)，引進(jìn)信息化管理系統(tǒng)，并根據(jù)實(shí)際情況，并對(duì)相關(guān)的操作人員和其他方面進(jìn)行改進(jìn)，使其具備操作這一系統(tǒng)的能力，如ERP管理系統(tǒng)，要保證信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、全面和安全。（2）對(duì)信息管理過(guò)程要進(jìn)行合理的監(jiān)管，制定監(jiān)管流程，明確監(jiān)管職責(zé)，及時(shí)進(jìn)行信息更新和公開(kāi)，尤其是一些重要信息和員工較為關(guān)注的信息，要采取針對(duì)性的方案進(jìn)行管理。比如說(shuō)，涉及到一些企業(yè)秘密的信息，要進(jìn)行登錄身份的嚴(yán)格認(rèn)證，不能隨意獲取。

3.建設(shè)優(yōu)質(zhì)的內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)

內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)是提高內(nèi)控管理水平的關(guān)鍵，在具體落實(shí)過(guò)程中可以從以下幾點(diǎn)來(lái)進(jìn)行。（1）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理人員的培訓(xùn)，從內(nèi)控管理的方式、目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)等等方面講解，并針對(duì)不同的行業(yè)，不同的部門(mén)進(jìn)行具體問(wèn)題分析，提高內(nèi)控管理人員的實(shí)際工作能力。（2）引進(jìn)一些素質(zhì)較高的專(zhuān)業(yè)人才，并注重人才引進(jìn)的綜合性，如軟件方面、財(cái)務(wù)方面、管理方面的人才等等，使這一團(tuán)隊(duì)具有較高的綜合素質(zhì)，相關(guān)方面人才相互搭配，不斷提高工作的質(zhì)量和效率。（3）對(duì)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)的工作要進(jìn)行明確規(guī)定，制定科學(xué)的管理目標(biāo)、績(jī)效考核辦法以及相關(guān)的監(jiān)督體系，增強(qiáng)管理團(tuán)隊(duì)的工作積極性。可以采用督察督辦的模式，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)工作人員結(jié)合在一起，并且責(zé)任分明，從而促進(jìn)工作的落實(shí)。

四、結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)控管理是企業(yè)各項(xiàng)工作能夠有效落實(shí)的重要保障，因此，要重視企業(yè)內(nèi)控管理，從人員素質(zhì)、制度、監(jiān)督體系、團(tuán)隊(duì)建設(shè)等等方面來(lái)提高內(nèi)控管理水平，實(shí)現(xiàn)管理意識(shí)、管理思想、管理模式、管理行為的統(tǒng)一和協(xié)調(diào)，全員參與，專(zhuān)業(yè)管控。與此同時(shí)，要將現(xiàn)實(shí)與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合，使內(nèi)控管理具有實(shí)效性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性，為企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的繁榮提供有利支持。

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