一、財務(wù)共享服務(wù)中心架構(gòu)中的資金管理職能

共享服務(wù)是一種創(chuàng)新的管理模式，主要表現(xiàn)為由信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)推動的運營管理模式的變革與創(chuàng)新。財務(wù)共享中心作為共享服務(wù)在財務(wù)領(lǐng)域的一種應(yīng)用，在國內(nèi)外已經(jīng)有眾多實踐。大型企業(yè)集團通過將集團內(nèi)重復(fù)性強、業(yè)務(wù)量大、易于實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化和流程化的財務(wù)活動從分散的企業(yè)和部門剝離出來，集中到財務(wù)共享中心集中處理，使會計人員更加專注于自身的戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)職能，從而推動財務(wù)轉(zhuǎn)型，達到整合資源、降低成本、加強管控、創(chuàng)造價值、提升集團整體財務(wù)管理水平的目標(biāo)。

財務(wù)管理是企業(yè)集團管理的核心。在企業(yè)集團化、全球化發(fā)展過程中，財務(wù)管理能力也逐漸發(fā)展成為企業(yè)的核心競爭能力，對公司戰(zhàn)略和經(jīng)營業(yè)績形成有力的支撐。這種財務(wù)轉(zhuǎn)型和能力提升，需要借助于財務(wù)管理的集中化，包括會計核算的集中化、決策信息的集中化，以及風(fēng)險控制的集中化。而財務(wù)共享服務(wù)中心，正是通過實現(xiàn)財務(wù)管理的集中和整合，為財務(wù)轉(zhuǎn)型提供了實現(xiàn)路徑。

同樣是出于企業(yè)集團化發(fā)展過程中的集中管控需要，很多中國的企業(yè)集團通過建立財務(wù)公司，進行集團內(nèi)的資金統(tǒng)一管理，實現(xiàn)集團資金價值的最大化。資金管理是財務(wù)管理的核心，包括賬戶管理，收款、付款管理，資金調(diào)撥，以及投融資管理等，屬于財務(wù)工作中的基礎(chǔ)和核心的業(yè)務(wù)。財務(wù)公司，作為對企業(yè)集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的存款類金融機構(gòu)，通過資金的集中管理，強化對成員單位的財務(wù)服務(wù)和管控，這在中國的企業(yè)集團實施集中管控的過程中，可以說比財務(wù)共享服務(wù)更早地實踐了共享服務(wù)的概念。在集團通過建立財務(wù)共享服務(wù)中心實現(xiàn)財務(wù)集中管理的模式中，作為財務(wù)職能重要組成部分的資金管理職能，也成為財務(wù)共享服務(wù)中心整體架構(gòu)中的重要組成部分，并通過與財務(wù)管理的其他職能相互融合和銜接，構(gòu)建更為完善的財務(wù)管理體系。

二、財務(wù)公司資金管理平臺與財務(wù)共享服務(wù)中心架構(gòu)的對接

(一) 賬戶管理

資金的集中管理首先從銀行賬戶的集中管理開始。設(shè)立了財務(wù)公司的企業(yè)集團，一般在財務(wù)公司建立統(tǒng)一資金池，成員單位統(tǒng)一在財務(wù)公司開立一般結(jié)算賬戶。

在財務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)平臺設(shè)計中，基于財務(wù)公司的資金管理平臺和賬戶管理功能，可以進一步擴展賬戶管理模塊，將涉及集團成員單位的賬戶管理全流程，都在資金管理系統(tǒng)中在線完成，便于集團對成員單位賬戶的統(tǒng)一管理，構(gòu)建高效的賬戶管理體系。具體功能應(yīng)該包括：

(1)開銷戶管理：可以將成員單位的開設(shè)賬戶、變更賬戶和銷戶通過系統(tǒng)功能設(shè)置實現(xiàn)線上發(fā)起申請，并通過工作流功能逐級審批。

(2)賬戶權(quán)限管理：基于集團管理需求及資金安全考慮，在賬戶管理模塊中進行各種不同的參數(shù)和權(quán)限設(shè)置，包括賬戶自身的權(quán)限，以及對管理和使用賬戶的用戶的權(quán)限，從而實現(xiàn)對不同銀行賬戶的分權(quán)控制。

(3)銀企直連對接管理：基于賬戶管理模塊中的賬戶管理信息，財務(wù)公司可以相應(yīng)進行賬戶的銀企直連開通、變更等操作，并進行資金池搭建和賬戶配置，方便地將賬戶納入集團資金集中管理體系。

(二) 資金結(jié)算管理

資金結(jié)算業(yè)務(wù)是財務(wù)公司的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，也是財務(wù)公司的資金管理平臺中重要組成部分。在集團統(tǒng)一賬戶管理、統(tǒng)一資金池的情況下，由財務(wù)公司進行統(tǒng)一內(nèi)外部結(jié)算也成為必然。

在財務(wù)共享服務(wù)中心架構(gòu)下，財務(wù)公司資金結(jié)算功能的提升，一方面在于業(yè)務(wù)處理能力和效率，由于集團內(nèi)財務(wù)和業(yè)務(wù)集成度大幅提高，相應(yīng)帶來資金結(jié)算業(yè)務(wù)量增加，對資金結(jié)算和調(diào)撥的效率要求也會提高。另一方面的功能提升，在于與財務(wù)共享服務(wù)中心中其他環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程的銜接以及系統(tǒng)的集成，包括與報賬系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)的集成，以及與資金計劃、賬戶管理、票據(jù)管理等其他資金管理功能的集成，各個系統(tǒng)和功能相互支撐，共同完成從業(yè)務(wù)到財務(wù)到資金的完整信息循環(huán)和管理循環(huán)?？梢詫崿F(xiàn)支付信息自動推送、支付指令自動生成，賬戶資金可用性檢查、資金計劃匹配性檢查、預(yù)算執(zhí)行控制、支付結(jié)果自動反饋，會計憑證系統(tǒng)生成等一系列線上的流程運轉(zhuǎn)。

(三) 銀企直連

銀企直聯(lián)是資金管理平臺中非常重要的功能，可以實現(xiàn)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的在線連接和數(shù)據(jù)交互，并通過嚴(yán)格的權(quán)限與安全機制，實現(xiàn)對銀行賬號實時、動態(tài)的監(jiān)控。由于銀企直聯(lián)是由企業(yè)提供ERP系統(tǒng)接口標(biāo)準(zhǔn)，銀行配合企業(yè)ERP系統(tǒng)實現(xiàn)接口接入，因此需要雙方進行一定的系統(tǒng)定制開發(fā)。財務(wù)公司在銀企直聯(lián)方面一般都進行了相應(yīng)的開發(fā)，可以作為集團內(nèi)統(tǒng)一的平臺資源。

銀企直聯(lián)功能作為財務(wù)公司資金管理平臺的重要模塊，在財務(wù)共享服務(wù)中心模式下，一頭和共享中心集成平臺上的報賬系統(tǒng)連接，一頭和賬務(wù)處理核心系統(tǒng)ERP連接。報賬系統(tǒng)在完成業(yè)務(wù)審批和用款申請的審核之后，形成付款指令自動推送到銀企直聯(lián)，完成銀行在線支付處理。同時，付款信息通過ERP系統(tǒng)的憑證接口推送，自動產(chǎn)生會計憑證。資金管理系統(tǒng)內(nèi)生成電子回單，可供查詢和下載，并且電子回單上的交易流水編碼，與會計憑證對應(yīng)和匹配，從而實現(xiàn)信息的交叉查詢。對于收款業(yè)務(wù)來說，銀企直聯(lián)收款信息通過接口自動傳入資金管理系統(tǒng)，通過預(yù)先設(shè)定的規(guī)則，對收款性質(zhì)進行識別，與業(yè)務(wù)和客戶進行匹配，并依托于賬務(wù)處理系統(tǒng)的集成以及后續(xù)流程，更加快捷地完成核銷等賬務(wù)處理。進行對賬的銀行數(shù)據(jù)可以直接通過銀企直聯(lián)接口導(dǎo)入，在資金管理平臺上將銀企數(shù)據(jù)進行比對，自動產(chǎn)生余額調(diào)節(jié)表和其他資金報表。

實現(xiàn)了銀企直聯(lián)的資金管理平臺，可以更好地支持對集團內(nèi)資金業(yè)務(wù)的監(jiān)控和查詢。利用資金監(jiān)控功能，可以方便地統(tǒng)計成員單位的資金流動情況，大額支付情況，利用統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行賬戶分析。并且可以根據(jù)管理需要設(shè)定預(yù)警機制，對未按照系統(tǒng)規(guī)則發(fā)生的異常資金流動發(fā)出預(yù)警通知，從而使集團的資金管理政策的執(zhí)行和落實得到保障。

(四) 資金計劃管理

有效的資金計劃，不僅有利于維持企業(yè)適當(dāng)?shù)牧鲃有裕ＷC正常生產(chǎn)運營，而且有利于降低資金成本，提高資金的使用效率。

資金計劃管理要依托于資金與業(yè)務(wù)的協(xié)同，將資金計劃相關(guān)事項與日常生產(chǎn)運營以及財務(wù)管理緊密連接，不但要建立科學(xué)合理的資金計劃方式，提高資金變動的可預(yù)見性與準(zhǔn)確性，而且要能夠?qū)崟r地查詢資金計劃執(zhí)行情況，進行動態(tài)地資金計劃控制。財務(wù)公司資金管理平臺已經(jīng)不同程度實現(xiàn)了集團成員單位的資金計劃功能，可以在財務(wù)共享服務(wù)中心的集成平臺上進行進一步的定制化開發(fā)，作為集團資金計劃管理的有力工具。

資金計劃生成：資金計劃數(shù)據(jù)主要來源于ERP系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)是集團的核心系統(tǒng)，成員單位生產(chǎn)運營中的數(shù)據(jù)包括從采購到銷售過程的業(yè)務(wù)信息及賬務(wù)信息都存儲在ERP系統(tǒng)中。在財務(wù)共享服務(wù)中心模式下，ERP系統(tǒng)也是進行財務(wù)集中的核心系統(tǒng)，因此資金管理系統(tǒng)的資金計劃模塊，要與ERP進行集成對接，充分有效地利用核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息，將其作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，輔助生成資金計劃數(shù)據(jù)。在集團已經(jīng)實現(xiàn)全面預(yù)算管理的情況下，通常具備比較完善年度、月度的經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算以及相應(yīng)的資金預(yù)算，并且實現(xiàn)了預(yù)算系統(tǒng)的統(tǒng)一應(yīng)用。通過系統(tǒng)集成，將預(yù)算數(shù)據(jù)接入財務(wù)共享服務(wù)中心的平臺，可以基于資金計劃的需要進行預(yù)算數(shù)據(jù)共享。

資金計劃控制：資金計劃模塊通過和報賬系統(tǒng)及ERP系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)，以及跟蹤資金收付的信息，可以獲取資金計劃的實際執(zhí)行數(shù)。業(yè)務(wù)、預(yù)算、計劃、審批、執(zhí)行生成一條完整的信息流，可以進行資金計劃及預(yù)算執(zhí)行情況的對比分析和預(yù)警，從而為經(jīng)營決策提供信息。

(五) 現(xiàn)金流預(yù)測

現(xiàn)金流預(yù)測功能需要結(jié)合資金計劃管理功能和財務(wù)共享服務(wù)中心集成平臺的其他系統(tǒng)功能的接口管理，分析成員單位不同業(yè)務(wù)涉及的不同現(xiàn)金流活動。就經(jīng)營活動的資金流來看，和企業(yè)的業(yè)務(wù)活動緊密聯(lián)系在一起?？梢酝ㄟ^應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理、日常支付結(jié)算安排、企業(yè)持有現(xiàn)金額度的控制等，進行動態(tài)管理。如應(yīng)收賬款，使用發(fā)票、收款單據(jù)、往來賬款余額資料，結(jié)合賬齡分析、賬期管理等方法，對應(yīng)收賬款資金流入進行預(yù)測。通過對年度、月度、周度等預(yù)測數(shù)據(jù)及產(chǎn)生的資金收支差額分析，為融資、投資計劃提供依據(jù)。既減少現(xiàn)金形式的資金占用，也防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，降低風(fēng)險和成本，提高現(xiàn)金管理總體收益。

(六) 票據(jù)管理

通過建立票據(jù)池對集團內(nèi)票據(jù)進行統(tǒng)籌管理，是將票據(jù)信息及票據(jù)資金的收支也納入集中管理范疇。通過票據(jù)全過程管理，也有利于防范票據(jù)風(fēng)險，并加強資金計劃和現(xiàn)金流預(yù)測功能，充分發(fā)揮企業(yè)集團層面的票據(jù)融資和資金融通的作用。

依托財務(wù)公司的票據(jù)管理系統(tǒng)，建立集團票據(jù)池，統(tǒng)一進行票據(jù)的開立、撤銷、掛失、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、到期承兌和背書等業(yè)務(wù)處理，實現(xiàn)票據(jù)的內(nèi)部貼現(xiàn)線上流程，對集團成員單位的票據(jù)實物收支情況進行統(tǒng)一監(jiān)督管理。

目前財務(wù)公司已經(jīng)可以加入上海票據(jù)交易所成為會員，并通過票交所的全國統(tǒng)一的票據(jù)交易和清算平臺開展票據(jù)業(yè)務(wù)。在集團的財務(wù)共享服務(wù)中心模式下，需要將財務(wù)公司電子票據(jù)系統(tǒng)與共享服務(wù)集成平臺上的應(yīng)收應(yīng)付模塊、ERP系統(tǒng)，以及資金管理平臺的資金計劃、現(xiàn)金流預(yù)測、銀企直連等功能實現(xiàn)系統(tǒng)對接，實現(xiàn)匯票的全過程管理以及會計憑證自動生成，并且可以對票據(jù)信息進行查詢和使用。

(中海石油財務(wù)有限責(zé)任公司，北京 100010)

[1] 陳虎、孫彥叢：《財務(wù)共享服務(wù)》，中國財政經(jīng)濟出版社，2014年10月第1版.

[2] 陳劍、梅震：《構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心》，清華大學(xué)出版社，2017年5月第1版.

[3] 張慶龍、聶興凱、潘麗靖：中國工信出版集團、電子工業(yè)出版社，2016年7月第1版.