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        對我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的探討

        2017-12-21 21:09:44李獻(xiàn)英
        時代經(jīng)貿(mào) 2017年24期
        關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險商業(yè)銀行管理

        李獻(xiàn)英

        [摘要]商業(yè)銀行是金融市場的重要參與成員,是整個國民經(jīng)濟(jì)的橋梁,有效、健全的財務(wù)風(fēng)險管理體制是商業(yè)銀行快速發(fā)展的關(guān)鍵。本文從商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題著手,分析闡述了現(xiàn)階段商業(yè)銀行加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控的措施。

        [關(guān)鍵詞]財務(wù)風(fēng)險;商業(yè)銀行;管理

        近年來,我國正在逐步深入和加大市場經(jīng)濟(jì)方面的體制改革,使我國在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中面臨著更多的不確定性,進(jìn)而導(dǎo)致我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理風(fēng)險逐步加大,呈現(xiàn)增長趨勢。在此背景下,對我國商業(yè)銀行進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險方面的管理,從客觀方面來講,不僅能夠促進(jìn)銀行經(jīng)營的穩(wěn)定發(fā)展,而且能為其資產(chǎn)負(fù)債管理奠定一定的基礎(chǔ),同時這也是銀行發(fā)展的必然選擇。然而,目前我國的商業(yè)銀行在財務(wù)風(fēng)險防范方面仍存在不足,這不利于我國商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此,通過對我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險方面的現(xiàn)狀分析,找出其產(chǎn)生的問題及原因,針對問題提出相應(yīng)管理的對策與建議,最終為我國商業(yè)銀行在財務(wù)風(fēng)險管理方面提供一定的借鑒意義。

        一、我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理成因分析

        (一)商業(yè)銀行的影響中政府干預(yù)程度逐漸消減

        我國銀行業(yè)在20世紀(jì)末期經(jīng)歷了國有銀行壞賬數(shù)量過多的情況,自1978年開始國家政府進(jìn)行了相應(yīng)的宏觀調(diào)控,由此轉(zhuǎn)變了國有銀行的運(yùn)作模式。從最初的干預(yù)轉(zhuǎn)化為貸款規(guī)模控制,從最初的行政轉(zhuǎn)化為商業(yè),最終使得國家的宏觀調(diào)控實(shí)現(xiàn)了市場驅(qū)動間的轉(zhuǎn)化。在市場多樣化的今天,國家政府由最初的主導(dǎo)者轉(zhuǎn)化為監(jiān)督創(chuàng)新者,股份制銀行大力興建。

        如上表1-1所示,國家指定的4大商業(yè)銀行在不良資產(chǎn)進(jìn)行剝離之后,其貸款發(fā)放額為7984億元,只占4家銀行2016年末貸款余額的12.6%。說明此次政府的干預(yù),導(dǎo)致了貸款違約的財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)不再突出,我國自從創(chuàng)建了中國信達(dá)資產(chǎn)管理企業(yè)及多個同性質(zhì)企業(yè)之后,隨著不良貸款的有效剝離,實(shí)現(xiàn)了我國國有銀行的順利改革。根據(jù)2016年的四大銀行貸款余額評估數(shù)據(jù)顯示,通過剝離使得我國四大商業(yè)銀行擁有的不良貸款總額降低了約10.21萬億元。

        (二)信貸市場與資本市場間相互傳遞風(fēng)險

        為進(jìn)一步加強(qiáng)金融部門的綜合經(jīng)營趨勢,截止到2015年底,銀監(jiān)會做出決定將北京銀行、中國銀行、成都銀行作為重要的出資人創(chuàng)建消費(fèi)金融企業(yè)。2016年上半年,國家批準(zhǔn)成立了由十家銀行創(chuàng)建的金融租賃企業(yè),統(tǒng)一將一些與銀行眭質(zhì)不一樣的實(shí)體著手實(shí)行信托、基金、證券、保險、等業(yè)務(wù)。截至到2016年11月,十一家經(jīng)營正常的金融租賃企業(yè)總資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到937億,投資領(lǐng)域主要是分布在飛機(jī)、船舶、機(jī)械設(shè)備制造等。這些都足以說明業(yè)務(wù)的多樣化可以使得企業(yè)的風(fēng)險的到相應(yīng)的轉(zhuǎn)移。

        (三)對關(guān)聯(lián)方集團(tuán)進(jìn)行的授信業(yè)務(wù)易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險

        在我國企業(yè)快速發(fā)展的同時,商業(yè)銀行也將商機(jī)瞄準(zhǔn)到了規(guī)模龐大、發(fā)展穩(wěn)定的大型企業(yè)。截止到2015年12月,工商銀行等十九家銀行授信額度超過5000萬以上的實(shí)力客戶數(shù)量將近四萬三千戶,貸款余額超出12億元,經(jīng)濟(jì)實(shí)力比較強(qiáng)的客戶貸款余額在18家銀行貸款總額中的占有率超過70%。然而,銀行對企業(yè)的過度授信這一現(xiàn)象也會存在。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)大客戶通常有跨區(qū)域經(jīng)營,關(guān)聯(lián)性交易,業(yè)務(wù)類型多樣化等特點(diǎn),銀行在獲取客戶信息時不可能萬無一失。所以在貸款之后,銀行并不能準(zhǔn)確的定位客戶貸款的使用狀況,從而會使集團(tuán)貸款的主體公司間構(gòu)成隱性資金鏈,從而提高財務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險率。

        二、我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

        縱觀近20年來我國企業(yè)與銀行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r,我們發(fā)現(xiàn)其財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀有著明顯的不同。就我國總體而言,企業(yè)中風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要是其資金運(yùn)動具有不確定性,企業(yè)風(fēng)險的直接表現(xiàn)形式體現(xiàn)在其經(jīng)營成果以及財務(wù)狀況方面。而銀行業(yè)相對于企業(yè)來說具有它的特殊性,主要以金融負(fù)債及金融資產(chǎn)的經(jīng)營為主,其資金運(yùn)動的形態(tài)以資金的借貸和收付為主要形式,因此資金在銀行中的運(yùn)動產(chǎn)生的風(fēng)險也有其特殊的形式。

        (一)資產(chǎn)流動性下降致使負(fù)債比率過高

        目前來說,保證銀行資金充足的流動性是銀行進(jìn)行財務(wù)管理的首要任務(wù)之一。2015年我國商業(yè)銀行資金流動性方面的風(fēng)險有所增大,主要表現(xiàn)在負(fù)債期限與資產(chǎn)不夠匹配、企業(yè)長期工程的完成大都采用短期資金,債券等金融資產(chǎn)在我國商業(yè)銀行中的比例不高,其資產(chǎn)的表現(xiàn)形式大部分為貸款,而資產(chǎn)信貸信用度較低,流動性較弱,存在潛在風(fēng)險,其最主要的原因是迅速發(fā)展的資本市場以及逐步增多的上市公司的數(shù)量,股票發(fā)行申購款以及企業(yè)中結(jié)算資金的增多,引起了活期存款變化范圍的增大。

        (二)利率波動引起財務(wù)風(fēng)險的提高

        隨著我國利率市場化改革的推進(jìn),銀行利率也在隨著市場的變化不斷調(diào)整,利率的變動幅度越來越頻繁,呈現(xiàn)了不穩(wěn)定的狀態(tài),當(dāng)存貸款利率差加大時,銀行就會取得較多的利潤;相反,若是減少存貸款利率之間的差額,銀行利潤減少就會使銀行減少抵抗風(fēng)險的能力,這對于我國商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展帶來了潛在的風(fēng)險,從而也加劇了其面臨的利率風(fēng)險。

        (三)不良貸款風(fēng)險逐步加劇

        商業(yè)銀行多年來一直存在著潛在的信貸風(fēng)險,當(dāng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化,經(jīng)濟(jì)低迷增速下降,就會加大不良貸款的數(shù)量從而使關(guān)注類貸款數(shù)量降低,不良貸款率開始上升,盡管我國對商業(yè)銀行的不良貸款采取了很多措施,但要想取得“立竿見影”的效果,依然困難重重,不利于我國商業(yè)銀行的發(fā)展。根據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示:截止到2015年底,商業(yè)銀行境內(nèi)不良貸款相對年初減少了685.7億元。2015年底,不良貸款在商業(yè)銀行的比例相對2014年底下降了0.79%。截止到2016年6月底,不良貸款在商業(yè)銀行中余額成為3461億,不良貸款率為1.35%,比年初下降了0.08%。雖然數(shù)據(jù)顯示不良貸款率降低了,但是其可能引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險仍需關(guān)注。

        三、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的對策建議

        (一)補(bǔ)充資本金,提高資本充足率endprint

        雖然近幾年我國商業(yè)銀行在增資擴(kuò)股的業(yè)務(wù)方面有所提高,但是在股本金問題上依然存在資本充足率偏低的現(xiàn)象,如今這種狀況并沒有得到相應(yīng)的改善。通過對世界銀行分析得出,我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)在我國商業(yè)銀行占的比例較大,從而產(chǎn)生的壞賬并不能完全由股本金來補(bǔ)充,因此,我國商業(yè)銀行在財務(wù)方面的風(fēng)險就會變得越來越高。世界銀行能夠保持著最高信用級別,跟世界銀行擁有充裕的股本金有關(guān)系,所以,建立資本動態(tài)持續(xù)的補(bǔ)充機(jī)制是尤為重要的,其能夠使銀行在面臨任何突發(fā)狀況所造成的財務(wù)損失時都能夠很好的進(jìn)行化解。

        (二)加強(qiáng)流動性管理,預(yù)防流動性風(fēng)險

        我國商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險應(yīng)從決策、控制以及監(jiān)督集中管理,讓管理信息更加全面從而提高管理水平,從而完善風(fēng)險管理機(jī)制;通過預(yù)測分析資金進(jìn)而建立一個有效的銀行資金運(yùn)用反饋制度,進(jìn)一步增強(qiáng)商業(yè)銀行的資金使用以及來源的管理控制;商業(yè)銀行應(yīng)保持較高的資本流動性以及相對穩(wěn)定的負(fù)債,以此來完善資金運(yùn)用的管理;商業(yè)銀行應(yīng)建立合理的多層次資本流動儲備,進(jìn)而加強(qiáng)資本的流動的同時也能給銀行帶來效益,完善資本儲備綜合管理能力;商業(yè)銀行可以在資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新,提高優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)所占比重,加強(qiáng)金融創(chuàng)新力度,增強(qiáng)銀行整體資本的流動性。在負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面主動增加負(fù)債能力,從而降低資本的流動性風(fēng)險。

        (三)建立風(fēng)險預(yù)警體系,滿足安全需求

        四個方面構(gòu)成了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系,我國商業(yè)銀行在選擇預(yù)警的方法和模型時,要對財務(wù)風(fēng)險的特征和情況進(jìn)行真實(shí)描述,在設(shè)立風(fēng)險預(yù)警目標(biāo)和風(fēng)險管理目標(biāo)時,應(yīng)遵循目標(biāo)的相同性,掌握財務(wù)風(fēng)險形成中的因素,能夠辨別財務(wù)風(fēng)險,在商業(yè)銀行運(yùn)營的安全與盈利方面找到共同點(diǎn)。同時應(yīng)及時做出財務(wù)風(fēng)險的評估,建立銀行預(yù)警組織機(jī)構(gòu),設(shè)立例如稽核、會計等類似的職能部門,著重培訓(xùn)預(yù)警管理專業(yè)人員并安排到各級銀行,充分發(fā)揮預(yù)警管理的相應(yīng)職能。預(yù)警指標(biāo)體系的建立,應(yīng)對銀行內(nèi)部運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)測,實(shí)時獲取信息,并根據(jù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷,有利于銀行盡快發(fā)生相關(guān)的預(yù)警信息。

        (四)加強(qiáng)貸款流程管理,建立流程化體系

        對于我國商業(yè)銀行而言,首先,應(yīng)根據(jù)“制衡原則”強(qiáng)化貸款全流程管理的應(yīng)用,把貸款前中后各個環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體的崗位上。商業(yè)銀行要對貸款進(jìn)行全流程管理,全流程管理實(shí)質(zhì)上是對每一個環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致化的管理,讓責(zé)任落實(shí)到每一個崗位上,同時也要貫徹落實(shí)全流程管理原則,使得銀行貸款流程進(jìn)一步細(xì)分,這樣便有利于加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警控制。其次,銀行對貸款發(fā)放要加強(qiáng)管理,同時加強(qiáng)支付審核力度,要強(qiáng)化對貸款過程中的資金管理,避免貸款資金被移作他用,降低財務(wù)風(fēng)險。最后,商業(yè)銀行應(yīng)該強(qiáng)化貸款后的風(fēng)險控制以及風(fēng)險預(yù)警,在貸款后的管理過程中,銀行要加強(qiáng)對貸款賬戶的動態(tài)監(jiān)測管理。

        商業(yè)銀行在面臨財務(wù)風(fēng)險時,需要通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系來提升銀行的安全性;切實(shí)加強(qiáng)資金的流動性管理。通過內(nèi)部控制制度的完善,形成一套系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理體系;通過對員工的繼續(xù)培訓(xùn)和教育,提高其財務(wù)風(fēng)險防范意識;通過提供資本金的補(bǔ)充,讓銀行資本充足率所占比重提高,并且完善公司信息披露的透明度;通過貸款全流程的管理,來強(qiáng)化風(fēng)險責(zé)任落到實(shí)處等。以上這些措施,為我國商業(yè)銀行健康成長,預(yù)防財務(wù)風(fēng)險提供了保障,同時也達(dá)到了加強(qiáng)自身建設(shè)保證其有序健康發(fā)展的目的。endprint

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