馬小會(huì)　袁雯

摘要：本文主要分析了我國地方商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，并根據(jù)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，提出了相應(yīng)的解決對策，希望在降低商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面有一定的指導(dǎo)作用。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是在銀行日常經(jīng)營過程中由于內(nèi)部資本配置不合理或資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題而需要承擔(dān)的一系列相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著環(huán)境的變化而變化，它既可能給銀行帶來額外損失，也可能給銀行額外的效益，這種損失與效益并非都存在于表面，可能是潛在的，關(guān)鍵是看發(fā)生條件是否已經(jīng)成立。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)不均衡

地方商業(yè)銀行成立發(fā)展時(shí)間不長，組織規(guī)模、經(jīng)營管理模式、內(nèi)部控制管理、人員素質(zhì)等方面均有不規(guī)范之處，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高。雖在近幾年發(fā)展中得以改善，但在人員素質(zhì)方面依然暴露著問題。在一些商業(yè)銀行中，家族式、雙職工人員占一定比例，雖然員工崗位安排有一定注意和有意規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但總體來說，還是風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，管理層面不到位。而人員素質(zhì)的高低對商業(yè)銀行的未來起到?jīng)Q定性作用。

2.沒有形成完整的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

建立一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，而在這方面的缺失是目前商業(yè)銀行存在的一個(gè)嚴(yán)重問題。主要表現(xiàn)在以下方面：一是缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)控制的理念，目前的風(fēng)險(xiǎn)控制模式依然以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為主，沒有對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面加強(qiáng)重視；二是在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)、不同地區(qū)之間存在的差異，而這不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。三是在業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系上沒有一個(gè)較清晰的認(rèn)識，很多從業(yè)人員尤其是基層人員把風(fēng)險(xiǎn)控制擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面上，從而無法正確地評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，甚至錯(cuò)誤地認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)控制對于業(yè)務(wù)的發(fā)展會(huì)產(chǎn)生阻礙作用。四是一些風(fēng)險(xiǎn)控制人員沒有積極的對業(yè)務(wù)、效率、市場進(jìn)行深入的研究分析，而是單純地認(rèn)為少發(fā)展業(yè)務(wù)就可以控制風(fēng)險(xiǎn)，這種逃避的心理，導(dǎo)致業(yè)務(wù)的發(fā)展和擴(kuò)大受到了阻礙，并且銀行的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力也會(huì)隨之降低。

3.不重視風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行的高層管理中存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識松懈的現(xiàn)象。雖然銀行建立了有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策制度，但是對流動(dòng)性管理和利率風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度還不夠。對業(yè)務(wù)拓展方面存在的風(fēng)險(xiǎn)還需要進(jìn)行監(jiān)督和督促。一是風(fēng)險(xiǎn)管理部門未充分發(fā)揮工作職能。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)設(shè)在董事會(huì)之下，但該部門有關(guān)崗位設(shè)置、操作程序、相互制衡機(jī)制、內(nèi)控制度建設(shè)不完善，不能發(fā)揮其崗位監(jiān)督管理和防控風(fēng)險(xiǎn)的職能；二是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化的不重視。商業(yè)銀行的員工對業(yè)務(wù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的思想普遍不重視，對信貸規(guī)模擴(kuò)張盲目追求，對發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問題之后的責(zé)任認(rèn)定認(rèn)識程度不夠全面。

二、 降低商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施

1.構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

建立行之有效的內(nèi)部控制管理體系，能夠顯著地降低銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，目標(biāo)管理。內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)循環(huán)系統(tǒng)以目標(biāo)為導(dǎo)向建立，管理制定過程應(yīng)包括確定目標(biāo)、查找問題、改進(jìn)方法、考核與評價(jià)機(jī)制等。以合理的目標(biāo)導(dǎo)向作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，逐漸形成一個(gè)反饋系統(tǒng)。將上期出現(xiàn)的考核內(nèi)容與評價(jià)結(jié)果反饋到下一目標(biāo)內(nèi)，由此循環(huán)不斷地完善實(shí)現(xiàn)長期目標(biāo)。其次，環(huán)境管理，銀行內(nèi)控實(shí)施效果很大程度受環(huán)境因素的影響，所以建立環(huán)境子系統(tǒng)十分必要。對內(nèi)部控制有效運(yùn)行的前提條件是對銀行企業(yè)文化和員工形成內(nèi)部控制理念。第三，過程管理。銀行對財(cái)務(wù)管理的控制過程應(yīng)該引起重視。降低商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性因素之一是構(gòu)成內(nèi)部控制的核心。最后，銀行為降低內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，必要的交流手段是內(nèi)部信息披露與有效溝通，有利于提高內(nèi)部控制的成效。

2.完善內(nèi)部控制制度和考評機(jī)制

（1）完善內(nèi)部控制制度

首先，內(nèi)部控制制度要有超前性。對于商業(yè)銀行而言，內(nèi)部控制制度的超前性主要體現(xiàn)在兩點(diǎn)：第一，制度設(shè)計(jì)要能夠符合銀行自身發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和要求。內(nèi)控制度的制定，要與時(shí)俱進(jìn)，不僅要適應(yīng)外部環(huán)境發(fā)展變化的潮流，而且還要考慮經(jīng)營環(huán)境和管理水平。第二，內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)不能總是對歷史既成經(jīng)驗(yàn)或案例的總結(jié)，要體現(xiàn)出預(yù)見性。

（2）完善內(nèi)部考評機(jī)制

將資本充足率這一核心指標(biāo)和銀行所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部考評進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，代表了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，體現(xiàn)出現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)更加多樣精準(zhǔn)和系統(tǒng)的性質(zhì)。目前，許多先進(jìn)的國際銀行都已經(jīng)在內(nèi)部應(yīng)用評級模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量管理，模型所提供的預(yù)期損失、非預(yù)期損失比率以及不同概率下的VAR等關(guān)鍵指標(biāo)，不僅可以作為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和經(jīng)營決策的重要依據(jù)，而且越來越多地應(yīng)用于資產(chǎn)組合分析和RAROC優(yōu)化管理。據(jù)調(diào)研，已采用內(nèi)部評級系統(tǒng)的銀行其綜合競爭實(shí)力平均增長率明顯高于未建立內(nèi)部考評體系的同類型銀行。由此可見，內(nèi)部考評法已經(jīng)成為銀行業(yè)開展集約化風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，是銀行現(xiàn)代化水平的顯著標(biāo)志。

3.提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)

在金融產(chǎn)品和服務(wù)日新月異的今天，業(yè)務(wù)和管理專業(yè)化精細(xì)化程度日益增高。面對市場競爭巨大的壓力，應(yīng)更多地把職業(yè)培訓(xùn)運(yùn)用到任用的人才中。加強(qiáng)從業(yè)人員基本業(yè)務(wù)素質(zhì)和操守，以降低風(fēng)險(xiǎn)。銀行管理者要改變急功近利的心態(tài)，樹立誠實(shí)、公正、穩(wěn)健創(chuàng)造的核心價(jià)值觀，為銀行提高人員職業(yè)道德操守創(chuàng)造較好的工作環(huán)境。提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識，在員工技能培養(yǎng)方面要加強(qiáng)人員專業(yè)技能的培訓(xùn)，應(yīng)向基層的操作人員多增加培訓(xùn)機(jī)會(huì)，不僅可以解決在工作中出現(xiàn)的潛藏問題，也可以提高工作人員風(fēng)險(xiǎn)防控的意識及潛在風(fēng)險(xiǎn)的敏感性。最后，加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力，如通過輪崗制度和強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行，加大對違規(guī)行為的懲罰力度，讓員工不能違規(guī)，增加違規(guī)成本，讓員工不敢違規(guī)。

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