程艷勇

【摘 要】財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是現(xiàn)代企業(yè)的重要組成部分，其可實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化配置，一定程度上推動(dòng)了現(xiàn)代企業(yè)管理制度的完善，為企業(yè)的發(fā)展提供必要的保障。但企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理在其發(fā)展的過程中，存在的問題比較多，威脅著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，本文主要針對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的常見問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理；問題；措施

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理已經(jīng)成為管理企業(yè)最主要的組成部分，為了財(cái)務(wù)管理內(nèi)控管理工作更好的開展，能夠更加安全、合理的確保資金投入到生產(chǎn)運(yùn)營中，因此開展內(nèi)控財(cái)務(wù)管理工作有助于企業(yè)管理者更好的計(jì)劃并且控制企業(yè)資金，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理使企業(yè)管理者對企業(yè)資金預(yù)算有更大把握，有利于企業(yè)內(nèi)部競爭力的提高，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控對企業(yè)發(fā)展有著不可取代的作用。

一、建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的目的

1.有利于貫徹和落實(shí)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的建設(shè)目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)控體系主要包括企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的具體規(guī)章流程，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的目標(biāo)。對于企業(yè)而言，內(nèi)部控制體系的內(nèi)容比較系統(tǒng)、全面，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的方方面面，進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)提供必要的保障和支持。

2.有利于增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的科學(xué)性、真實(shí)性

為了更好地促進(jìn)企業(yè)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的管理工作，根據(jù)科學(xué)、準(zhǔn)確、有效的會(huì)計(jì)資料進(jìn)一步規(guī)劃出企業(yè)的戰(zhàn)略部署，進(jìn)而為企業(yè)決策方式提供必要的依據(jù)和參考。

3.保證相關(guān)的制度法規(guī)能夠得到落實(shí)

在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的過程中，首先需要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)就是落實(shí)相關(guān)的制度法規(guī)，國家很多的制度法規(guī)需要依靠企業(yè)的一些財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段來完成。其次企業(yè)需要結(jié)合國家出臺(tái)的相關(guān)的制度法規(guī)，立足于自身實(shí)際情況，利用建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體系的方式來實(shí)現(xiàn)對自我管理的目的，進(jìn)而讓相關(guān)的制度法規(guī)得到落實(shí)以及實(shí)施。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系當(dāng)中存在的問題

1.對風(fēng)險(xiǎn)控制管理方面的認(rèn)知不足

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系有其重點(diǎn)工作，就是風(fēng)險(xiǎn)控制管理，發(fā)現(xiàn)、解決風(fēng)險(xiǎn)是其中的一個(gè)重要的工作目標(biāo)。但是，從目前的情況來看，很多企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面缺乏敏感度，經(jīng)常對財(cái)務(wù)內(nèi)部的一些潛在風(fēng)險(xiǎn)沒有發(fā)現(xiàn)，缺少對資金的具體分配以及流向的追蹤，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)反面有著表現(xiàn)出了滯后性。造成這樣的結(jié)果是因?yàn)樵趯ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)構(gòu)建內(nèi)控管理體系的時(shí)候就對風(fēng)險(xiǎn)控制管理方面的認(rèn)知比較缺乏，構(gòu)建體系時(shí)帶有盲目性，沒有按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出來的特點(diǎn)對其合理布置。

2.財(cái)務(wù)人員管理松散，缺乏科學(xué)管理

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的關(guān)鍵是財(cái)務(wù)人員管理，因?yàn)榇蟛糠制髽I(yè)管理者不僅管理財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，還要關(guān)注企業(yè)的發(fā)展趨勢，于是就形成了自我管理的現(xiàn)象。因此，企業(yè)管理層會(huì)比較關(guān)注產(chǎn)品資金運(yùn)營情況從而忽視了財(cái)務(wù)人員的管理，造成了企業(yè)管理不合理的情況，從而影響了企業(yè)正常運(yùn)行，甚至大多數(shù)企業(yè)員工只是應(yīng)付工作任務(wù)，從而造成了員工毫無作為、懶惰成性的現(xiàn)象，而財(cái)務(wù)人員也因此缺乏科學(xué)管理，從而影響了企業(yè)的運(yùn)營、進(jìn)步和發(fā)展。

3.缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

當(dāng)前，大部分企業(yè)在財(cái)務(wù)方面構(gòu)建的內(nèi)控體系都不科學(xué)，造成了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)沒有系統(tǒng)性，其內(nèi)容也太片面，很難滿足企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)提出的需求，同時(shí)還阻礙了企業(yè)不同部門之間的合作，沒有對企業(yè)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的時(shí)候起到相關(guān)的輔助作用，難以將內(nèi)控工作應(yīng)該具有的全面性體現(xiàn)出來。

三、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的策略

1.提高防范風(fēng)險(xiǎn)的意識，制定風(fēng)險(xiǎn)評估體系

企業(yè)要建立專門的防范風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)或部門，為風(fēng)險(xiǎn)管理的正常實(shí)施提供必要的保障。具體來說，風(fēng)險(xiǎn)管理的主要機(jī)構(gòu)部門就是內(nèi)部審計(jì)，要適當(dāng)對該部門人員進(jìn)行調(diào)配和編制，明確職責(zé)關(guān)系，相互分工與協(xié)作。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評估體系的內(nèi)容要近趨全面和完整，包括比較重要的風(fēng)險(xiǎn)管理、流程規(guī)劃以及監(jiān)督維護(hù)等環(huán)節(jié)，嚴(yán)格規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評估體系標(biāo)準(zhǔn)。

2.企業(yè)要對財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行必要的監(jiān)督與管理

設(shè)立相關(guān)的組織部門，按照相應(yīng)的工作程序來貫徹落實(shí)監(jiān)督管理的實(shí)施，充分給予監(jiān)督管理人員權(quán)利，避免受到不必要的影響和干預(yù)。同時(shí)，要提升監(jiān)督管理人員的權(quán)責(zé)觀念，樹立嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作作風(fēng)，杜絕在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中出現(xiàn)不合理的違規(guī)行為，最大程度地將監(jiān)督管理職能落到實(shí)處，深入實(shí)施環(huán)節(jié)中。

3.構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

不管是管理人員還是基層人員都需要認(rèn)識到對財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行控制管理是每個(gè)人都要擔(dān)負(fù)的責(zé)任，所以企業(yè)的管理人員需要號召全體員工團(tuán)結(jié)，讓每位員工都參與到其工作當(dāng)中去，改變過去那種被動(dòng)進(jìn)行內(nèi)控管理制度執(zhí)行的狀態(tài)。構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系需要從下面幾個(gè)方面來完成：（1）企業(yè)當(dāng)中的決策人員需要對財(cái)務(wù)管理給予一定的重視，提高財(cái)務(wù)部門及其人員在企業(yè)當(dāng)中的地位，讓財(cái)務(wù)的管理、監(jiān)督職能得到充分的發(fā)揮，讓財(cái)務(wù)人員可以帶動(dòng)企業(yè)的其它人員一同參與進(jìn)來；（2）保證企業(yè)有著關(guān)于各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理制度，財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建需要以防范監(jiān)督為主；（3）需要具備事后監(jiān)督體系，在相關(guān)的工作人員完成核算工作以后還要再一次檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)信息；（4）在有條件的情況下，設(shè)立監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)，由董事會(huì)對其直接負(fù)責(zé)，利用各種全方位措施來進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。

四、結(jié)語

總而言之，對企業(yè)財(cái)務(wù)構(gòu)建內(nèi)控管理系統(tǒng)對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及管理效率都有著非常重要的作用。因此，企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，制定科學(xué)高效的解決措施，相關(guān)人員也要增強(qiáng)自身的責(zé)任意識，致力于財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理建設(shè)工作中，并對其中存在的問題進(jìn)行解決和完善，這樣才能夠促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。

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