高瑜

【摘要】資金管理是國(guó)有企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)，以現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)發(fā)展情況為基礎(chǔ)，結(jié)合近年來(lái)資金管理的工作特點(diǎn)，分析資金管理對(duì)國(guó)有企業(yè)的重要性，明確資金管理工作對(duì)國(guó)有企業(yè)的影響，以此優(yōu)化資金管理形式，為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展提供保障。

【關(guān)鍵詞】資金管理 國(guó)有企業(yè) 重要性

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)改革在發(fā)展過(guò)程中，已經(jīng)進(jìn)入到了一個(gè)新的階段，優(yōu)化國(guó)有企業(yè)創(chuàng)新工作也將成為發(fā)展的必然。同時(shí)在日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，國(guó)有企業(yè)要想穩(wěn)定自己的地位，就需要構(gòu)建產(chǎn)品多樣化和管理全面化的發(fā)展形式。本文主要分析資金管理工作對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的影響。

一、國(guó)有企業(yè)中資金管理工作的重要性

資金管理工作不但是國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成內(nèi)容，也是國(guó)有企業(yè)管理的重點(diǎn)內(nèi)容之一。優(yōu)化國(guó)有企業(yè)資金管理，有利于國(guó)有企業(yè)的內(nèi)資資源劃分更為科學(xué)，提升實(shí)際國(guó)有企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量和效率，降低融資成本的支出，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，尤其是在現(xiàn)階段的市場(chǎng)環(huán)境下，競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，優(yōu)化資金管理工作就變得至關(guān)重要[1]。

第一，資金是國(guó)有企業(yè)生存與發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。國(guó)有企業(yè)作為一種營(yíng)利性組織，其工作的出發(fā)點(diǎn)以及既定目的都是獲得利益。國(guó)有企業(yè)在成立之初就面臨著一定的競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題，這些競(jìng)爭(zhēng)在國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)、發(fā)展以及倒閉之中。國(guó)有企業(yè)在實(shí)際中要想得充分的發(fā)展，就必須要基于市場(chǎng)的實(shí)際狀況，不斷的進(jìn)行產(chǎn)品銷售數(shù)量以及收入的拓展，這也就是說(shuō)，其必須要提升產(chǎn)品的質(zhì)量，更新現(xiàn)有的設(shè)備、技術(shù)以及各種工藝手段，不斷的優(yōu)化工作人員的綜合素質(zhì)能力，加強(qiáng)對(duì)各種物資、人力以及技術(shù)管理的重視，強(qiáng)化投入力度。但是這些一些投資的基礎(chǔ)就是國(guó)有企業(yè)的資金發(fā)展，也就是說(shuō)在國(guó)企的發(fā)展中必須要在財(cái)務(wù)上進(jìn)行國(guó)有企業(yè)發(fā)展資金的籌集，這樣才可以有效的拓展國(guó)有企業(yè)的整體規(guī)模。

第二，國(guó)企發(fā)展發(fā)展中必須要基于商品經(jīng)濟(jì)背景，保障產(chǎn)品的使用價(jià)值與自身價(jià)值的一體性。國(guó)企在實(shí)際的生產(chǎn)過(guò)程中，要基于外在的形式的角度對(duì)其應(yīng)用價(jià)值與生產(chǎn)與交互過(guò)程進(jìn)行分析，基于內(nèi)在的形式對(duì)價(jià)值的形成與實(shí)踐進(jìn)行分析。國(guó)企在實(shí)際的生產(chǎn)過(guò)程中，必須要將生產(chǎn)者消耗的相關(guān)生產(chǎn)資料價(jià)值與產(chǎn)品進(jìn)行有效的融合，進(jìn)而在根本上進(jìn)行價(jià)值的創(chuàng)新，利用實(shí)體物品的出售對(duì)其進(jìn)行轉(zhuǎn)移，進(jìn)而保障商品價(jià)值以及創(chuàng)作的價(jià)值可以真正的實(shí)現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)在通過(guò)獲得的價(jià)值進(jìn)行產(chǎn)品的生產(chǎn)，這樣就會(huì)形成良性的循環(huán)，進(jìn)而形成一定的資本運(yùn)動(dòng)?？梢哉f(shuō)資本運(yùn)動(dòng)直接彰顯著國(guó)企在實(shí)際生產(chǎn)中的價(jià)值狀況、國(guó)企經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況就是通過(guò)資金的方式彰顯的，因此國(guó)企要想長(zhǎng)足發(fā)展，必須要將基于財(cái)務(wù)管理中心的資金管理作為國(guó)有企業(yè)的管理核心。

第三，基于財(cái)務(wù)管理對(duì)國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)的重要特征進(jìn)行分析，國(guó)企在發(fā)展中存在的封信問(wèn)題就是在相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)中無(wú)法預(yù)料以及控制的因素，這樣就無(wú)法保障國(guó)企預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)，甚至?xí)嬖诟鞣N損失問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是基于外債給國(guó)有企業(yè)收益產(chǎn)生的一種不確定性影響，這樣就會(huì)給國(guó)有企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的影響。對(duì)此在實(shí)際中國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展中，必須要通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿收益，增強(qiáng)國(guó)企資金的盈利能力，降低其存在的財(cái)務(wù)困境問(wèn)題，在根本上避免出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這也是財(cái)務(wù)管理的主要理念以及實(shí)際的目標(biāo)。

二、現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）國(guó)有企業(yè)資金信息缺乏流暢性，決策者無(wú)法有效的進(jìn)行管理

在現(xiàn)階段的發(fā)展中，國(guó)有企業(yè)管理存在的主要問(wèn)題就是信息管理，國(guó)有企業(yè)在實(shí)際中必須要對(duì)各項(xiàng)信息進(jìn)行及時(shí)、精準(zhǔn)的掌握，這樣才可以在根本上加強(qiáng)對(duì)物流以及資金流的控制，但是在現(xiàn)階段的發(fā)展中部分的國(guó)有企業(yè)存在著較為嚴(yán)重的信息不透明、不對(duì)稱以及不集成的問(wèn)題。主要就是因?yàn)樵趪?guó)有企業(yè)中，相關(guān)管理部門之間沒(méi)有及時(shí)的溝通，導(dǎo)致信息孤島問(wèn)題的出現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)的高層決策者無(wú)法及時(shí)了解各種精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而無(wú)法對(duì)國(guó)企的實(shí)際狀況進(jìn)行系統(tǒng)的分析。甚至在一些國(guó)有企業(yè)中存折截流信息、提供虛假信息等問(wèn)題，導(dǎo)致新想失真問(wèn)題嚴(yán)重，會(huì)計(jì)核損工作缺乏精準(zhǔn)性。在實(shí)踐中，基于利益驅(qū)動(dòng)的影響，導(dǎo)致社會(huì)審計(jì)流于形式，致使現(xiàn)階段一些國(guó)有企業(yè)中存在著“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”的問(wèn)題，在不同的場(chǎng)合報(bào)賬內(nèi)容不一致，導(dǎo)致一些不良資產(chǎn)問(wèn)題有增無(wú)減，各種盈虧不實(shí)的問(wèn)題頻繁出現(xiàn)?；谖覈?guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查分析可以了解到，在現(xiàn)階段的發(fā)展中，我國(guó)80%以上的國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在著不同程度的失真問(wèn)題。

（二）缺乏完善的監(jiān)督管理力度

在現(xiàn)階段的發(fā)展中，多數(shù)的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部、相關(guān)所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各個(gè)資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)中存在著一定的監(jiān)控不到位的問(wèn)題，甚至在一些國(guó)有企業(yè)中還存著內(nèi)部控制的問(wèn)題。導(dǎo)致一些擅自挪用轉(zhuǎn)移資金問(wèn)題、侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題頻繁出現(xiàn)，雖然相關(guān)部門設(shè)置了一些必要的監(jiān)督方式，加強(qiáng)職能監(jiān)督，制定了不同的監(jiān)督管理力度，但是因?yàn)楸O(jiān)督人員并沒(méi)有對(duì)國(guó)有企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)、資金狀況進(jìn)行系統(tǒng)的分析，對(duì)于一些必要的信息缺乏完善的掌握，導(dǎo)致無(wú)法有效的發(fā)揮國(guó)有企業(yè)自身監(jiān)督管理作用。一些母公司在實(shí)踐中并沒(méi)有及時(shí)的了解子公司的實(shí)際財(cái)務(wù)變動(dòng)狀況，導(dǎo)致部分國(guó)有企業(yè)存在資金入不敷出的問(wèn)題，甚至要通過(guò)借新還舊的方式維持正常的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)，其存在著較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因?yàn)楸O(jiān)督工作的缺乏實(shí)時(shí)性與創(chuàng)新性，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題就會(huì)導(dǎo)致較為嚴(yán)重的后果與問(wèn)題。

（三）資金散亂

在國(guó)有企業(yè)中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題就是使用效率低下的問(wèn)題，導(dǎo)致其內(nèi)部的資金出現(xiàn)閑置以及缺乏調(diào)節(jié)的問(wèn)題，資金充裕的公司在實(shí)際中并沒(méi)有對(duì)一些閑置的資金進(jìn)行系統(tǒng)的管理，而資金不充足的公司存在著面向銀行貸款融資等方式維持工作，直接致使在國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用過(guò)高的問(wèn)題出現(xiàn)。

（四）缺乏現(xiàn)代的資金管理意識(shí)

在國(guó)有企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，相關(guān)管理者必須要將資金時(shí)間價(jià)值與財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的融合，在進(jìn)行資金籌集、運(yùn)用等相關(guān)領(lǐng)域必須要綜合資金的時(shí)間價(jià)值因素，這樣才可以在根本上提升其整體的財(cái)務(wù)管理水平與質(zhì)量，同時(shí)國(guó)有企業(yè)管理人員在實(shí)際中必須要提升其現(xiàn)代化的資金管理意識(shí)與能力，強(qiáng)化資金運(yùn)用，保障其整體的科學(xué)性與合理性。endprint