馬偉忠++黃基波++王磊++朱靜
摘 要:隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,現(xiàn)代的許多企業(yè)為了追求快速發(fā)展,提高企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力,降低運(yùn)營(yíng)成本,就需要盡可能地放大企業(yè)物資的使用效率,因此,在這樣的背景下,就必須要建立完善的物資內(nèi)部控制體系。對(duì)于石油行業(yè)來說,物資消耗是成本最主要的構(gòu)成部分,石油企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)比較多,過程相對(duì)復(fù)雜,那么物資消耗的品種也很多,因此內(nèi)部控制管理顯得尤為重要。
關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)防范 物資內(nèi)控 探究
中圖分類號(hào):F253 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1672-3791(2017)10(a)-0113-02
1 什么是內(nèi)部控制
內(nèi)部控制在不同的領(lǐng)域有不同的版本,在2008年6月28日由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,對(duì)內(nèi)部控制做出如下定義:內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的,旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。企業(yè)控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
2 物資內(nèi)控管理的現(xiàn)狀
一個(gè)企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中最重要的實(shí)物資產(chǎn)體現(xiàn)就是物資,因?yàn)樗N類比較多、資產(chǎn)占的比例也比較大,企業(yè)的大部分資金也都是用在了物資上,所以物資的這些特點(diǎn)無形中決定了企業(yè)管理上的困難。因此,在物資內(nèi)部管理的過程中,經(jīng)常會(huì)因?yàn)橐恍┰驅(qū)е缕髽I(yè)大額投入的物資使用效率降低,不利于企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。
2.1 物資內(nèi)控管理體系缺乏實(shí)用性
企業(yè)對(duì)于管理的認(rèn)識(shí)比較落后,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)物資管理的重要性認(rèn)識(shí)理不夠深入,并不重視物資管理工作,很多企業(yè)在聘用物資內(nèi)部管控人才時(shí)都會(huì)請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)為其處理內(nèi)控管理的相關(guān)事務(wù),因此在傳統(tǒng)的認(rèn)識(shí)上物資管理比較側(cè)重物資的采購(gòu)和領(lǐng)用管理,這就定義了相關(guān)的辦事人員直接采用財(cái)務(wù)的方式去做,沒有規(guī)范物資管理的各個(gè)環(huán)節(jié),在一定程度上很難與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)相一致,因此企業(yè)的物資內(nèi)部管理并沒有發(fā)揮到實(shí)質(zhì)性的作用。
2.2 企業(yè)的監(jiān)督制度不完善
內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分,但目前一切企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部監(jiān)督不夠重視,內(nèi)部的監(jiān)督體系不是很健全,[]有些內(nèi)容總是形式主義,一點(diǎn)都不嚴(yán)謹(jǐn),企業(yè)的物資管理的賬目應(yīng)該是統(tǒng)一的完整的賬目,但是在許多的企業(yè)中財(cái)務(wù)也只是在稽核總賬,關(guān)于物資的各類明細(xì)賬單都很不明確,因此就不能形成有效的賬目稽核制度,企業(yè)的準(zhǔn)確賬目也無法準(zhǔn)確核查。
2.3 企業(yè)物資的內(nèi)部存貨控制不完善
由于企業(yè)中的賬目并不明確,因此在一些企業(yè)中,建立起來的物資內(nèi)部管理體系形同虛設(shè),根本不能發(fā)揮其實(shí)質(zhì)性的作用,對(duì)于企業(yè)中的存貸風(fēng)險(xiǎn)也不能保證。
3 完善企業(yè)物資內(nèi)控管理的方法
3.1 建立健全物資內(nèi)控的制度
有些企業(yè)沒有建立物資內(nèi)控制度,這是不科學(xué)的,也是不明智的選擇。企業(yè)要強(qiáng)化成本管理效益,增強(qiáng)公司內(nèi)部管理信息的效率性,要保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),就必須要積極建立內(nèi)控體制。要從物資的采購(gòu)到銷售或者使用過程要嚴(yán)謹(jǐn),要做到內(nèi)部管理和外部管理共同有效地運(yùn)行。采購(gòu)環(huán)節(jié)是物資管理工作中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié),現(xiàn)代企業(yè)的目標(biāo)是價(jià)值最大化,企業(yè)對(duì)于材料虧本、不盈利的狀況是堅(jiān)決杜絕的,因此采購(gòu)部門要盡職盡責(zé)地多方詢價(jià),全面有效地進(jìn)行比價(jià)。
3.2 各種物資的內(nèi)控管理要跟進(jìn)
企業(yè)的物資內(nèi)控體系建成以后,在日常的運(yùn)行過程中要注意維護(hù)和跟進(jìn),不能讓內(nèi)控管理這一部門形同虛設(shè),要與企業(yè)的發(fā)展相匹配、相促進(jìn)。
3.3 擺脫老套的物資內(nèi)控管理辦法
現(xiàn)在科技的發(fā)展日新月異,以前對(duì)于物資的管理方法已經(jīng)落后,跟不上現(xiàn)在科技的飛速發(fā)展,不僅使工作效率降低,還會(huì)不適應(yīng)于重復(fù)繁雜的工作,因此,必須要建立相配套的物資內(nèi)控體制,提高物資內(nèi)控體系的運(yùn)營(yíng)和效率。
3.4 提高物資內(nèi)控管理人員的整體素質(zhì)
企業(yè)要發(fā)展要進(jìn)步,就必須培養(yǎng)和引進(jìn)一批高素質(zhì)的人才,用以改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理觀念,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,培養(yǎng)企業(yè)全體員工的職業(yè)道德觀念,采用培訓(xùn)等方式,更新員工的知識(shí),適應(yīng)物資內(nèi)控的要求。
4 石油企業(yè)加強(qiáng)物資內(nèi)部控制的意義
4.1 可以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量和效率
通過在物資的經(jīng)濟(jì)往來中采取控制、手續(xù)控制、稽查審核等措施,企業(yè)中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)處理可以相互聯(lián)系和制約,這樣可以減少錯(cuò)誤的發(fā)生,即使出現(xiàn)了某些誤差,也可以及時(shí)地改正和檢驗(yàn),有利于提高石油企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。
4.2 有利于保障石油企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性
不論是在哪一個(gè)企業(yè)中,守法和誠(chéng)信是企業(yè)健康發(fā)展的基石,是現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展的必備條件之一。合法性要求企業(yè)必須在法律允許的框架下活動(dòng),在守法的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展,進(jìn)而做大做強(qiáng)。企業(yè)中物資內(nèi)部管理通過對(duì)信息的審核、復(fù)審、內(nèi)部審計(jì)等規(guī)范自身的措施,可以減少或者避免企業(yè)中違反法律的事情發(fā)生,有利于保障石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性,致使企業(yè)健康、持久地發(fā)展下去。
4.3 有利于提高石油企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率
企業(yè)中通過加強(qiáng)內(nèi)控管理能夠合理地對(duì)內(nèi)部中的各個(gè)部門和人員進(jìn)行分工調(diào)配和考核,可以使企業(yè)中的員工明確自己的職責(zé)所在,明確目標(biāo),兢兢業(yè)業(yè),保證企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)有序高效地進(jìn)行,從而提高石油企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率。
5 結(jié)語(yǔ)
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接受物資內(nèi)控的影響,而內(nèi)控質(zhì)量的好壞對(duì)于企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策質(zhì)量有著基礎(chǔ)性作用。因此,只有完善良好的高效率的內(nèi)控體系才能夠保障物資內(nèi)控管理的順利進(jìn)行,為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)
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