李江濤

摘 要：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提升為我國(guó)企業(yè)發(fā)展拓寬了道路，為了提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，需要建立有效的內(nèi)控機(jī)制。很多企業(yè)，尤其是集團(tuán)化企業(yè)已經(jīng)認(rèn)清在企業(yè)管理過(guò)程中，有效的內(nèi)部控制可以提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作水平，因此本研究主要分析集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中存在的問(wèn)題和相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化企業(yè)；內(nèi)控管理；策略

引言：

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，我們的企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也呈現(xiàn)出復(fù)雜性趨勢(shì)，企業(yè)的內(nèi)控需求越來(lái)越顯著，因此當(dāng)前的集團(tuán)化企業(yè)管理工作中，我們應(yīng)該強(qiáng)化內(nèi)控手段，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和管理工作流程，促進(jìn)傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部管理模式調(diào)整，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理目標(biāo)。但是就目前的集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理工作情況來(lái)看，很多企業(yè)需要逐步提升內(nèi)控管理工作有效性，促進(jìn)集團(tuán)化企業(yè)的快速、可持續(xù)發(fā)展。

1集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題

1.1集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不完善

理論上董事會(huì)是企業(yè)的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，董事會(huì)下層會(huì)設(shè)立監(jiān)事會(huì)。但是我們?cè)趯?shí)際企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可以發(fā)現(xiàn)，董事會(huì)其實(shí)并不是法人意義上的治理機(jī)構(gòu)，企業(yè)的董事會(huì)和總經(jīng)理容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)上的重復(fù)，使監(jiān)事會(huì)的作用發(fā)揮不暢，即使設(shè)立審計(jì)部門(mén)，審計(jì)功能實(shí)現(xiàn)也容易受阻。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制管理的意識(shí)有待提升

集團(tuán)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，我們需要將內(nèi)控管理工作貫穿于企業(yè)管理始終，以全體員工利益為基礎(chǔ)，制定企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制。當(dāng)前的集團(tuán)化企業(yè)管理工作中，我們面臨的主要問(wèn)題就是高素質(zhì)人才缺乏，企業(yè)員工的內(nèi)控意識(shí)不足。并且很多企業(yè)本身就對(duì)內(nèi)控工作缺乏意識(shí)，認(rèn)為內(nèi)控制度就是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)管理制度進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部管理只與管理階層有關(guān)系，造成企業(yè)內(nèi)控水平降低[1]。很多集團(tuán)化企業(yè)員工認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制工作僅僅關(guān)乎企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和相關(guān)管理部門(mén)，全員內(nèi)控意識(shí)還沒(méi)有得到樹(shù)立，企業(yè)的內(nèi)控工作重點(diǎn)集中資金和費(fèi)用控制上，對(duì)整體企業(yè)生產(chǎn)流程缺乏管控。

1.3企業(yè)內(nèi)部控制管理制度缺乏執(zhí)行力度

企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)性工程，想要保障企業(yè)內(nèi)控機(jī)制有效建立，制度建立是關(guān)鍵。通過(guò)不同制度間的相互平衡和和層層落實(shí)才能夠提升企業(yè)內(nèi)控工作效率。就我國(guó)當(dāng)前的集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀來(lái)看，很多集團(tuán)企業(yè)都存在內(nèi)控管理制度執(zhí)行不暢的問(wèn)題。很多企業(yè)在內(nèi)外部環(huán)境的聯(lián)合影響下，造成了經(jīng)營(yíng)管理工作效率低下的問(wèn)題，如果不能夠強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制工作，則容易造成企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境失調(diào)，嚴(yán)重情況下造成企業(yè)破產(chǎn)。因此當(dāng)前我們需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控工作中存在的不足，并合理采取措施。

2加強(qiáng)集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制管理的主要措施

2.1管理組織建設(shè)

組織框架結(jié)構(gòu)設(shè)置是企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要路徑，就當(dāng)前的企業(yè)組織建設(shè)工作質(zhì)量來(lái)看，制度化水平不高對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率提升和戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生了不利影響?；诖耍瑸榱颂嵘髽I(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，我們首先要建立健全的企業(yè)內(nèi)控組織制度，促進(jìn)治理結(jié)構(gòu)完善。其次就是分解企業(yè)整體目標(biāo)，合理設(shè)置崗位，明確崗位責(zé)任，跟蹤考核，以避免發(fā)生員工和部門(mén)之間的責(zé)任推諉以及員工個(gè)體差異對(duì)實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)的影響。

2.2加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

制度建立是企業(yè)內(nèi)控的一方面，企業(yè)文化建設(shè)對(duì)員工來(lái)說(shuō)是無(wú)形的約束和要求，因此強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)有利于員工奮斗目標(biāo)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益之間的有機(jī)結(jié)合，只有員工將自身利于和企業(yè)榮衰放在一起才更利于員工的個(gè)人進(jìn)步和企業(yè)整體發(fā)展[2]。在企業(yè)文化建設(shè)過(guò)程中，我們要通過(guò)員工手冊(cè)發(fā)放以及會(huì)議溝通等方式不斷提升員工對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)知，并強(qiáng)化企業(yè)民主決策和監(jiān)督，保證員工權(quán)益，激發(fā)其工作積極性。

2.3提高信息化手段應(yīng)用水平

為提升現(xiàn)代化企業(yè)工作效率，保障內(nèi)控效果，在建立企業(yè)內(nèi)控機(jī)制過(guò)程中，要注意企業(yè)形象樹(shù)立和信息化工作機(jī)制建立。這就要求集團(tuán)化企業(yè)著手建立信息部門(mén)，提升員工信息素養(yǎng)，借助信息管理手段不斷提升對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和其它信息的管控效率，并樹(shù)立可持續(xù)發(fā)展意識(shí)，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展提供契機(jī)，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展[3]。

2.4建立健全內(nèi)控管理機(jī)制

集團(tuán)化企業(yè)一般會(huì)利用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研的方式獲知企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并以此為依據(jù)制定風(fēng)向預(yù)案，將事前和事中、事后控制相結(jié)合制定防控方案。企業(yè)也可以結(jié)合不同標(biāo)準(zhǔn)對(duì)內(nèi)控監(jiān)督實(shí)施分類，如可以按照組織架構(gòu)分為集團(tuán)層、公司層以及部門(mén)層，還可以按風(fēng)照風(fēng)險(xiǎn)的重要程度分為高、中、低。

2.5發(fā)揮獨(dú)立審計(jì)作用

發(fā)揮獨(dú)立審計(jì)作用要求我們強(qiáng)化審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性，我們要設(shè)立集團(tuán)化企業(yè)專門(mén)的審計(jì)部門(mén)，并調(diào)整傳統(tǒng)的審計(jì)工作方法。針對(duì)業(yè)務(wù)終端我們應(yīng)該堅(jiān)持預(yù)防為主，管理部門(mén)應(yīng)該以堵為主展開(kāi)防控工作，認(rèn)真核實(shí)出現(xiàn)的舉報(bào)和投訴內(nèi)容，制定合理的內(nèi)控體系。

2.6營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

我們首先需要營(yíng)造良好的內(nèi)部控制工作環(huán)境，建立符合員工訴求的激勵(lì)約束機(jī)制，提升員工工作積極性，激勵(lì)機(jī)制要兼顧物質(zhì)和精神層面，獎(jiǎng)懲要求要明確。其次，要借助企業(yè)團(tuán)體活動(dòng)營(yíng)造企業(yè)文化的傳播氛圍，提升員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同度，幫助員工建立價(jià)值認(rèn)同體系，使其愿意自覺(jué)遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化企業(yè)制度執(zhí)行力度，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和創(chuàng)新發(fā)展提供更大契機(jī)。

結(jié)語(yǔ)：

總之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制影響下，集團(tuán)化企業(yè)只有強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控，提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，才能夠占據(jù)更大的市場(chǎng)份額，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供助力。但是就集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)控管理工作現(xiàn)狀來(lái)看，當(dāng)前的集團(tuán)化管理工作中，我們需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，及時(shí)分析其中存在的不足，制定有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，為企業(yè)的優(yōu)化管理和競(jìng)爭(zhēng)力提升奠定基礎(chǔ)。

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