呂立

【摘要】自2005年人民銀行縣支行實施財務(wù)報賬制度以來，對強化縣支行的財務(wù)管理、規(guī)范縣支行的財務(wù)核算起到了積極的作用。通過這一較為嚴格的財務(wù)管理和監(jiān)督措施，確保了財務(wù)收支的真實性、完整性和合法性，為人民銀行正常的工作運行提供可靠的財務(wù)信息和資金保障。但在實際工作中還存在一些不容忽視的問題，亟待解決。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 風險 防范

一、存在問題

（一）財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱

主要表現(xiàn)在：一是會計基礎(chǔ)工作相當脆弱，存在諸多風險點。一些縣支行執(zhí)行財務(wù)實際操作的人員，并未經(jīng)過嚴格的會計資格認證；工作人員素質(zhì)參差不齊，人民銀行基層營業(yè)部門的人員配置不甚合理，會計崗位從業(yè)的人員少，年齡階層不連續(xù)、知識更新慢，會計財務(wù)的工作依賴少數(shù)個別骨干的現(xiàn)象比較普遍，一旦會計崗位人員調(diào)動，將會給基層支行會計財務(wù)工作的開展帶來困難；不能嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度：如不能正確處理會計賬務(wù)、部分會計科目使用不準確，賬務(wù)反映不真實等情形。二是財務(wù)會計原始資料欠真實。

（二）內(nèi)部財務(wù)控制制度不健全

一是制度不健全落實更難。對上級行制定、下發(fā)的各項規(guī)章制度學習不夠，憑經(jīng)驗辦事，執(zhí)行中難免有偏差、有差距；二是崗位責任不明確，相互推諉扯皮現(xiàn)象嚴重，影響了工作的效率和水平。同時對原有的崗位責任制度沒有進行及時修訂完善，也沒有很好地實行定期或不定期輪崗及強行休假制度，制度不明、責任不清，導(dǎo)致會計財務(wù)工作規(guī)范程度差，嚴重影響了會計財務(wù)工作的質(zhì)量和水平。如在財務(wù)會計人員因工作變動時，未嚴格辦理移交手續(xù)、規(guī)章制度隨人走，后任財務(wù)會計無章可循，無據(jù)可查、沒有按規(guī)定建立健全會計、出納崗位責任制，并嚴格劃分各自的職權(quán)范圍。

（三）會計財務(wù)管理制度不健全，激勵制度不完善

人民銀行基層支行的會計財務(wù)工作的相關(guān)制度在改革的時代大背景下，設(shè)計得還不科學?；鶎又袝嬝攧?wù)的監(jiān)督機制不容樂觀，由于人員的缺乏和技能的限制，會計財務(wù)管理中的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督并沒有很好地落實到位。核心的會計財務(wù)工作已經(jīng)上移到分管中心支行，基層支行的會計財務(wù)在崗人員也一定程度上滋生了懈怠情緒，對財務(wù)會計監(jiān)督工作的開展產(chǎn)生了不利影響。在會計財務(wù)制度中，對于會計財務(wù)工作的激勵性措施也還不夠，多是原則性的規(guī)定，缺乏必要的考核、獎懲和責任追究制度。權(quán)力和責任不對等，工作績效和晉升的空間不成比例。

二、加強財務(wù)管理工作的幾點建議

（一）充實會計財務(wù)崗位人員，加強對會計財務(wù)崗位員工的培訓(xùn)

會計財務(wù)崗位的特殊性，決定了會計財務(wù)崗位人員必須要精通會計財務(wù)專業(yè)知識和技能的同時要有良好的職業(yè)操守，為了保證基層人民銀行會計財務(wù)工作的順利開展，必須提高在崗人員的職業(yè)素質(zhì)。首先要充實基層人行會計財務(wù)人員，以會計業(yè)務(wù)的需求為前提，滿足基層人行人員數(shù)量需求，會計財務(wù)人員要不斷更新和掌握新的技能，從而保證日常會計財務(wù)工作的順利開展。人民銀行基層支行會計財務(wù)工作貼近實務(wù)，綜合性較強，可以通過組織各種方式靈活、形式多樣、針對性強的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)技能考試和業(yè)務(wù)比賽來提高會計人員的業(yè)務(wù)知識和水平，對于業(yè)務(wù)能力突出的員工進行激勵和提拔。

（二）夯實財務(wù)基礎(chǔ)，加強風險防范

一是實行制度防范?！盁o規(guī)矩，不成方圓”。要建立健全財務(wù)管理制度，明確崗位責任，實行崗位防范；嚴格核查制度，實行檢查防范。要用完善的制度，嚴格的紀律來規(guī)范事、約束人。二是實行道德防范。堅持以人為本，要把好“三關(guān)”：一要把好“進人關(guān)”，要以政治素質(zhì)過硬、遵紀守法、工作責任心強、業(yè)務(wù)水平高的標準來選人；二要把好“教育關(guān)”。必須進行經(jīng)常性的思想政治教育、風險意識教育、職業(yè)道德教育、行為規(guī)范教育，引導(dǎo)財務(wù)工作人員樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，自覺增強政治意識、責任意識和榮辱意識。三要把好“獎懲關(guān)”。要建立一套完善的激勵機制，對于執(zhí)行制度好、守紀律、發(fā)現(xiàn)重大隱患防止資金損失的工作人員，要給予獎勵，以樹立財務(wù)隊伍的正氣，讓有能力、有抱負的人有施展才華的舞臺，確保財務(wù)會計隊伍的純潔。

（三）健全內(nèi)控機制，加強科學管理

一是建立和健全會計財務(wù)檢查監(jiān)督機制，定期或不定期地開展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會計財務(wù)檢查監(jiān)督，對一切風險隱患及時提出整改意見，對違規(guī)操作的行為要進行嚴肅處理。二是全面落實會計財務(wù)工作自查與定期檢查制度，堅決避免搞形式、走過場，要將各項檢查制度落到實處，扎扎實實開展檢查工作，每一次檢查要研究制定檢查方案，落實檢查責任制，形成會計財務(wù)工作人員向會計財務(wù)主管負責、會計財務(wù)主管向分管行長負責、分管行長向行長負責的三級責任區(qū)，層層落實責任；要通過自查、定期檢查等形式，對所有會計財務(wù)業(yè)務(wù)進行全過程的檢查監(jiān)督，形成環(huán)環(huán)相扣、層層把關(guān)的安全線；對查出的問題不隱瞞、不回避，敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問題，樹立會計財務(wù)工作無小事的意識，真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用，確保資金安全，工作規(guī)范。三是檢查內(nèi)容要全面，檢查重點要突出，切不可厚此薄彼，特別是要對賬戶管理、會計財務(wù)核算、費用開支、內(nèi)控制度執(zhí)行進行重點檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，防止差錯，堵塞漏洞，從而保證會計財務(wù)核算的真實、準確、及時和完整。同時要樹立“三種意識”即：一要樹立風險意識。要及時制定、修訂和完善各項財務(wù)管理制度，使制度覆蓋到涉及財務(wù)工作的每一個工作崗位和每一個工作環(huán)節(jié)；要建立嚴密的財務(wù)風險預(yù)警機制。二要樹立責任意識。行長是財務(wù)管理工作的第一責任人。要不斷調(diào)整工作思路、改進領(lǐng)導(dǎo)方法，以有力地推動財務(wù)工作有效開展。三要樹立學習意識。要加強學習，系統(tǒng)全面地學習掌握財務(wù)工作有關(guān)方針政策和制度法規(guī)，了解財務(wù)操作流程，把握財務(wù)風險環(huán)節(jié)，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)水平和管理能力，成為基層央行財務(wù)管理工作的行家里手。

（四）落實行領(lǐng)導(dǎo)首問負責制，構(gòu)建領(lǐng)導(dǎo)督查真實平臺

做好財務(wù)管理工作，與行領(lǐng)導(dǎo)的積極支持是分不開的。行領(lǐng)導(dǎo)一定要督促會計財務(wù)部門依法履行職責，要立足抓規(guī)范操作，努力打造監(jiān)督檢查真實平臺，使財務(wù)資金風險防范由事后補救轉(zhuǎn)向事前防范。堅持換人復(fù)核對賬制，實行監(jiān)督查防結(jié)合制。建立財務(wù)崗位輪崗輪調(diào)休假制、出納交接制度和內(nèi)部審計制度。通過制度到位，執(zhí)行到位，檢查到位，督促會計財務(wù)人員嚴格按政策辦事、用制度約束行為，為每一筆資金、每一項業(yè)務(wù)都建立起前后制約、環(huán)環(huán)緊扣的風險防范屏障。

（五）加強制度執(zhí)行力度，增強財務(wù)監(jiān)管效果

要牢固樹立“執(zhí)行制度為基礎(chǔ)、監(jiān)督檢查為手段、資金安全為根本”的財務(wù)管理新理念。要嚴格遵守財經(jīng)紀律及國家的財經(jīng)政策、規(guī)定，按財務(wù)制度及開支范圍，切實加強經(jīng)費的管理和使用。在要求本行加強財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)、嚴格規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，通過上級行內(nèi)審，形成自律與他律相結(jié)合的監(jiān)管機制。

參考文獻

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