◎北京衛(wèi)星制造廠 谷璟 徐淑霞 王海武

淺析如何規(guī)避項(xiàng)目合作中的主觀利益損失

◎北京衛(wèi)星制造廠 谷璟 徐淑霞 王海武

自黨的十八屆三中全會(huì)以來，軍民融合深度發(fā)展已成為軍工企業(yè)的主要發(fā)展方式和方向。國有資本與社會(huì)資本的合資合作，對(duì)于發(fā)展航天產(chǎn)業(yè)具有重要意義。項(xiàng)目的合資合作融合發(fā)展已成為航天企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式發(fā)展的途徑，然而，在法律和公司治理機(jī)制尚不夠健全的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)在推動(dòng)項(xiàng)目合資合作時(shí)，主觀利益損失的風(fēng)險(xiǎn)隨著項(xiàng)目合資合作的進(jìn)行而同時(shí)出現(xiàn)。規(guī)避企業(yè)在合資合作中的主觀利益損失風(fēng)險(xiǎn)成為了國有企業(yè)中預(yù)防腐敗的重要環(huán)節(jié)。

筆者主要以目前航天企業(yè)在航天技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)中與民營公司共同開展項(xiàng)目合作為例，以利益分配及資金流入流出過程中可能出現(xiàn)的主觀利益損失風(fēng)險(xiǎn)為對(duì)象，查找并分析原因，提出防范對(duì)策，以有效地避免主觀利益的損失。

一、主觀利益損失發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

項(xiàng)目合作中主觀利益損失通常是指項(xiàng)目合作雙方由于某一方經(jīng)理人主觀故意給所代表的合作方造成經(jīng)濟(jì)損失。這種損失可以是使己方項(xiàng)目成本增加，或是使己方應(yīng)得利益減少，同時(shí)，對(duì)己方企業(yè)造成技術(shù)流失、人力資源和資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。

1．導(dǎo)致己方企業(yè)的技術(shù)流失

在雙方合作過程中，己方經(jīng)理人可能利用合作形式的混亂，流程把控的不嚴(yán)格，企業(yè)制度的不健全等因素，將已方研發(fā)出的專利技術(shù)轉(zhuǎn)移給對(duì)方，并從中使個(gè)人獲利，造成已方企業(yè)的技術(shù)流失。

2．導(dǎo)致己方企業(yè)的人力資源損失

在共同開展的項(xiàng)目合作中，如果雙方業(yè)務(wù)分工不明確，很可能會(huì)因?yàn)橐逊浇?jīng)理人的指令，讓己方聘用的員工負(fù)責(zé)對(duì)方單位的業(yè)務(wù)，為對(duì)方單位減少人工成本，使己方成本增加。此外，對(duì)方單位可能會(huì)以高額工資聘請(qǐng)己方技術(shù)核心人員或項(xiàng)目核心人員，從而造成己方因人才的損失進(jìn)而可能引發(fā)技術(shù)流失。

3．導(dǎo)致己方企業(yè)的資金損失

如果合作雙方約定按照項(xiàng)目利潤分配各自所得，那么己方項(xiàng)目經(jīng)理人出于自身的利益訴求，少計(jì)己方發(fā)生的成本、費(fèi)用，使利潤虛增，讓對(duì)方單位享有更多的利潤分層，對(duì)方單位再對(duì)己方經(jīng)理人進(jìn)行利益輸送，導(dǎo)致己方單位蒙受損失。

對(duì)方單位為了增加利潤在設(shè)計(jì)過程中采用低質(zhì)低價(jià)的設(shè)備、原材料，或在采購過程中以次充好，以減少成本，而己方單位沒有相應(yīng)的技術(shù)或施工人員進(jìn)行監(jiān)督管理，最終造成工程質(zhì)量問題，給己方造成工程延期，回款困難等損失。同時(shí)，和民營公司進(jìn)行合作都必須要考慮，如果在合作過程中對(duì)方單位發(fā)生違約、卷款逃跑等事項(xiàng)，將會(huì)導(dǎo)致己方單位利益蒙受損失。

二、幾點(diǎn)規(guī)避措施

1．明確業(yè)務(wù)劃分強(qiáng)化技術(shù)掌控力

針對(duì)航天企業(yè)（甲方）的技術(shù)流失風(fēng)險(xiǎn)，雙方約定，合作民營公司（乙方）根據(jù)自身的市場(chǎng)背景優(yōu)勢(shì)，主要負(fù)責(zé)市場(chǎng)營銷、項(xiàng)目的前期跟蹤、建立投標(biāo)環(huán)境以及項(xiàng)目全程的商務(wù)溝通與客戶關(guān)系維護(hù)；航天企業(yè)根據(jù)自身的技術(shù)設(shè)備優(yōu)勢(shì)，負(fù)責(zé)全程的技術(shù)開發(fā)、專利申請(qǐng)、資金投入研發(fā)以及財(cái)務(wù)管理等核心工作。在雙方合作的過程中，航天企業(yè)始終處于研發(fā)主體的地位，對(duì)于技術(shù)的掌控能力已經(jīng)在項(xiàng)目開始前進(jìn)行了約定，對(duì)項(xiàng)目工作人員的安排做到權(quán)責(zé)明確，作好項(xiàng)目事前的規(guī)劃并使雙方達(dá)成共識(shí)，在經(jīng)濟(jì)合作合同中規(guī)定了相應(yīng)的違約條款，就有效地規(guī)避了航天企業(yè)技術(shù)流失的風(fēng)險(xiǎn)。

2．完善人員管理防范人力資源損失

首先，雙方就各自人員的安排以書面的形式進(jìn)行約定，嚴(yán)格明確雙方的工作范圍，如技術(shù)人員、營銷人員的權(quán)責(zé)范圍。民營公司在項(xiàng)目合作中主要負(fù)責(zé)市場(chǎng)工作，出于自身利益的考慮，民營公司也不允許航天企業(yè)的員工參與其市場(chǎng)開拓及客戶維系等工作。技術(shù)研發(fā)和現(xiàn)場(chǎng)施工等工作均屬于航天企業(yè)責(zé)任范疇。通過明確工作范圍、權(quán)責(zé)范圍，有效規(guī)避了讓己方聘用員工負(fù)責(zé)對(duì)方單位業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

與此同時(shí)，航天企業(yè)嚴(yán)格的人力資源管理體系也是其有效的控制手段。航天企業(yè)的人力資源管理制度要求：對(duì)于公司員工，尤其是公司的核心員工、技術(shù)人員、市場(chǎng)人員，在離職時(shí)要求簽訂離職人員承諾書，承諾在離開本公司后不得去同類業(yè)務(wù)公司繼續(xù)從事同類工作。并注明了違約處罰的條款，由人力資源部進(jìn)行后續(xù)跟蹤調(diào)查，從而有效地規(guī)避了可能由員工的離職而帶來的人力資源損失風(fēng)險(xiǎn)。

3．嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦娣峙涑绦蛟O(shè)計(jì)防止企業(yè)資金損失

雙方單位在合作成立時(shí)期，以契約的形式訂立各自享有的義務(wù)和責(zé)任。關(guān)于項(xiàng)目合作形式、合作內(nèi)容、雙方責(zé)任和利潤分配等事項(xiàng)的具體條款經(jīng)過了董事會(huì)的集體決策，任何一位高層管理者包含項(xiàng)目經(jīng)理人都無權(quán)對(duì)此事項(xiàng)造成傾倒性影響。雙方簽訂的合作協(xié)議書，為日后雙方的合作提供了法律的保障。

合作雙方就即將開展的合作項(xiàng)目另行簽署經(jīng)濟(jì)合同以確定具體合作內(nèi)容，對(duì)雙方的責(zé)任進(jìn)行了清晰的界定，明確雙方具體的收益分配方式，分為直接分配、凈利潤分配和后期質(zhì)量保證金回收分割3個(gè)部分：

直接分配是合作雙方根據(jù)獲得項(xiàng)目總合同額按一定比例進(jìn)行分配，此項(xiàng)分配以項(xiàng)目管理費(fèi)和項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)形式一并計(jì)入項(xiàng)目直接成本。

凈利潤分配是雙方按項(xiàng)目?jī)衾麧櫡殖伞Ｃ鞔_了項(xiàng)目?jī)衾麧櫟挠?jì)算方式為：項(xiàng)目?jī)衾麧?項(xiàng)目總合同額-項(xiàng)目獨(dú)立任務(wù)號(hào)中發(fā)生的直接支出-雙方直接分配-甲方研制生產(chǎn)的間接費(fèi)用（直接支出的10%）-乙方市場(chǎng)營銷費(fèi)用-用戶要求的質(zhì)量保證金。其中乙方市場(chǎng)營銷費(fèi)用，在此經(jīng)濟(jì)合同中就明確給出。

后期質(zhì)量保證金回收分割是在質(zhì)保期滿后，雙方按各自比例分配回收的質(zhì)量保證金。

從上述條款中可以看出：首先，對(duì)于與民營公司的利潤分配，是在合作開展之前約定完成的。民營公司的利潤來源于固定比例的項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)以及后續(xù)凈利潤分配。根據(jù)雙方簽訂的合同，雙方在項(xiàng)目開始前就約定了民營公司的營銷費(fèi)用金額，避免了民營公司虛列成本的現(xiàn)象發(fā)生。根據(jù)凈利潤分配公式，由于民營公司參與凈利潤的分配，所以民營公司有動(dòng)力約束自己在市場(chǎng)營銷中發(fā)生的費(fèi)用，承擔(dān)了合作中相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

此外，雙方在合作協(xié)議和項(xiàng)目合同中都明確規(guī)定了航天企業(yè)負(fù)責(zé)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和調(diào)試，及相關(guān)設(shè)備的采購工作。這也就說明航天企業(yè)控制了項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、施工、采購的全過程。不存在因民營公司的原因而產(chǎn)生過程質(zhì)量的問題。航天企業(yè)作為主體，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投標(biāo)工作，包括投標(biāo)書的起草以及招投標(biāo)的具體事項(xiàng)，中標(biāo)后簽訂合同。說明航天企業(yè)直接與項(xiàng)目業(yè)主簽訂合同，項(xiàng)目資金回收時(shí)航天企業(yè)先收到項(xiàng)目款項(xiàng)，再根據(jù)雙方約定分配給民營公司。讓民營公司成為資金分配的最末端，有效地避免了其在合作過程中全款逃跑的事項(xiàng)發(fā)生。

4．加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督確保項(xiàng)目執(zhí)行合法合規(guī)

航天企業(yè)上級(jí)單位的審計(jì)部門每年都對(duì)其進(jìn)行綜合管理審計(jì)，集體決策情況、經(jīng)營管理情況、財(cái)務(wù)管理情況、資產(chǎn)管理情況和合同執(zhí)行管理情況均被列為每年審計(jì)的重點(diǎn)。

航天企業(yè)和民營公司的合作模式，在現(xiàn)今的航天技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中具有較強(qiáng)代表性，有較高的研究意義。為了避免因?yàn)轫?xiàng)目干系人的主觀原因而使己方單位蒙受損失，在項(xiàng)目合作之初，雙方就建立了契約的聯(lián)結(jié)，明確了各自的責(zé)任、義務(wù)和工作范圍，收益分配方式，最主要的是己方對(duì)項(xiàng)目收益、資金有絕對(duì)的控制權(quán)，建立起風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、收益共享的共贏狀態(tài)，同時(shí)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)項(xiàng)目合作合法合規(guī)地順利進(jìn)行。