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        基于財務視角的連鎖商業(yè)的風險及管控

        2017-10-20 02:48:01國秀亮
        財訊 2017年29期
        關鍵詞:財務企業(yè)

        國秀亮

        二十一世紀以來,我國的零售商業(yè)由于其方便快捷、便于選購的特點逐漸受到廣大消費者的歡迎,開始發(fā)展壯大。在此背景下,我國的商業(yè)連鎖企業(yè)也成為零售商進行銷售的一種主要業(yè)務模式。零售商業(yè)的發(fā)展在給連鎖企業(yè)帶來機遇的同時也帶來了巨大的挑戰(zhàn)。本文立足于我國商業(yè)連鎖企業(yè)的日常經(jīng)營模式,從財務角度入手,分析其在經(jīng)營中可能遇到的風險問題,并由此提出相應的財務風險規(guī)避措施,望能夠為實務中的連鎖企業(yè)財務管理提供相應的理論依據(jù)。

        連鎖企業(yè) 財務管理 風險管控

        商業(yè)連鎖企業(yè)是指若干個小規(guī)模企業(yè)由于其銷售產(chǎn)品以及提供服務的同質(zhì)化而聯(lián)合起來,按照規(guī)范的組織形式組成的企業(yè)聯(lián)合體。商業(yè)連鎖企業(yè)首先發(fā)源于美國,是零售業(yè)發(fā)展的主要依托形式。我國在改革開放后引入了商業(yè)連鎖企業(yè)模式,經(jīng)過三十多年的發(fā)展,連鎖企業(yè)逐漸取代百貨企業(yè)而在零售業(yè)中占據(jù)主導地位,成為消費者選購商品的首要選擇。但是,連鎖企業(yè)天然具有經(jīng)營規(guī)模大、投入成本高、員工流動性大的特性,加之零售業(yè)的市場競爭愈來愈激烈,如何在瞬息萬變的內(nèi)外部環(huán)境中保證企業(yè)自身的發(fā)展成為連鎖企業(yè)經(jīng)營者的關注重點。財務風險除引起實務界的關注外,理論界也開始積極探討如何加強商業(yè)連鎖企業(yè)的財務風險管理能力。

        我國商業(yè)連鎖企業(yè)存在的財務風險分析

        (1)連鎖企業(yè)經(jīng)營成本上升,資源分配不合理。了解我國連鎖企業(yè)的經(jīng)營模式是分析其中存在的財務風險的基礎。目前,我國的商業(yè)連鎖企業(yè)基本形成了供應商——區(qū)域物流中心——區(qū)域總代理——消費者的商品分銷模式。對于企業(yè)來說,風險可能存在于商品生產(chǎn)、運輸、銷售的每一個環(huán)節(jié)。眾所周知,連鎖企業(yè)的核心競爭力就在于其規(guī)?;⒁惑w化的經(jīng)營模式,但在此過程中,企業(yè)需要投入的物流成本以及門店經(jīng)營成本逐漸上升。就物流而言,連鎖企業(yè)總部會對各分店采取統(tǒng)一配貨服務,并在一定區(qū)域范圍內(nèi)設立配送中心,而各分店更注重自身利益的最大化,其對于貨物配送有一定的選擇性。這種分店與總部的利益分歧導致企業(yè)內(nèi)耗升高,成本費用增加。除此之外,連鎖企業(yè)在戰(zhàn)略擴張過程中,分店數(shù)量上升,總部需要投入的運維成本也陡然升高。如果企業(yè)不能控制其擴張節(jié)奏,盲目增加分店數(shù)量,也會給總部資金管理帶來壓力。

        (2)企業(yè)資本負債比例高,資金鏈斷裂風險大。連鎖企業(yè)的投入資本根據(jù)其來源可以劃分為債務資本以及股權資本,而按照資本投入時間長短又有長期與短期之別。對于連鎖企業(yè)的資本結構而言,其可能存在債務資本占比高,資本結構不合理的問題,例如:連鎖企業(yè)在資金短缺時,多會采用供貨商貨款滯后支付、提前收取分店貨款、發(fā)售代金券以及商品預售等措施來籌集資本。通過以上舉措,企業(yè)雖然可以在短期內(nèi)緩解資本緊張問題,但其短期負債資本在企業(yè)全部資本中的占比提升,企業(yè)可能會陷入資金鏈斷裂、資不抵債的危險境地。除此之外,我國的宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定,金融機制不完善也是企業(yè)面臨的一大風險。金融危機后,國家對銀行貸款規(guī)模加以限制,并調(diào)整了貸款結構,這給連鎖企業(yè)的貸款帶來難題。

        (3)商業(yè)連鎖企業(yè)人力資源短缺,服務水平低。近幾年來,我國的商業(yè)連鎖企業(yè)規(guī)模逐漸擴大,分店數(shù)量增加,使得企業(yè)內(nèi)部對于適合本企業(yè)發(fā)展的人才需求量上升,加之連鎖企業(yè)多涉足諸如家電銷售、連鎖超市、日用化妝品在內(nèi)的服務行業(yè),企業(yè)多缺乏具有銷售與財務管理能力的專業(yè)化人才,這導致連鎖企業(yè)在人力資源管理中出現(xiàn)了許多問題。部分企業(yè)的管理觀念落后,不注重人才儲備,在人才流失后才會采取補充措施,容易造成門店管理的空窗期。最重要的是,多數(shù)經(jīng)營者認為零售服務是一項簡單勞動工作,對于招聘人員的綜合素質(zhì)要求不高,致使門店在財務管理方面沒有專業(yè)化人才在崗,一旦出現(xiàn)財務風險,門店也不能及時發(fā)現(xiàn)并采取規(guī)避措施。

        (4)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理能力差,業(yè)務流程開展不規(guī)范。連鎖企業(yè)較之百貨銷售的優(yōu)勢在于其能夠由總部統(tǒng)一進貨,貨物分散于各門店銷售。企業(yè)從總部到各分店可以享受統(tǒng)一經(jīng)營帶來的規(guī)模效益。但目前階段,某些連鎖企業(yè)并沒有真正意識到“連鎖”二字的含義,統(tǒng)一管理模式并未在企業(yè)上下貫徹落實,甚至某些分店還存在自行進貨支付貨款的現(xiàn)象,企業(yè)區(qū)域物流中心的壓貨量增加,門店之間的貨物調(diào)配力度降低,最終導致企業(yè)總體銷售額下降,利潤受損。這種各分店銷售貨物不一致,零售價格存在差別的現(xiàn)象,也會對企業(yè)的整體形象造成不利影響,是企業(yè)經(jīng)營中隱含的巨大風險。

        商業(yè)連鎖企業(yè)應對財務風險的若干管控措施

        (1)加強企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營成本控制,合理分配企業(yè)資源。要想降低連鎖企業(yè)的經(jīng)營風險關鍵在于內(nèi)部物流配送系統(tǒng)的完善。連鎖企業(yè)在建設區(qū)域物流中心時,要注重物流系統(tǒng)的信息化、智能化、網(wǎng)絡化,增加物流環(huán)節(jié)能夠給企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)造的價值。智能化的物流系統(tǒng)能夠根據(jù)各門店的銷售能力、經(jīng)營規(guī)模以及本地區(qū)消費者的消費偏好,自主判斷貨物配送數(shù)量、種類以及頻率。針對沒有能力建立智能化物流體系的企業(yè),最好選擇與誠信可靠的第三方物流公司合作,建立互利共贏的合作關系,避免門店出現(xiàn)斷貨風險。

        (2)調(diào)整資本結構,經(jīng)營者加強企業(yè)資金流管理。調(diào)整資本結構最重要的措施在于降低債務資本在資本總額中的比例。企業(yè)總部可以選擇股權合作、投資合作等方式來引入權益性資金。針對企業(yè)貸款壓力大的現(xiàn)狀,也可以選擇增加商業(yè)債券以及信用資金等方式來吸納資金??傊B鎖企業(yè)在籌資過程中,要避免出現(xiàn)債務清償過于集中帶來的償還壓力,短期負債資本應用于流動資金,長期資本應用于購置固定資產(chǎn)以及投資活動,平衡二者的適用范圍。在資金流管理方面,企業(yè)必須樹立嚴格的資金時間觀,將資金流管理用制度建設長期固定下來。面對閑置資金流量大但閑置時間短的問題,可以選擇與銀行合作,全方位開拓資金流運作模式,提高資金使用效率。

        (3)建立企業(yè)人才信息儲備庫,提高員工綜合素質(zhì)。針對連鎖企業(yè)出現(xiàn)的人員短缺問題,總部必須建立相應的人才信息儲備庫,并落實于引入員工的財務技能、電算化操作能力以及職業(yè)素養(yǎng)等崗位要求上去;對于位于門店管理崗、財務管理崗的某些重要員工還可以許以適當?shù)墓蓹嗉畲胧?。為了防止人才短缺問題的出現(xiàn),最重要的措施還是制定合理的企業(yè)擴張速度規(guī)劃。這一舉措不僅是人力資源短缺的應對措施,也是防止企業(yè)出現(xiàn)資金流斷裂問題的一個重要手段。連鎖企業(yè)的發(fā)展速度要有科學規(guī)劃,不能盲目擴張。負責人只有在統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部資金、人力的基礎上,才能夠選擇規(guī)模與效益相統(tǒng)一的發(fā)展速度。

        (4)在企業(yè)內(nèi)部適用現(xiàn)代企業(yè)制度,完善業(yè)務監(jiān)督機制。為保證連鎖企業(yè)的利益相關者都能夠積極參與財務管理活動,企業(yè)要在經(jīng)營管理中適用現(xiàn)代企業(yè)制度,即:保證政企分離,不再對企業(yè)管理層比照套用黨政機關的行政級別并建立規(guī)范的法人結構,保證董事會的核心地位,并且引入獨立的外部董事以約束企業(yè)的內(nèi)部人員。對于股東大會,要保證公司內(nèi)部的大、小股東在股東會議中都擁有平等的發(fā)言權。企業(yè)對于財務管理工作也要建立內(nèi)部審計部門以及業(yè)務監(jiān)督機制,對于在風險控制中出現(xiàn)的新問題,各部門要配合監(jiān)督部門進行整改。

        在社會主義市場經(jīng)濟不斷深入發(fā)展的今天,各連鎖企業(yè)之間的競爭日益激烈。連鎖企業(yè)只有學會在發(fā)展中規(guī)范自己的財務行為,加強財務風險管控意識,才能在激烈的市場競爭中保有一席之地。面對其擴張過程中出現(xiàn)的諸如債務資本占比高、資金鏈不穩(wěn)定以及人員流動頻繁等問題,企業(yè)應該采取相應的資金、人力資源以及資本管理手段予以解決,并最終促進我國零售行業(yè)的發(fā)展壯大,為消費者生活提供便利。

        [1]華偉.商業(yè)連鎖運營管理實踐與探討[J].經(jīng)貿(mào)實踐. 2017(18)

        [2]滕永勇.商業(yè)連鎖企業(yè)財務風險管理[J]. 財經(jīng)界(學術版). 2013(22)

        [3]靳西舉.淺析商業(yè)連鎖企業(yè)財務管理[J]. 現(xiàn)代商業(yè). 2011(18)

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