郭麗潔

摘要：經(jīng)濟全球化作為當(dāng)今世界經(jīng)濟發(fā)展的主要特點，對全球的各個區(qū)域都產(chǎn)生巨大的影響。面對新的發(fā)展趨勢，企業(yè)必須認(rèn)真分析并完善現(xiàn)有的風(fēng)險管控措施。據(jù)此，分別從投資、籌資、經(jīng)營三個不同的角度分析了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控體系存在的問題，針對相關(guān)問題提出了促進企業(yè)降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、保證企業(yè)的健康發(fā)展的完善措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；控制體系

中圖分類號：F24文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.29.049

1財務(wù)風(fēng)險管控體系存在的問題

1.1投資方面存在的問題

投資方面產(chǎn)生的風(fēng)險，一般是指企業(yè)在某一業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)花費一定的資金后，后期市場可能由于情況的不穩(wěn)定，而導(dǎo)致最終的收益產(chǎn)出方面和預(yù)期的產(chǎn)出有所偏離，繼而產(chǎn)生風(fēng)險。通過投資而得到的投資和收益比例小于預(yù)期的投資產(chǎn)出比例，則該項業(yè)務(wù)的投資風(fēng)險小；相反風(fēng)險較大。

投資風(fēng)險分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。系統(tǒng)性風(fēng)險是去掉多重業(yè)務(wù)投資的那一部分風(fēng)險之后所剩的風(fēng)險，是企業(yè)多樣化投資不能分離的風(fēng)險；非系統(tǒng)性風(fēng)險則是指企業(yè)多重業(yè)務(wù)投資所分散的那部分風(fēng)險。通常情況下，投資風(fēng)險和投資收益呈正相關(guān)變動，投資所產(chǎn)生的風(fēng)險越大，收益率越高，產(chǎn)生的風(fēng)險越小，收益率就越低。

涉及投資，財務(wù)風(fēng)險首推資金的管理和利用風(fēng)險.投資就是企業(yè)用自己的資金投入到一個新的領(lǐng)域或者業(yè)務(wù)中，以期望新業(yè)務(wù)可以帶來大于企業(yè)投入資金的利潤，這就可能會直接產(chǎn)生資金利用方面的風(fēng)險，一旦投資誤判或者出現(xiàn)其他不可控的不利因素，會給財務(wù)現(xiàn)金的使用產(chǎn)生極大風(fēng)險。投資方面的財務(wù)風(fēng)險，還包括預(yù)算管理和執(zhí)行的風(fēng)險，預(yù)算是關(guān)乎企業(yè)年度內(nèi)各項計劃的執(zhí)行和完成情況，當(dāng)然也包括企業(yè)投資情況的落實，一旦預(yù)算計劃內(nèi)的投資活動無法順利完成，會進一步影響企業(yè)接下來的發(fā)展。

1.2籌資方面

受市場提供資金數(shù)量和宏觀市場環(huán)境變化的影響，企業(yè)正常的資金籌集活動會給整體的財務(wù)狀況帶來強烈的不確定性，這種強烈的不確定性被稱作籌資風(fēng)險。企業(yè)的籌資風(fēng)險不僅受到宏觀環(huán)境的影響，還受微觀因素的影響，同時，風(fēng)險的因素還是主觀和客觀的因素作用的結(jié)果。從宏觀角度來看，政府的銀行政策、貨幣政策和財政政策都會直接影響到企業(yè)籌資活動的開展，對企業(yè)行為產(chǎn)生綜合的作用。比如說政府制定和實施的財政政策不同，不同行業(yè)、各個領(lǐng)域的企業(yè)受到的稅收等因素的影響就不盡相同，這就導(dǎo)致企業(yè)籌資活動所需要的成本不同，籌資風(fēng)險也會存在各自的差異。從微觀角度講，企業(yè)的籌資活動會帶來負(fù)債，籌資的結(jié)構(gòu)會直接決定負(fù)債規(guī)模，在整個籌資數(shù)量中，長期負(fù)債和短期負(fù)債所占總負(fù)債的比例會直接影響到不同階段籌資風(fēng)險的大小。

就籌資方面而言，財務(wù)風(fēng)險主要包括負(fù)債規(guī)模、利息率風(fēng)險和信用風(fēng)險。企業(yè)開展自身的籌資活動，借入短期和長期的負(fù)債金額，在負(fù)債管理方面就存在風(fēng)險。企業(yè)可能在事前不對自身的負(fù)債能力做整體的評估，盲目借入不同類型、不同機構(gòu)的資金，對于長短期負(fù)債不做認(rèn)真區(qū)分，可能存在負(fù)債規(guī)模過大，企業(yè)財務(wù)需要背負(fù)巨大風(fēng)險；同時，由于長期負(fù)債的利息率較高，如果不限制長期負(fù)債的規(guī)模，企業(yè)可能會付出高昂的代價支付利息。企業(yè)在長短期負(fù)債發(fā)面管理不當(dāng)，一旦出現(xiàn)無法按期支付被借款單位利息的情況，會直接影響到企業(yè)的信用程度，對企業(yè)下次籌資活動的正常開展產(chǎn)生不利影響。

1.3經(jīng)營方面存在的問題

經(jīng)營風(fēng)險，主要是因為公司的管理人員和治理人員在企業(yè)日常的經(jīng)營管理活動中決策不當(dāng)或者決策失誤，致使公司的收益情況與往期差別較大，或出現(xiàn)公司未來的盈利能力低于投資者預(yù)期的收益下降而產(chǎn)生大的風(fēng)險。

風(fēng)險貫穿著企業(yè)日常經(jīng)營活動的每個步驟，每個企業(yè)不論大小，都是在風(fēng)險中經(jīng)營的。經(jīng)營風(fēng)險按照形成的原因來劃分，可以被劃分為純粹風(fēng)險與投機風(fēng)險。由于風(fēng)險所產(chǎn)生的結(jié)果不同，所以風(fēng)險稱謂也不同。純粹風(fēng)險產(chǎn)生的結(jié)果有兩種，分別是對企業(yè)產(chǎn)生損失和沒有損失。如企業(yè)日常經(jīng)營活動中的運輸風(fēng)險。投機風(fēng)險所產(chǎn)生的影響有盈利、平衡或者虧損三種。如營銷風(fēng)險。按照風(fēng)險形成的原因來劃分，可分為靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險。靜態(tài)風(fēng)險是自然力量或人類特有的錯誤行為所造成的風(fēng)險，如突發(fā)的空襲事件。動態(tài)風(fēng)險則是由于經(jīng)濟變動或者社會結(jié)構(gòu)發(fā)生的變化而引起。如水資源使用危機等。

就經(jīng)營方面而言，財務(wù)風(fēng)險主要有稅務(wù)管理風(fēng)險、成本管理風(fēng)險和收入利潤的管理風(fēng)險。一般情況下，企業(yè)日常的經(jīng)營活動總是要向稅務(wù)部門繳納大大小小的稅款，但是隨著稅務(wù)系統(tǒng)高度自動化的發(fā)展，再加上企業(yè)內(nèi)部可能存在稅務(wù)人員的專業(yè)能力不夠的風(fēng)險，可能致使企業(yè)在正常的稅款繳納活動中，產(chǎn)生稅款延期繳納等違反國家相關(guān)法律法規(guī)的活動，使企業(yè)正常的財務(wù)活動產(chǎn)生風(fēng)險。成本管理風(fēng)險，企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品時，可能出現(xiàn)一味追求較低的成本，而直接導(dǎo)致產(chǎn)品的質(zhì)量下降或者產(chǎn)品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，給企業(yè)正常的生產(chǎn)活動帶來很大風(fēng)險。收入利潤管理風(fēng)險，在企業(yè)正常的經(jīng)營活動中，收入的確認(rèn)沒有按照規(guī)定的時間進行，可能會直接損害到企業(yè)利潤的確認(rèn)，給企業(yè)造成較大風(fēng)險。

2完善財務(wù)風(fēng)險管控體系的對策

2.1投資方面的對策

企業(yè)在對自身的資金進行管理和使用時，必須提前對企業(yè)的資金現(xiàn)狀做出充分的調(diào)查和研究，根據(jù)相關(guān)的研究情況來對資金的流向做出充分的規(guī)劃和設(shè)計。尤其是在準(zhǔn)備把資金投入到新的、風(fēng)險較大的領(lǐng)域時，更要盡可能的對將要進入的行業(yè)做出分析判斷，對可能產(chǎn)生的風(fēng)險情況做出估計，評判企業(yè)投入與產(chǎn)出的比例，最終決定自身的投資行為。

對于預(yù)算方面產(chǎn)生的風(fēng)險，企業(yè)要結(jié)合自身的實際情況建立合適的預(yù)算管理系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)原有的財務(wù)處理系統(tǒng)購買新的或者改善原有的預(yù)算管理軟件。然后加快相關(guān)人員的培訓(xùn)進程，對預(yù)算管理軟件進行全面的升級。企業(yè)要把預(yù)算的各個步驟包括預(yù)算制定、預(yù)算執(zhí)行納入到相關(guān)的系統(tǒng)中去，確保預(yù)算的每個步驟都能夠有效而且順利的實施，確保預(yù)算計劃順利的發(fā)揮其應(yīng)該有的作用。endprint

2.2籌資方面的對策

企業(yè)要保證合理的負(fù)債規(guī)模和負(fù)債利息，在準(zhǔn)備從別的機構(gòu)借入大筆資金時，務(wù)必要先對企業(yè)現(xiàn)有的負(fù)債情況做出有效、科學(xué)的分析和評估，繼而根據(jù)現(xiàn)有的企業(yè)負(fù)債情況和企業(yè)未來的發(fā)展情況，對即將借入的資金數(shù)量做出有效的評判。尤其是在長短期負(fù)債的比例規(guī)劃方面，由于長期負(fù)債的利率高，負(fù)債成本較高，企業(yè)一定要嚴(yán)格控制長期負(fù)債在整體負(fù)債中的比例，確保企業(yè)在歸還借款利息的同時，資金的正常使用不受其影響。

企業(yè)要建立對固有負(fù)債和新增負(fù)債的實時監(jiān)控制度，對于新增的和原本的負(fù)債進行嚴(yán)格區(qū)分，制定自己的負(fù)債金額和負(fù)債利率的區(qū)分表格。對于每筆借款的還款時間、借款單位的具體要求、還款利率等信息做出詳盡歸納。在財務(wù)人員富余的情況下，可以考慮把不同的負(fù)債分配給所有的財務(wù)人員，每人負(fù)責(zé)追蹤具體的負(fù)債項目，確保企業(yè)每筆負(fù)債能夠順利還款，保持自身較好的信譽度，為企業(yè)以后的市場行為做出良好的基礎(chǔ)和鋪墊。在企業(yè)開展正常的內(nèi)部財務(wù)分析時，可以聘請外部專業(yè)的會計或者財務(wù)管理人員，結(jié)合單位內(nèi)部專業(yè)能力較強的相關(guān)職工共同開展財務(wù)分析的工作，確保財務(wù)分析得到的結(jié)論翔實可靠，為籌資活動的正常開展提供強有力的支持和保證。

2.3經(jīng)營方面的對策

企業(yè)在有能力的條件下，盡量多的聘請專業(yè)的、具有會計職稱認(rèn)證的財務(wù)人員來為企業(yè)服務(wù)，派遣專門的稅務(wù)專員負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)的各種事宜，尤其是稅務(wù)的申報和上交業(yè)務(wù)，必須交由稅務(wù)專員專門管理，保證稅務(wù)工作及時有效的處理，降低企業(yè)稅務(wù)處理時的風(fēng)險，保證企業(yè)活動合法的開展。

企業(yè)要制定嚴(yán)密的產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)庫，在原材料的購買、廠房的建設(shè)、職工工資等方面實時的采集和整理數(shù)據(jù)，盡量多的收集相關(guān)數(shù)據(jù)并保證其數(shù)據(jù)的完整性、可靠性，對收集的數(shù)據(jù)進行正確的分析和利用，為產(chǎn)品成本的分析計算提供依據(jù)。在追求低成本的產(chǎn)品生產(chǎn)時，也要保證產(chǎn)品成本的合理性，保證產(chǎn)品質(zhì)量，也是企業(yè)保證其競爭力的有力武器。在企業(yè)正常的經(jīng)營期限內(nèi)，經(jīng)營期結(jié)束時，企業(yè)要按照相關(guān)的法律規(guī)定確認(rèn)期限內(nèi)的收入，給企業(yè)利潤的計算提供合理正常的數(shù)據(jù)，保證企業(yè)得到的利潤總額符合實際情況。

參考文獻(xiàn)

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