余蘭+李遠

摘要：隨著經(jīng)濟全球化和信息化進程的快速發(fā)展，金融企業(yè)也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)與沖擊，為了防范和抵御金融波動，防止金融危機的產(chǎn)生，我國金融企業(yè)必須立足于我國社會經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀，明確在社會主義市場經(jīng)濟中對金融企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新。本文將對現(xiàn)階段金融企業(yè)的財務(wù)管理進行簡要介紹，并對創(chuàng)新金融企業(yè)財務(wù)管理的策略進行探討，以供參考。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；財務(wù)管理；創(chuàng)新

一、概述

如今社會經(jīng)濟快速發(fā)展，經(jīng)濟全球化和信息化進程也得到快速發(fā)展，伴隨著我國經(jīng)濟發(fā)展模式與以往相比發(fā)生了巨大變化，對于金融企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)在快速發(fā)展的同時，也面臨著巨大挑戰(zhàn)。而對于金融企業(yè)財務(wù)管理來說，無論是在其觀念和內(nèi)容上還是在財務(wù)目標和模式上都與以往不同。財務(wù)管理基本水平的高低，直接關(guān)系到金融企業(yè)整體管理質(zhì)量的高低。因此，為了幫助金融企業(yè)獲得更好的發(fā)展機會，進行財務(wù)管理創(chuàng)新是非常必要的，創(chuàng)新財務(wù)管理能夠讓金融企業(yè)緊跟時代步伐，將金融企業(yè)的作用發(fā)揮出來，進行金融企業(yè)財務(wù)的優(yōu)化，幫助企業(yè)更好的進步和發(fā)展。

二、金融企業(yè)的財務(wù)管理及意義

金融企業(yè)是指執(zhí)行業(yè)務(wù)需要取得金融監(jiān)管部門授予的金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司和財務(wù)公司等；執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務(wù)許可證的各類保險公司等。金融企業(yè)財務(wù)管理的基本特點：金融企業(yè)可根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，綜合運用規(guī)劃、預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務(wù)風險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。

財務(wù)管理對于金融企業(yè)的意義主要體現(xiàn)在幾個方面。首先財務(wù)管理增加了金融企業(yè)抵抗風險的能力。金融企業(yè)的業(yè)務(wù)就是資金融通。與其他非金融企業(yè)相比有一條風險鏈，就是財務(wù)風險引發(fā)金融風險。金融風險又引發(fā)財政風險。因此規(guī)避風險對金融企業(yè)尤為重要。而財務(wù)管理能夠規(guī)范企業(yè)的財務(wù)收支行為。從資金的籌集、運營、成本費用、收益分配、評價評估、信息披露等一系列財務(wù)活動都通過流程和制度進行了明確的規(guī)定規(guī)范。其次財務(wù)管理提升了金融企業(yè)的價值創(chuàng)造功能。金融企業(yè)依靠資本運作產(chǎn)生效益。我國出臺新會計準則之后，金融企業(yè)也開始向提高資產(chǎn)收益率方面轉(zhuǎn)變。而財務(wù)管理可以優(yōu)化資源配置、降低成本費用開支，從而增加投資收益。再次財務(wù)管理塑造了金融企業(yè)的核心競爭力。高效合理的財務(wù)管理能幫助企業(yè)實現(xiàn)利益最大化，實現(xiàn)金融企業(yè)長期持續(xù)有效經(jīng)營。

三、當前我國金融企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展，金融企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展機會，便必須科學的管理企業(yè)，特別是做好財務(wù)管理工作，這樣能夠提高企業(yè)資金的實際利用效率，并給企業(yè)決策更好的進行提供依據(jù)。但是現(xiàn)在很多金融企業(yè)在進行財務(wù)管理時，還存在很多問題和不足，財務(wù)管理的作用無法切實發(fā)揮出來。

3.1 缺乏規(guī)范安全的財務(wù)管理體系

在金融企業(yè)中，想要做好財務(wù)管理工作，需要完善、健全的、規(guī)范安全的財務(wù)管理制度與體系。但是現(xiàn)在我國很多金融企業(yè)的財務(wù)控制制度與體系都存在嚴重的欠缺。這也會導致企業(yè)財務(wù)管理權(quán)限比較模糊，財務(wù)管理本身的作用無法切實發(fā)揮出來。對于我國金融企業(yè)而言，金融企業(yè)的內(nèi)控制度與體系不夠完善，存在著會計工作秩序混亂、核算不實、內(nèi)部牽制差等現(xiàn)象，影響企業(yè)財務(wù)信息的真實性；權(quán)責分配不匹配，崗位職責明晰度不夠，局部權(quán)利過于集中，沒有有效監(jiān)督和控制，加大了企業(yè)的財務(wù)風險；業(yè)務(wù)流程缺剛性，在執(zhí)行時流于形式或者被人為簡化，更有甚者環(huán)節(jié)必要的審查也隨意為之，如在信貸投放上人情關(guān)系的作用較大，影響了放款的正常渠道；風險管理意識不夠強，對于風險的理解過于片面，也沒有用全局、動態(tài)的眼光去看待企業(yè)內(nèi)控，影響了對未知風險的預防能力。

3.2金融企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)滯后

我國金融企業(yè)的財務(wù)信息管理基本實現(xiàn)了電算化，但是依然存在很多問題。首先是安全性、穩(wěn)定性仍然有待提高。財務(wù)軟件必須符合金融企業(yè)財務(wù)管理的實際，要高效、安全、全面的運行。其次財務(wù)管理信息化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐滯后，對自身現(xiàn)有的信息資源以及業(yè)務(wù)不能進行全面、 有效的資源整合，無法做到全方位的預算管理，使得金融企業(yè)對各種資源無法優(yōu)化配置，進而難以跟上金融領(lǐng)域的整體發(fā)展趨勢。

3.3金融企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控體系尚不完善

目前金融企業(yè)財務(wù)管理存在的問題不僅僅是缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，許多企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度，但是缺乏可行性，導致員工難以貫徹執(zhí)行。首先是管理者的決策缺乏民主性，自上而下的傳達決策信息，對于最上層的決策者沒有有效的監(jiān)督和控制，增強了金融企業(yè)的財務(wù)風險。其次，財務(wù)活動的業(yè)務(wù)流程存在秩序混亂，內(nèi)部互相牽制推諉等現(xiàn)象，影響財務(wù)信息的真實性。

3.4金融企業(yè)的風險預警與監(jiān)控體系不健全，缺乏有效的預警與監(jiān)控機制。

在社會主義市場經(jīng)濟里，金融市場存在著極大的難以控制的風險，金融企業(yè)作為高風險的企業(yè)體系，其運行機制主要是依賴市場資本運作來產(chǎn)生經(jīng)濟效益，但是由于市場的不穩(wěn)定性，這就極大的增加了資本運作承受的風險，不僅包括了容易量化的市場風險、信用風險，也涵蓋了監(jiān)管風險、操作風險、信譽風險、法律風險等難以衡量的風險。因此必須建立比較可靠的風險預警監(jiān)控系統(tǒng)。但是現(xiàn)階段我國金融體系的風險預警監(jiān)控機制不健全，存在著極大的風險規(guī)避的漏洞。在對風險進行具體的監(jiān)控時，金融企業(yè)更多的還是進行事后處理，而事前的預警和事中的及時控制仍十分欠缺，這對于風險監(jiān)控的全程性有著相當大的影響。實際上，這種情況使監(jiān)控者脫離了風險監(jiān)控流程，使企業(yè)的合力效應(yīng)受到抑制，難以發(fā)揮整體功能與綜合優(yōu)勢，無法在最大限度上化解風險。另外，在金融市場內(nèi)，金融體系應(yīng)對風險分析的措施方法也不健全，不立足于實際情況盲目照搬外來的風險預警系統(tǒng)，導致我國的金融企業(yè)在面對金融市場的波動時難以形成有效的抵制措施，以至于金融企業(yè)的風險承受能力不足，嚴重制約金融企業(yè)的發(fā)展。

3.5財務(wù)管理人員素質(zhì)不高，輕視人才的引進、培養(yǎng)和使用

市場經(jīng)濟條件下的知識經(jīng)濟是建立在知識和信息的生產(chǎn)、分配和使用之上的經(jīng)濟，知識技術(shù)在企業(yè)財富的創(chuàng)造中發(fā)揮著越來越重要的作用。實踐經(jīng)驗證明，無論金融企業(yè)如何發(fā)展，采用什么樣的發(fā)展模式，都必須擁有一批具有豐富理財經(jīng)驗的優(yōu)秀財務(wù)管理人員，無論是引進財務(wù)管理人才，還是自己培養(yǎng)，都必須把財務(wù)管理人才的個人利益與企業(yè)利益融為一體，使他們成為企業(yè)的生力軍。但現(xiàn)實生活中不少管理者忽視了人力資本對企業(yè)發(fā)展的重大作用，輕視人才的引進、培養(yǎng)和使用，致使不少金融企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)不高。

四、創(chuàng)新金融企業(yè)財務(wù)管理的策略

現(xiàn)在很多金融企業(yè)進行財務(wù)管理時存在的不足比較多，進行財務(wù)管理創(chuàng)新的難度也比較大，只有根據(jù)需要進行有效策略的制定，運用科學的管理理念，合理創(chuàng)新財務(wù)管理手段，才能夠幫助金融企業(yè)提高財務(wù)管理的水平，發(fā)揮財務(wù)管理的作用，幫助金融企業(yè)更好的參與到市場競爭中去

4.1規(guī)范金融企業(yè)財務(wù)管理制度

金融企業(yè)要借鑒國內(nèi)外大型金融企業(yè)財務(wù)管理制度與方法， 結(jié)合自身財務(wù)管理情況來建立完善的管理制度，并要求管理人員要加強財務(wù)管理制度的執(zhí)行力度，這樣才能使金融企業(yè)的財務(wù)管理工作做到事前預測、事中控制、事后監(jiān)督的良好成效。金融企業(yè)要對財務(wù)管理工作的操作流程建立科學的規(guī)章制度，要求財務(wù)管理人員要嚴格按照規(guī)章制度開展財務(wù)管理工作，并要求企業(yè)管理人員要重視內(nèi)部財務(wù)檢查工作，通過檢查、監(jiān)督、獎罰三者結(jié)合的內(nèi)部控制措施來規(guī)范財務(wù)管理工作，這樣才能確保金融企業(yè)可以通過財務(wù)管理來加強其市場核心競爭力。

4.2 加強金融企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)

在信息時代以及金融時代的環(huán)境下，各個金融企業(yè)想要更好的應(yīng)對市場競爭，就要進一步加快財務(wù)管理信息化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，并對自身現(xiàn)有的信息資源以及業(yè)務(wù)進行全面、有效的資源整合，通過達到全方位預算管理的基礎(chǔ)上，從而實現(xiàn)金融企業(yè)各種資源的優(yōu)化配置，順應(yīng)金融領(lǐng)域的整體發(fā)展趨勢。金融企業(yè)財務(wù)管理實踐過程中，要加強對財務(wù)信息管理系統(tǒng)的分析及研究，并結(jié)合目前的市場現(xiàn)狀、自身的長期發(fā)展計劃以及顧客業(yè)務(wù)的基本需要等信息，推動財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，以使財務(wù)管理信息化技術(shù)水平與自身發(fā)展始終保持平衡狀態(tài)。除此之外，金融企業(yè)還需實時引進各種符合自身財務(wù)管理基本需要的信息化技術(shù)，從而為財務(wù)管理信息化技術(shù)水平的進一步提高提供技術(shù)支撐。

4.3建立完善內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控體系

4.3.1建立健全的金融企業(yè)內(nèi)部管理體制，完善內(nèi)部管控體系。

金融企業(yè)在面對市場競爭時，要想獲得良好的市場占有率，必須就企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)機制進行改革。就金融企業(yè)來說，必須加強企業(yè)內(nèi)部的管理機制的建設(shè)，完善內(nèi)部的管控體系。在金融企業(yè)內(nèi)部建設(shè)過程中，首先需要做的是改善企業(yè)內(nèi)部的管控環(huán)境，企業(yè)內(nèi)控主要包括合理設(shè)置企業(yè)的營運機構(gòu)、明確財務(wù)崗位的工作職務(wù)和責任、具體化財務(wù)業(yè)務(wù)的流程、重視企業(yè)文化等，從而建立健全的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)以此加大對財務(wù)風險的控制，以便于建立起高效合格的金融企業(yè)財務(wù)風險管控系統(tǒng)。與此同時，建立起完善的責任糾察體系，嚴格審核金融體系內(nèi)部的權(quán)力流通，落實內(nèi)控的牽制制度，以免某一方權(quán)利過大損害公司利益。就監(jiān)督與高效相互協(xié)調(diào)，既要有日常監(jiān)督，也要針對某些項目設(shè)置專項監(jiān)督，以加強監(jiān)督的深度，除了現(xiàn)場檢查之外，還可以突擊檢查等，此外對于涉及企業(yè)命脈的要害崗位的檢查監(jiān)督方面更是要加進，以提高內(nèi)部監(jiān)督的效果。同時制度和體系建設(shè)將企業(yè)運行進行全覆蓋，以此推動金融企業(yè)的發(fā)展。

4.3.2建立健全金融企業(yè)的決策機制，完善企業(yè)內(nèi)部的決策流程。

在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，由于某些因素的影響，我國的金融企業(yè)在發(fā)展過程中受到國家宏觀上的調(diào)控影響比較大，特別是在一些大型的投資項目決策中受到外部環(huán)境影響的因素比較多，出現(xiàn)了諸多權(quán)力尋租等行為的不確切危機因素，嚴重影響了我國金融企業(yè)的健康快速發(fā)展。因此必須建立起完善的決策機制和協(xié)調(diào)機制，要求在做決策前必須對市場數(shù)據(jù)進行收集，經(jīng)過專業(yè)的經(jīng)濟分析人員根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境、戰(zhàn)略發(fā)展目標等進行客觀和具體的分析，進而 給出最符合企業(yè)發(fā)展利益的決策提議，制定出明確的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展目標。與此同時，必須同步提升金融企業(yè)財務(wù)管理決策者的自身素質(zhì)，加強其應(yīng)對風險的能力和解決風險的能力，從而推動金融企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展。

4.3.3加強金融體系內(nèi)部監(jiān)察體制建設(shè)，完善財務(wù)監(jiān)控。

在金融企業(yè)發(fā)展過程中，為了保證金融企業(yè)健康快速發(fā)展，加強企業(yè)財務(wù)監(jiān)控是非常有必要的選擇。在金融企業(yè)內(nèi)部，財務(wù)的監(jiān)控手段可以有效的應(yīng)對來自金融市場的投資風險，有利于加強企業(yè)內(nèi)部的體制完善。因此，就金融企業(yè)發(fā)展來說，必須加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的相關(guān)力度，在企業(yè)發(fā)展的日常生活中切實落實好制度要求的建設(shè)力度，及時對企業(yè)相關(guān)管理人員進行相應(yīng)的考核，以此在意識領(lǐng)域開拓出財務(wù)監(jiān)控的意識。另外，就金融企業(yè)的審計考核機制來說，完善落實好這方面的功能，單獨審計，強化懲治力度，對于觸犯規(guī)則的人予以嚴肅處理，以此在基本上加強財務(wù)管理，推動金融企業(yè)的發(fā)展。

4.3.4強化內(nèi)部控制觀念培養(yǎng)

內(nèi)控思想的深入人心，特別是管理者的意識，是良好內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要影響因素。管理者樹立正確的財務(wù)內(nèi)控思想，直接關(guān)系到企業(yè)今后的決策方向，內(nèi)控制度在金融企業(yè)的有效執(zhí)行

4.4 健全風險預警控制體系

在市場經(jīng)濟中，金融風險是普遍存在著的，因此建立全方面的預警體系用于識別、預測、防范和處理企業(yè)的財務(wù)風險的風險預警機制，在金融企業(yè)中，風險預警顯得尤為重要，在《巴塞爾協(xié)議》中就重點強調(diào)了這一點，明確指出金融機構(gòu)必須要健全風險預警模型，特別是應(yīng)對金融風暴尤為重要。建立風險預警機制要從幾個方面出發(fā)，第一是要根據(jù)風險分析的結(jié)構(gòu)、目標、功能等，設(shè)計和選擇合適的財務(wù)比例，選擇制定出具有代表性以及能反應(yīng)出企業(yè)發(fā)展狀況的企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟指標。第二是根據(jù)合適的經(jīng)濟指標進行分析，從而衡量和反映出金融行業(yè)的行業(yè)特征，例如通過采用定量和定性相結(jié)合的方法對財務(wù)指標進行分析，識別和預測財務(wù)活動的風險，從而推動金融企業(yè)抵御金融風險的能力，推動金融企業(yè)的發(fā)展。第三是做好財務(wù)經(jīng)濟變量的預處理，這個主要是用于預防失誤性的指標，因為金融行業(yè)的環(huán)境特征變化比較快，也就是說經(jīng)濟指標具有很大的不穩(wěn)定性，容易導致財務(wù)經(jīng)濟的變量波動，所以要做好對其的預處理。在處理財務(wù)數(shù)據(jù)時可以使用變量分析方法，對各類經(jīng)濟指標進行篩選，確定特征變量。

4.5加大金融企業(yè)財務(wù)管理人才的投入

筆者認為，加大金融企業(yè)財務(wù)管理人才的投入是市場經(jīng)濟時代的基本趨勢和客觀要求。人才是經(jīng)濟發(fā)展的財富之源，是真正意義的第一資本。與現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理方式相對應(yīng)的必然是知識結(jié)構(gòu)合理、綜合素質(zhì)高的各類財務(wù)管理人員。金融企業(yè)財務(wù)管理人才應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，廣泛的知識范圍，精湛的專業(yè)技能，較高的創(chuàng)新能力等，這樣才能適應(yīng)國內(nèi)和國際市場競爭的需要。

財務(wù)管理對于金融企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻。金融企業(yè)的財務(wù)管理更是一項復雜的活動，也存在許多方面的問題。為了保障金融企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，需要加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)，建立健全科學規(guī)范的財務(wù)管理制度，加強金融企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)，同時健全風險預警控制體系，從而提高金融企業(yè)財務(wù)管理的水平。只有不斷的探索改進，才能使金融企業(yè)在金融環(huán)境不斷變化的今天，始終前進發(fā)展。

五、結(jié)語

在當今市場競爭激烈的大背景下，金融企業(yè)想在資本的市場風浪中把握好航向，必須增強自己的核心競爭力，這就要求金融企業(yè)必須對我國金融企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)涵與現(xiàn)狀進行充分了解與認知，在此基礎(chǔ)上對其現(xiàn)有的、傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式進行強有力的改革或者革新，進而提高整個企業(yè)的財務(wù)管理效率，增強市場競爭能力。對于推動金融企業(yè)的穩(wěn)定、健康、長遠的發(fā)展至關(guān)重要。

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