程景娥　施蕊

伴隨電力體制改革，國網(wǎng)公司開發(fā)應(yīng)用了集團“一鍵式”報表，會計信息的集中度、及時性顯著提升。“一鍵式”報表的應(yīng)用為財務(wù)深度分析和輔助決策支持奠定了重要基礎(chǔ)，更好的滿足了政府部門監(jiān)管要求和公司精細化管理需求。不斷將會計基礎(chǔ)工作精益化推向深入，為財務(wù)報表高效生成奠定了堅實基礎(chǔ)。

財務(wù)報表是披露企業(yè)一定期間經(jīng)營成果和資金變動情況的重要書面文件，是財務(wù)報告的主要組成部分，財務(wù)報表是否真實可靠直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)分析質(zhì)量的高低。加強會計基礎(chǔ)工作管理是進一步提高報表信息的時效性、全面性、準確性的基礎(chǔ)。

加強財務(wù)報表質(zhì)量管理目標(biāo)及概念描述

財務(wù)報表的總體目標(biāo)是建立自下而上的管理流程，提高數(shù)據(jù)報送的效率和質(zhì)量，建立服務(wù)于會計信息使用者為核心的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，對信息進行智能化加工、處理和反饋，提升會計信息的廣度、深度和集中度，強化決策支持能力，實現(xiàn)“標(biāo)準統(tǒng)一、信息真實、內(nèi)容精益、過程高效、分析智能”。

提高報表質(zhì)量的主要做法

利用憑證協(xié)同和集團對賬功能，提高報表編制效率。為了保證省公司的合并報表能及時匯總，要求所有業(yè)務(wù)人員月底前必須完成全部賬務(wù)處理工作，嚴格按照公司關(guān)聯(lián)交易抵銷處理原則，充分利用憑證協(xié)同和集團對賬功能，完成對賬記錄的補取、對賬等操作。認真做好跨單位交易核對，確保內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷及時、準確、完整。每月27日前完成1～25日生成對賬記錄的對賬工作，次月1日前完成當(dāng)月全部對賬工作。對于跨數(shù)據(jù)中心對賬記錄中“對方已對賬，我方未確認”的記錄，在1個工作日內(nèi)完成確認工作。提高合并抵銷工作質(zhì)量和效率為“一鍵式”報表出具提供有力的數(shù)據(jù)保障。

加強賬務(wù)處理規(guī)范性，確保賬表數(shù)據(jù)一致。企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，致使財務(wù)報表的質(zhì)量無法提高，逐步加強會計基礎(chǔ)工作管理，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化、科學(xué)化，才能使財務(wù)報表質(zhì)量日益提高。

規(guī)范自制原始憑證格式及填寫要求，提升會計信息質(zhì)量。根據(jù)內(nèi)控制度的要求和本單位實際需求明確了各級層職責(zé)和功能定位，細化管理工作界定，在以前的工作基礎(chǔ)上完善了操作性極強的業(yè)務(wù)流程，對差旅費報銷單、付款審批單和原始憑證分割單等單據(jù)從格式設(shè)計到使用中的填寫要求進行了統(tǒng)一的規(guī)范，建立了科學(xué)、規(guī)范、高效的的工作機制，原始憑證和會計憑證規(guī)范化不斷提升。

規(guī)范會計核算方法，提高會計報表質(zhì)量。目前，財務(wù)報表基本實現(xiàn)了自動取數(shù)及運算，為了提高報表取數(shù)的正確率，在公司“六統(tǒng)一”的基礎(chǔ)上，進一步明確細化會計政策、規(guī)范會計科目的核算內(nèi)容，使會計科目體系更加科學(xué)、合理，充分滿足報表編制需要，為會計核算和準確提供會計信息打下了良好的基礎(chǔ)。加強損益類科目賬務(wù)處理規(guī)范性，通過系統(tǒng)配置對其科目借貸方核算進行控制，遵循賬務(wù)處理規(guī)則，確保賬表數(shù)據(jù)一致。

規(guī)范各專業(yè)的核算流程及標(biāo)準。對財務(wù)管理和財務(wù)控制過程中的薄弱環(huán)節(jié)的管理予以重視，通過實現(xiàn)會計工作規(guī)范化管理，實現(xiàn)會計信息真實可比，規(guī)范成本列支渠道，提升成本管理的科學(xué)化、精益化水平，形成縱橫有序、管理規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效的工作流程體系。進一步歸納、整理、補充、細化、規(guī)范核算流程。結(jié)合公司成本管理規(guī)定，梳理成本費用項目，明確歸集的業(yè)務(wù)范圍，統(tǒng)一支出標(biāo)準。

加強日常對賬工作，確保科目匯總表的數(shù)據(jù)源于真實的業(yè)務(wù)。財務(wù)集約化工作的深入推進和“一鍵式”報表的上線使用，使得報表編制質(zhì)量和效率均有大幅提升，報表編制的工作重心已發(fā)生轉(zhuǎn)移，即從以往對數(shù)據(jù)的匯編整理，轉(zhuǎn)向?qū)η岸诵畔⒓皹I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核把關(guān)。加強財務(wù)主數(shù)據(jù)管理是財務(wù)報表真實準確的前提。我公司在快報上報前完成全部賬務(wù)處理工作，確保sAP和管控系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對一致；加強與營銷、物流等前端業(yè)務(wù)部門的溝通，定期核對賬目，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保主數(shù)據(jù)完整、唯一；定期開展往來賬項清理工作，通過對往來賬項的梳理進一步規(guī)范客戶、供應(yīng)商、往來單位主數(shù)據(jù)，同時，對虛擬客戶、供應(yīng)商進行全面清理；按月編制內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表并及時調(diào)整各項未達賬項。

與各部門加強溝通，做好數(shù)據(jù)的核對工作，保證各項指標(biāo)填報準確。為了確保會計報表按時編制完成，采取有效措施，加強各部門間配合，減少環(huán)節(jié)，明確責(zé)任，建立了高效的會計報表信息收集渠道。財務(wù)部積極聯(lián)系生產(chǎn)業(yè)務(wù)部門，就有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)獲取及數(shù)據(jù)準確性問題加強溝通協(xié)調(diào)。在接到各部門提供的信息后，認真核對，保證編制會計報表基礎(chǔ)信息的質(zhì)量，并與相關(guān)部門做好數(shù)據(jù)銜接，例如：“人員及薪酬情況”指標(biāo)要與人資部門的相關(guān)數(shù)據(jù)銜接一致。在報表編制過程中重點關(guān)注報表中售電量、用戶欠費、存款及利息收入、人數(shù)、薪酬、稅費指標(biāo)、固定資產(chǎn)投資情況、資本性收支完成情況等項目數(shù)據(jù)的完整性和準確性。

加快業(yè)務(wù)信息傳遞與處理，提高報表的時效性。全面梳理典型經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，對原始憑證在各部門之間的傳遞、業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的傳遞、財務(wù)部門對業(yè)務(wù)信息進行會計處理、對上級財務(wù)部門信息傳遞時間提出了明確的及時性要求：一是及時收集業(yè)務(wù)信息，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，及時傳遞、收集、整理各種原始憑證；二是及時處理業(yè)務(wù)信息，按照會計準則規(guī)定及時對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行確認、計量，編制會計憑證；三是按上級主管部門規(guī)定的時限，及時編制財務(wù)報告并傳遞至財務(wù)報告使用者，便于其及時使用和決策。

加強財務(wù)報表分析工作，動態(tài)分析主要財務(wù)指標(biāo)變動原因。動態(tài)分析主要財務(wù)指標(biāo)變動原因，對資產(chǎn)、負債類項目期末數(shù)較年初數(shù)增減金額超過1億元、損益類項目較上年同期數(shù)增減幅度超過5%的在報表分析中詳細說明。報表分析說明必須客觀、全面，重點從售電量和售電電價、成本費用列支情況等方面分別分析與預(yù)算形成的差異、與上年同期比增減變化的原因。通過全面的財務(wù)報表分析總結(jié)企業(yè)財務(wù)活動中取得的成績，揭示矛盾和問題，分析原因，提出解決方法和對策。