字曉云

【摘 要】隨著社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制的改革，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境向發(fā)到國(guó)家靠攏，水利事業(yè)也迅速發(fā)展，財(cái)政部在2014年頒布了《管理全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系的指導(dǎo)性意見》，各大企業(yè)重視管理會(huì)計(jì)，傳統(tǒng)水利會(huì)計(jì)管理模式已經(jīng)不能夠滿足現(xiàn)代水利單位的發(fā)展需求，因此會(huì)計(jì)應(yīng)用在水力建設(shè)資金管理中必須提出幾點(diǎn)有利的管理方式以規(guī)范會(huì)計(jì)行為。

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)；水利建設(shè)；資金管理

一、引言

為了規(guī)范會(huì)計(jì)管理工作，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性，企業(yè)必須加強(qiáng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證企業(yè)“健康”的運(yùn)營(yíng)，維護(hù)其經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)一直在規(guī)范會(huì)計(jì)管理工作，雖然在實(shí)施過程中取得了不菲的成績(jī)，但是企業(yè)在不斷發(fā)展，完善會(huì)計(jì)工作機(jī)制的過程中也遇到一些問題，本文略談幾點(diǎn)管理會(huì)計(jì)在水利建設(shè)資金管理工作中的應(yīng)用。

二、水利建設(shè)資金管理存在的問題

十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第十二次會(huì)議審議的《國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)家財(cái)政水利資金投入和使用工作情況的報(bào)告》提出了幾點(diǎn)水利建設(shè)資金管理存在的問題，這是大部分企業(yè)管理中存在的問題。首先是資金缺口大，國(guó)家投入水利資金不足、當(dāng)?shù)赝度胭Y金的意愿不強(qiáng)、社會(huì)無投入動(dòng)力三方面綜合造成了我國(guó)水利建設(shè)資金管理的資金缺口較大，不能滿足資金需求。其次是資金交叉重復(fù)和分散使用，形成了“碎片化”的投入，財(cái)政分配的效率低下。最后是資金被擠占、挪用、套取，資金管理存在巨大的漏洞，貪腐情況數(shù)見不鮮，如白條、虛假發(fā)票、財(cái)務(wù)結(jié)算不規(guī)范等。

三、加強(qiáng)水利基本建設(shè)資金管理的重要性

資金管理是一種企業(yè)對(duì)資金的來源、資金的使用進(jìn)行計(jì)劃性的控制、監(jiān)督以及考核的工作，是財(cái)務(wù)管理的重要組成本分，主要涵蓋固定、流動(dòng)資金管理、專項(xiàng)資金管理等。水利單位也是以“現(xiàn)金為王”的中心理念作為企業(yè)資金管理的管理理念，現(xiàn)金流的管理水平能夠直接決定企業(yè)的存亡，具有不可替代的重要作用。在水利建設(shè)工作中加強(qiáng)資金管理最主要的目的是為了控制工程建設(shè)成本，保證水利建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效應(yīng)，通過合理有效的資金管理手段也能夠達(dá)到這一要求。水利單位資金管理手段積極響應(yīng)“黨的號(hào)召”，我國(guó)有明文規(guī)定，《水利基本建設(shè)資金管理辦法》中有規(guī)定禁止挪用水利建設(shè)資金，不允許水利建設(shè)資金彌補(bǔ)其他建設(shè)或經(jīng)常性開支。這也從側(cè)面證明了水利資金管理的重要性，可規(guī)避違反違紀(jì)行為，掌握資金動(dòng)向。

四、管理會(huì)計(jì)在水利建設(shè)資金管理中的應(yīng)用探析

1.業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的一體化管理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)單位的季度或年度目標(biāo)，構(gòu)建以管理會(huì)計(jì)為中心的工作小組，單位其他部門各派代表，強(qiáng)化水利單位的溝通、協(xié)調(diào)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的統(tǒng)一管理，將單位的“業(yè)務(wù)”與“財(cái)務(wù)”有機(jī)的結(jié)合，科學(xué)地、合理地規(guī)范各個(gè)部門在水利資金和項(xiàng)目管理中自身承擔(dān)的責(zé)任與權(quán)力，明顯審批的權(quán)限、審批環(huán)節(jié)和程序，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的作用。水利資金應(yīng)按要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)應(yīng)反映水利資金預(yù)期產(chǎn)出、效果，并以績(jī)效指標(biāo)細(xì)化、量化，定量指標(biāo)為主、定性指標(biāo)為輔。整體績(jī)效目標(biāo)由水利部設(shè)定并提交財(cái)政部完善財(cái)政水利資金預(yù)算管理機(jī)制，將預(yù)算控制在合理范圍之內(nèi)，加強(qiáng)財(cái)政水利資金績(jī)效管理，改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)政水利資金監(jiān)管，在一體化管理當(dāng)中將信息公開，強(qiáng)化各部門之間的相互監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)資金管理由傳統(tǒng)的時(shí)候控制轉(zhuǎn)化成水利建設(shè)的全程，全面做好決策與風(fēng)險(xiǎn)管控工作。

2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與水利建設(shè)結(jié)合

財(cái)務(wù)工作離不開硬件、軟件、人員、數(shù)據(jù)以及規(guī)程等，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)輸入、輸出、處理操作的基礎(chǔ)，也是完成會(huì)計(jì)工作的電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，現(xiàn)代電子信息系統(tǒng)軟件在資金管理工作中能夠起到重要的作用，其中的銷售系統(tǒng)、應(yīng)收系統(tǒng)、工資系統(tǒng)、庫(kù)存系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)、成本系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)、應(yīng)付系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)等等涵蓋水利單位的方方面面。充分的利用系統(tǒng)解決水利建設(shè)任務(wù)繁重、財(cái)務(wù)工作量大問題。如今處在信息時(shí)代，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式以及其理念無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要，因此需要?jiǎng)?chuàng)新，充分發(fā)揮現(xiàn)代金融工作的作用，如可在水利建項(xiàng)目的投資決策中引用實(shí)物期權(quán)，既能夠彌補(bǔ)資金不足的問題，又可以引進(jìn)社會(huì)資本，從而提高項(xiàng)目的決策水平。

3.普及相應(yīng)的法律法規(guī)

水利建設(shè)一直是國(guó)家重視的領(lǐng)域，近年來對(duì)水利資金的投入也不斷的增加，為了確保資金的保管、應(yīng)用，國(guó)家財(cái)務(wù)部以及中國(guó)共產(chǎn)黨水利部門先后出臺(tái)了一些法律規(guī)章制度以約束工作人員的違法違紀(jì)行為，為水利單位的財(cái)務(wù)管理提供了規(guī)范性、統(tǒng)一性以及強(qiáng)制性的制度。有的工作人員時(shí)“知法犯法”、有的工作人員是“打擦邊球”，不管是哪一種情況普及相應(yīng)的法律法規(guī)都是必要的。了解和熟悉法規(guī)章程可以通過宣傳報(bào)、定期講座、公司網(wǎng)站等方式普及，相關(guān)的法律法規(guī)參照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》《行政監(jiān)察法》《預(yù)算法》《中央財(cái)政水利發(fā)展資金績(jī)效管理暫行辦法》等。加強(qiáng)水利建設(shè)資金財(cái)務(wù)管理僅僅依靠財(cái)務(wù)部門不能起到最佳效果，需要全員參與、人人關(guān)注、自覺遵守，從思想上重視水利建設(shè)資金的管理，從行為上規(guī)范水利建設(shè)資金的應(yīng)用。

五、結(jié)束語

從中央到地方均加強(qiáng)了對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)督力度，財(cái)務(wù)管理的趨勢(shì)也對(duì)企業(yè)管理會(huì)計(jì)提出了新的要求。管理會(huì)計(jì)在水力建設(shè)資金管理的應(yīng)用需要不斷的總結(jié)豐富的經(jīng)驗(yàn)、依附于財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)、團(tuán)結(jié)合作的精神，以求在市場(chǎng)中求生存，求發(fā)展，通過會(huì)計(jì)管理提高企業(yè)的管理水平，以加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

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