徐雅青（上海格林曼環(huán)境技術(shù)有限公司上海200001）

激勵約束視角下的環(huán)境管理機制研究
——以工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排為例

徐雅青
（上海格林曼環(huán)境技術(shù)有限公司上海200001）

本文運用激勵約束理論，結(jié)合我國工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排及激勵約束現(xiàn)狀和域外經(jīng)驗，以工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排為例，探討了激勵約束視角下環(huán)境管理機制對策，為建設(shè)“資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會”提供有益借鑒。

環(huán)境管理；激勵約束；工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排

引言

我國是第一制造業(yè)大國，工業(yè)占國內(nèi)生產(chǎn)總值40%左右，工業(yè)能耗占全社會總能耗70%以上，工業(yè)發(fā)展在給人類創(chuàng)造巨大財富價值、推動人類社會進步的同時，也消耗了大量資源。當(dāng)前，我國工業(yè)發(fā)展形勢概括為：一方面，發(fā)展任務(wù)繁重，工業(yè)發(fā)展支撐著“兩個100年的奮斗目標(biāo)”的實現(xiàn)。另一方面，工業(yè)排放的二氧化硫、氮氧化物、粉塵分別占排放總量的90%、70%和85%，資源環(huán)境承載能力到了極限[1]。近年來，政府加大了環(huán)境污染治理工作，新修訂了《環(huán)境保護法》，下發(fā)了《大氣污染防治行動計劃實施情況考核辦法（試行）》等一系列法律法規(guī)規(guī)章，就環(huán)境管理作出了頂層設(shè)計和安排，進一步完善了環(huán)境管理機制。工業(yè)發(fā)展引發(fā)的環(huán)境問題是發(fā)展中的問題，只能在工業(yè)的發(fā)展中加以解決[2]。工業(yè)節(jié)能減排是建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的必然選擇，也是“五大發(fā)展”理念的生動實踐，是突破資源環(huán)境瓶頸，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的根本出路。做好工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排的首要任務(wù)就是建立完善的激勵與約束機制[3]，通過有效的激勵措施和約束機制，提高廣大工業(yè)企業(yè)經(jīng)營者節(jié)能減排的積極性和主動性。

1 激勵約束及工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排激勵約束內(nèi)涵

1.1 激勵約束

激勵約束，是主體根據(jù)組織目標(biāo)，通過各種方式激發(fā)客體動力，使其產(chǎn)生內(nèi)在要求，朝著激勵主體所期望的目標(biāo)不斷前進的過程。激勵與約束是有機聯(lián)系且相互補充的兩種管理活動，它以完整、統(tǒng)一的形式存在于管理活動的實踐中。激勵是在一個組織系統(tǒng)中，主體通過合理的運用各種資源，去激發(fā)客體動力，用來實現(xiàn)組織目標(biāo)；約束是在一個組織系統(tǒng)中，主體通過合理的運用各種資源，規(guī)范客體行為，防止其做出偏離組織目標(biāo)的行為。

圖1 激勵約束機制構(gòu)成

激勵與約束是相輔相成的。激勵是在一定約束條件下的激勵，而約束又是建立在激勵基礎(chǔ)上的約束。如果沒有約束，即沒有一定的秩序和規(guī)則，客體各行其是，為所欲為，也就談不上激勵。但如果僅有約束而沒有激勵就會束縛客體發(fā)展，也就失去了約束應(yīng)有的作用。

1.2 工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排激勵約束

激勵約束主體、客體、方法、目標(biāo)構(gòu)成了激勵約束機制的四個基本要素，即，誰去激勵約束、對誰激勵約束、怎樣激勵約束、向什么方向激勵約束。因此，準(zhǔn)確把握激勵約束機制內(nèi)涵，對于豐富和完善工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排制度設(shè)計具有積極的現(xiàn)實意義。

1.2.1 激勵約束主體

即具體激勵約束機制的制定者和執(zhí)行監(jiān)督者。在我國，涉及工業(yè)企業(yè)激勵約束機制的執(zhí)行主體主要包括各級環(huán)境行政主管部門、工業(yè)企業(yè)主管部門、司法部門，以及市場監(jiān)管部門等等。

1.2.2 激勵約束客體

即激勵約束的對象，激勵約束對象積極性發(fā)揮的程度以及行為規(guī)范的程度，是直接反應(yīng)激勵約束機制設(shè)置是否科學(xué)合理的一個重要指標(biāo)。工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排激勵約束的客體主要包括工業(yè)企業(yè)，以及與工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營具有一定利益關(guān)系的群體。

1.2.3 激勵約束方法

根據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，激勵約束的方法有多種不同的類型。例如：物質(zhì)激勵主要有現(xiàn)金補償、補貼、稅收減免等等；精神激勵則主要單位的聲譽激勵、表彰激勵、政策激勵。而約束的方法則主要有企業(yè)的內(nèi)部約束、市場約束、輿論約束、責(zé)任約束、法律法規(guī)約束等等。

1.2.4 激勵約束目標(biāo)

即主體在特定時間段里通過相關(guān)的激勵措施和約束方法，施加給激勵約束客體，以期達到某種結(jié)果。激勵約束目標(biāo)一方面為激勵約束的主體指明的行為的重點，也為激勵約束客體的行為指明了方向。工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排激勵約束的目標(biāo)是通過對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營行為進行干預(yù)，實現(xiàn)提高能源利用效率，改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量為目標(biāo)。

2 工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排及激勵約束現(xiàn)狀分析

2.1 工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排現(xiàn)狀

“十二五”時期，我國的節(jié)能減排取得了一定成效，碳強度累計下降20%，單位GDP能耗累計完成節(jié)能降耗19.71%，實現(xiàn)節(jié)約能源6.7億噸標(biāo)準(zhǔn)煤。工業(yè)廢水排放總量逐年減少，但現(xiàn)階段工業(yè)廢水的排放量依然巨大。2015年全國246個大、中城市一般工業(yè)固體廢物產(chǎn)生量為19.1億噸，工業(yè)危險廢物產(chǎn)生量為2801.8萬噸，其中，工業(yè)危險廢物增加了365.1萬噸。2014-2016年，我國能源消耗總量從42.6億噸標(biāo)準(zhǔn)煤上升到了43.6億噸標(biāo)準(zhǔn)煤，增長了2.35%。2016年12月20日，國務(wù)院印發(fā)了《“十三五”節(jié)能減排綜合工作方案》，就“十三五”期間我國的節(jié)能減排總體要求和目標(biāo)作出了具體明確的規(guī)定，“加強工業(yè)節(jié)能”作為8個“加強重點領(lǐng)域節(jié)能”被放在了首要位置。工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排承擔(dān)了主要任務(wù)，在45項節(jié)能減排工作任務(wù)中，由工業(yè)和信息化部參與或牽頭的節(jié)能減排任務(wù)就多達42項。

綜上，我國能源消耗總量呈緩慢上升態(tài)勢，工業(yè)“三廢”排放量依然巨大，這與我國目前工業(yè)企業(yè)的節(jié)能減排激勵與約束機制不夠完善有著較大關(guān)系。

2.2 工業(yè)企業(yè)激勵約束現(xiàn)狀分析。

2.2.1 激勵約束主體職責(zé)缺位

主要表現(xiàn)在各項政策體系不夠完善，不能有效滿足時代發(fā)展的現(xiàn)實需要。例如，激勵約束主體在關(guān)于工業(yè)企業(yè)新技術(shù)、新設(shè)備、新材料的開發(fā)和引進，以及落后產(chǎn)能的淘汰等方面政策制定不夠具體和完善，尤其是有利于工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排的價格、財稅和金融等經(jīng)濟政策還不能滿足企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實需要?；谑袌龅募詈图s束機制不健全，導(dǎo)致了激勵約束客體的內(nèi)生動力不足，工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排缺乏主動性、積極性。

2.2.2 激勵約束客體意識淡薄

企業(yè)實現(xiàn)節(jié)能減排最需要的是自身觀念的改變。市場經(jīng)濟條件下，工業(yè)企業(yè)大多把追求直接的經(jīng)濟效益作為其發(fā)展壯大的主要目標(biāo)，對企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任關(guān)注不夠，企業(yè)的節(jié)能減排意識淡薄，表現(xiàn)在節(jié)能減排主動性不強，節(jié)能減排人、財、物的投入難以滿足現(xiàn)實發(fā)展需要。

2.2.3 激勵約束方法有待完善

突出表現(xiàn)在資金支持和法律法規(guī)制定方面還存在諸多短板。目前我國金融領(lǐng)域有關(guān)工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排方面的政策支持力度較為薄弱，關(guān)注較少，工業(yè)企業(yè)在節(jié)能減排技術(shù)的研發(fā)和創(chuàng)新方面得不到有效的資金支持。有關(guān)企業(yè)節(jié)能減排的法律法規(guī)較少，缺少完整的、嚴格意義上具有強制性的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)品能耗標(biāo)準(zhǔn)。例如，能源消費和污染物排放計量、統(tǒng)計系統(tǒng)建設(shè)滯后。此外，工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排落實的監(jiān)督管理體系仍需完善，監(jiān)測、監(jiān)察能力亟待增強，執(zhí)法的力度有待提升[4]。此外，節(jié)能減排宣傳力度有待加強，節(jié)能減排的社會共識根基尚不牢靠。

2.3 域外工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排激勵約束機制

國外發(fā)達工業(yè)國家，如美國、英國等國家，在財政、稅收、法律以及輿論宣傳等方面建立起較為完備的工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排方面的激勵機制與約束機制，在工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排方面積累了許多寶貴經(jīng)驗。

2.3.1 美國

鼓勵企業(yè)探索高新技術(shù)，改變能源結(jié)構(gòu)；聯(lián)邦政府推出“聯(lián)邦能源管理計劃”，為工業(yè)企業(yè)提供能源管理專項撥款；制定較為完善的行業(yè)生產(chǎn)節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)品能耗標(biāo)準(zhǔn)；稅收方面優(yōu)惠力度較大，消費節(jié)能產(chǎn)品獲得相應(yīng)的抵稅優(yōu)惠政策。

2.3.2 英國

出臺了一系列關(guān)于節(jié)能減排方面的法律法規(guī)：《環(huán)境保護法》、《廢棄物管理法》、《污染預(yù)防法》等；嚴格管控工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的廢棄物，建立新的廢棄物管理系統(tǒng)；鼓勵工業(yè)企業(yè)開展清潔生產(chǎn)；增加了環(huán)境稅；工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)者要承擔(dān)初始責(zé)任。

2.3.3 澳大利亞

對工業(yè)企業(yè)征收環(huán)境費和環(huán)境稅；對落實節(jié)能減排的工業(yè)企業(yè)實施經(jīng)濟補貼和稅收減免；采取押金返回制度；提供無息貸款；大力推進清潔生產(chǎn)，設(shè)立“清潔生產(chǎn)獎”等。

2.3.4 德國

在《循環(huán)經(jīng)濟與廢棄物管理法》總綱領(lǐng)下，制定了不同行業(yè)垃圾再生利用法規(guī)；實施產(chǎn)品責(zé)任制；制定抵押金制度。

綜上，在節(jié)能減排方面，國外發(fā)達工業(yè)國家有其各具特色的具體實踐：其中，美國制定十分嚴格的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)品能耗標(biāo)準(zhǔn)。英國建立了十分完善的法律法規(guī)體系；澳大利亞設(shè)立明確的獎懲政策和稅收政策。德國則采取產(chǎn)品責(zé)任制等。

3 激勵約束視角下環(huán)境管理機制對策——以工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排為例

基于當(dāng)前節(jié)能減排現(xiàn)狀分析，結(jié)合域外發(fā)達工業(yè)國家在工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排激勵約束機制建設(shè)方面的成功經(jīng)驗，以及工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排激勵約束機制內(nèi)涵等，應(yīng)著重從財政、稅收、金融和輿論宣傳等方面構(gòu)建激勵機制，從行政、法律、稅收以及社會責(zé)任等方面建立約束機制，引導(dǎo)工業(yè)企業(yè)將節(jié)能減排付諸于生產(chǎn)、經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，提升節(jié)能減排意識，增強節(jié)能減排的積極性和主動性。

3.1 激勵機制

（1）完善財政支持機制。工業(yè)企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)改造、新的節(jié)能減排生產(chǎn)設(shè)備的采購、節(jié)能減排專業(yè)人才的引進等方面都需要大量的資金支持，政府及金融機構(gòu)要給予實施清潔生產(chǎn)的企業(yè)給予政策和信貸支持，嘗試設(shè)立國家、省、市、縣級“清潔生產(chǎn)獎”，對受到獎勵的企業(yè)給予一次性資金獎勵，并在擴大生產(chǎn)方面給予更多政策支持。鼓勵工業(yè)企業(yè)采用新材料、新工藝、新技術(shù)，開發(fā)無污染、綠色環(huán)保替代產(chǎn)品，尤其是對廢物再生利用的工業(yè)企業(yè)給予政策支持。（2）完善稅收支持機制。積極發(fā)揮稅收在工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排中的調(diào)節(jié)作用，給予提高資源利用率、產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保清潔生產(chǎn)等方面的工業(yè)企業(yè)更多的稅收優(yōu)惠，激勵企業(yè)自覺做好節(jié)能減排。就要完善所得稅減免政策，制定詳細的節(jié)能減排產(chǎn)品/技術(shù)/設(shè)備目錄，對開發(fā)、采購和使用目錄中的產(chǎn)品或技術(shù)給予抵減或免除企業(yè)所得稅；完善增值稅減免，目前我國已經(jīng)對資源綜合利用以及廢舊物資給予了增值稅減免政策，進一步擴大增值稅減免適用范圍，對關(guān)鍵性、效益異常顯著且價格等因素制約其推廣的重大設(shè)備和產(chǎn)品，實行一定的增值稅即征即退或先征后退政策。進一步完善節(jié)能減排項目費用抵扣優(yōu)惠政策，允許工業(yè)企業(yè)在推廣、宣傳節(jié)能減排技術(shù)方面產(chǎn)生的費用采取稅收抵扣等。發(fā)揮即將開征的環(huán)境保護稅在工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排中的調(diào)節(jié)作用，在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)偏重（污染強度較高）的行業(yè)，提升環(huán)境保護稅率，引導(dǎo)工業(yè)企業(yè)綠色生產(chǎn)。（3）完善金融支持機制。《“十三五”節(jié)能減排綜合工作方案》中指出要“健全綠色金融體系”來支持和保障節(jié)能減排事業(yè)的發(fā)展。目前，要重點從銀行信貸和風(fēng)險投資等方面給予工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排方面更多支持和激勵。其中，銀行信貸方面，放寬工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排項目的貸款條件，采取政府貼息或無息貸款等方式支持企業(yè)發(fā)展，加大國家政策性銀行的金融支持力度，尤其是對落實節(jié)能減排力度較大的工業(yè)企業(yè)給予更多的信貸支持。利用風(fēng)險投資來支持企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新，鼓勵工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品。（4）完善其他支持機制。除了上述財政、稅收和金融支持激勵外，還需要政府加大節(jié)能減排的輿論引導(dǎo)力度，在全社會樹立節(jié)能減排意識，教育和影響廣大消費者的消費行為，倡導(dǎo)消費節(jié)能環(huán)保型產(chǎn)品。尤其是各級政府及其相關(guān)部門要率先垂范，身體力行，在政府采購時優(yōu)先選擇節(jié)能環(huán)保理念的綠色產(chǎn)品，在政府性投資或大型公共建設(shè)方面，要帶頭使用新產(chǎn)品、新材料，通過宣傳和自身行為來激勵和引導(dǎo)工業(yè)企業(yè)行為。

3.2 約束機制

激勵與約束是相輔相成的，促進工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排離不開相關(guān)約束行為的支持和保障。（1）完善行政約束機制。嚴格限制市場準(zhǔn)入門檻，依法淘汰落后產(chǎn)能，加大重點企業(yè)的監(jiān)管力度，督促企業(yè)嚴格執(zhí)行國家節(jié)能減排各項規(guī)章制度。（2）完善法律約束體系。工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排的法律法規(guī)體系要與國家的清潔生產(chǎn)促進法、節(jié)約能源法、環(huán)境保護法、固體廢物污染環(huán)境防治法等法律法規(guī)相配套，明確工業(yè)企業(yè)在節(jié)能減排方面應(yīng)承擔(dān)的法定義務(wù)。建立產(chǎn)品可追溯制度和產(chǎn)品回收制度，把節(jié)能減排理念落實到開發(fā)、生產(chǎn)、加工、經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)。嘗試建立“綠色會計制度”，把環(huán)境成本納入到企業(yè)的核算成本中，實現(xiàn)環(huán)境成本內(nèi)在化。（3）完善稅收約束機制。擴大資源稅的征收范圍，提高資源稅征收標(biāo)準(zhǔn)，積極調(diào)整進出口稅收政策，提高高耗能、高污染產(chǎn)品的出口稅率，減少市場緊缺且污染環(huán)境消耗資源的產(chǎn)品出口，滿足國內(nèi)市場需求。增加新的稅種，參照國外先進經(jīng)驗，實時開征生態(tài)稅、能源稅等。（4）完善其他約束機制。加強輿論監(jiān)督，通過網(wǎng)絡(luò)、電視、微信、微博等媒體對工業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的污染、浪費行為進行曝光，通過傳導(dǎo)輿論壓力約束企業(yè)行為。引導(dǎo)消費者的消費行為，鼓勵購買綠色環(huán)保產(chǎn)品，間接約束企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為。

結(jié)語

工業(yè)企業(yè)作為能源消耗大戶，通過激勵約束機制的應(yīng)用探討工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排工作的實現(xiàn)路徑，為環(huán)境管理機制建設(shè)拓寬了研究思路和方法，將激勵約束理論應(yīng)用到環(huán)境管理中，提升環(huán)境管理的科學(xué)性和時代性，為實現(xiàn)“綠色發(fā)展”提供了有益探索和嘗試。

[1]重霾從哪里來：高污染高排放的重化工業(yè)占半壁河山[N]人民日報，2016/1/9

[2]潘理權(quán)，李姚礦.我國工業(yè)發(fā)展與環(huán)境問題思考[J]合作經(jīng)濟與科技，2007（6）:4-5

[3]張愛美，李文瑜，吳衛(wèi)紅.等.我國工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排激勵與約束機制研究[J]生態(tài)經(jīng)濟，2013（12）：107-110

[4]周叔蓮.產(chǎn)業(yè)政策問題研究[M]北京：經(jīng)濟管理出版社，1987

徐雅青（1987.11-），女，漢族，碩士，湖北宜昌人，初級職稱，注冊環(huán)評工程師，主要從事環(huán)境影響評價工作。