王永和

【摘 要】隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，讓我國的各個產(chǎn)業(yè)都得到了飛速的進步，尤其是我國的石油行業(yè)。這種經(jīng)濟環(huán)境下，雖然讓中油集團的經(jīng)濟效益得到了全面的增長，但是也在運營中遇到了更多的財務(wù)困難。所以中油集團公司推行了封閉結(jié)算的網(wǎng)上結(jié)算工作，并且在近年來取得了很大的進展。

【關(guān)鍵詞】封閉結(jié)算；網(wǎng)絡(luò)結(jié)算；優(yōu)勢

一、前言

隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大和社會經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，資金安全風(fēng)險也逐漸擴大，如何通過信息化手段不斷加強資金安全風(fēng)險防范，提高封閉結(jié)算工作效率成為擺在財務(wù)管理人員面前的一道難題。

二、封閉結(jié)算的內(nèi)涵

結(jié)算資金封閉結(jié)算：集團公司要求下屬所有企業(yè)全部在中油財務(wù)公司開立封閉結(jié)算賬戶，封閉結(jié)算采用委托收款的結(jié)算方式，對賬戶的開立由集團總部相關(guān)部門進行嚴(yán)格的審批，同時對賬戶的資金使用作出明確規(guī)定。所有封閉結(jié)算賬戶僅用于集團公司內(nèi)部企業(yè)之間進行貨款資金結(jié)算，各企業(yè)不得以任何理由從該賬戶調(diào)用資金或用于內(nèi)部封閉結(jié)算以外的任何支出?？偛繉Ω髌髽I(yè)的封閉結(jié)算賬戶實行零余額管理，即日間允許無限額透支，日終如有資金結(jié)余，結(jié)余資金自動上劃總部，日終如有透支總部予以補平，各企業(yè)在總部的上存資金不足時，總部直接發(fā)放短期付息資金。

三、封閉結(jié)算工作的重要性

長期以來，在原來已有的結(jié)算模式下，集團公司下屬企業(yè)相互之間的貨款結(jié)算都要通過銀行進行，大部分是托收結(jié)算，結(jié)算周期長，拒付款項也很隨意。企業(yè)相互之間結(jié)算極為不暢，相互之間造成的貨款拖欠數(shù)額很大，相互拖欠的金額高達數(shù)億甚至數(shù)十億元，影響企業(yè)的資金運行。貨款結(jié)算資金封閉結(jié)算這種方式就是在這種背景下經(jīng)過中油集團決策實施的，決定對集團下屬企業(yè)相互之間貨款結(jié)算進行封閉的資金管理和運作。

集團公司大力推行貨款結(jié)算資金封閉運行，就是要通過統(tǒng)一結(jié)算模式、精簡運行環(huán)節(jié)、制定操作流程、提高結(jié)算效率，保證集團公司內(nèi)部企業(yè)結(jié)算資金在集團公司范圍內(nèi)循環(huán)。實現(xiàn)全面的資金集中管理，提高資金運行效益，最終增強集團公司整體實力。

中油財務(wù)公司在1999年即開始首創(chuàng)并推行貨款封閉結(jié)算運行這一內(nèi)部結(jié)算模式，在集團公司支持下，成功地將油品產(chǎn)、煉、運、儲、銷上下游企業(yè)全部納入封閉結(jié)算圈，消滅了三角債和內(nèi)部拖欠，消除了資金在途和人為占壓問題，實現(xiàn)了集團內(nèi)部物流和資金流的統(tǒng)一，構(gòu)建了中石油資金池，并成為股份公司上市后順利實現(xiàn)收支兩條線資金集中管理的重要基礎(chǔ)。

四、封閉結(jié)算運行中存在的問題

結(jié)算之初，由于采用手工操作，我們在業(yè)務(wù)運行中發(fā)現(xiàn)封閉結(jié)算存在以下問題：

1.工作量大；日常結(jié)算業(yè)務(wù)全部都要靠人工進行重復(fù)的手工操作，當(dāng)時的結(jié)算流程大概是：原始憑證——會計人員審核——填寫委托收款憑證——提交財務(wù)公司蘭州業(yè)務(wù)受理處——蘭州業(yè)務(wù)受理處復(fù)印票據(jù)并傳真至財務(wù)公司——財務(wù)公司收、付款，業(yè)務(wù)實在繁雜，工作量很大。

2.結(jié)算資金存在安全風(fēng)險；由于貨款結(jié)算是人工填寫委托收款單據(jù)，計算差錯、收付款單據(jù)填寫差錯時有發(fā)生，拒付款項也不是很規(guī)范。結(jié)算資金的監(jiān)管不力，存在風(fēng)險。

3.工作效率難以提高；封閉結(jié)算工作開展以來，業(yè)務(wù)量逐步增大，蘭州受理處工作人員少，工作量卻不斷增加，人員的工作強度可想而知，工作效率難以提高。

4.參加封閉結(jié)算的產(chǎn)品種類不全，單位不多，沒有全覆蓋；集團公司旗下企業(yè)多，產(chǎn)品種類比較齊全，但是由于各種情況，沒有全部納入封閉運行。

5.報表方法落后，不能適應(yīng)工作需要；當(dāng)時封閉結(jié)算全部都是人工操作，月底的報表統(tǒng)計工作及情況分析工作，全部是人工計算，確實不能滿足工作需要。

我們發(fā)現(xiàn)問題之后，積極向財務(wù)公司建言獻策，極力推薦使用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)結(jié)算手段，認(rèn)為要從根本上解決長期以來困擾封閉結(jié)算的諸多問題，就必須創(chuàng)新原有的貨款結(jié)算模式，利用現(xiàn)代化的信息手段，實現(xiàn)資金的集中結(jié)算管理模式。

2005年，經(jīng)過財務(wù)公司的調(diào)研和集團公司的決策，封閉結(jié)算啟動網(wǎng)上結(jié)算工作。

五、實施網(wǎng)上封閉結(jié)算的突出效果

1.結(jié)算資金安全性大為提高；將集團公司FMIS系統(tǒng)與中油財務(wù)公司封閉結(jié)算系統(tǒng)進行了無縫對接，通過封閉結(jié)算系統(tǒng)實現(xiàn)了收、付款項單據(jù)網(wǎng)上提交，資金結(jié)算一次生成，提高了資金的安全性。

2.提高工作效率；采用封閉結(jié)算網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)，對集團公司內(nèi)部企業(yè)工作效率來說是一個質(zhì)的飛躍，一個是款項結(jié)算效率的提高，做到了當(dāng)日結(jié)算當(dāng)日收、付款；另一個是勞動效率的提高，是依靠網(wǎng)絡(luò)結(jié)算把人們從繁多復(fù)雜的手工勞作中解放出來。

3.清欠工作進展大；集團公司對封閉結(jié)算支持力度很大，封閉結(jié)算之初，督促集團公司所有內(nèi)部企業(yè)歷史欠賬全部結(jié)清。中油財務(wù)公司推行貨款封閉運行這一內(nèi)部結(jié)算模式，消滅了三角債和內(nèi)部拖欠。

4.封閉結(jié)算的產(chǎn)品和單位基本全覆蓋；例如通過我們的調(diào)研，蘭州石化公司的小產(chǎn)品和管道局長慶輸油公司的管輸費和代墊鐵路運費沒有納入封閉結(jié)算運行當(dāng)中來，為了能夠強化資金集中管理，建議盡早納入封閉結(jié)算。經(jīng)過我們的建言，股份公司和財務(wù)公司最后采納了我們的建議，在以后年度全部納入了封閉結(jié)算。

六、結(jié)論

綜上所述，封閉結(jié)算的運行，實現(xiàn)了企業(yè)資金的高度集中。充分保障了資金安全，規(guī)避了資金運行風(fēng)險，加快了資金周轉(zhuǎn)。體現(xiàn)了企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢，節(jié)約了大量的財務(wù)費用，為企業(yè)降低了經(jīng)營成本，提高了集團公司整體經(jīng)濟效益。

實踐證明，中油集團公司實行的貨款封閉結(jié)算，是提高資金管理成效、提升企業(yè)經(jīng)營管理水平、增強企業(yè)競爭力、促進集團公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展的重要舉措。endprint