孫雯

【摘 要】全球經(jīng)濟一體化發(fā)展，使我國企業(yè)迎來了更為嚴峻挑戰(zhàn)，企業(yè)之間競爭日益激烈，企業(yè)要在這樣的市場環(huán)境中立足，就需要不斷的提高自身管理水平，特別是充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制工作的成效。內(nèi)部控制制度建設是企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要組成部分，也是保證財務信息質(zhì)量的前提基礎，本文結合實際工作探討了加強企業(yè)內(nèi)控制制度建設的對策，希望能夠有效的加強企業(yè)內(nèi)部控制的制度建設，進而提升企業(yè)整體的管理水平。

【關鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制制度建設；對策

一、引言

市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，使企業(yè)面臨著嚴峻的考驗，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和制度的構建是否完善在企業(yè)中有著重要作用。加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設是企業(yè)長遠發(fā)展，提高企業(yè)競爭力的關鍵，但是就目前來說我國的企業(yè)內(nèi)部控制制度建設工作還存在有一些問題，加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設就需要認真分析并解決這些問題。

二、內(nèi)部控制

內(nèi)部控制主要內(nèi)容就是經(jīng)濟組織的計劃，在企業(yè)中進行內(nèi)部控制是為了最大程度的保護好企業(yè)的財產(chǎn)不受損失，對于財務工作進行高效率的控制有利于加強財務信息的準確性與規(guī)范性。很明顯內(nèi)部控制工作是以提高企業(yè)的經(jīng)營效益為目標的，那么企業(yè)內(nèi)部控制制度建設要始終以企業(yè)的經(jīng)濟利益為基本出發(fā)點，適應社會的發(fā)展需要，并且保證企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。這是企業(yè)正常運轉的有效保障機制，內(nèi)部控制制度對實際工作能夠起到一定程度的約束作用，因此另一種意義上說內(nèi)部控制制度也是一種監(jiān)督制度，加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設能夠有效的規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，有效地對經(jīng)濟活動的進行全面的監(jiān)督與評價，企業(yè)要想獲得發(fā)展，建立內(nèi)部控制制度是首要任務。

三、加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的意義

在企業(yè)內(nèi)部加強內(nèi)部控制制度建設能夠有效推進企業(yè)的發(fā)展進程。現(xiàn)代社會發(fā)展進程的加快，市場競爭日益激烈，企業(yè)要獲得發(fā)展就需要不斷提升自身管理水平，內(nèi)部控制制度建設是非常重要的環(huán)節(jié)，它能夠最大程度控制企業(yè)財產(chǎn)物資使用，降低成本，提升經(jīng)濟效益。加強內(nèi)部控制制度建設工作，提高內(nèi)部制度的約束力水平，能夠盡可能的避免企業(yè)造成經(jīng)濟損失，減少不必要的浪費。另外，加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設有助于提高會計信息質(zhì)量，并且保證會計信息真實、準確。在企業(yè)的正常營運過程中，會計信息是經(jīng)營狀況的直接體現(xiàn)，是企業(yè)的經(jīng)營管理者決策的主要依據(jù)，只有會計資料信息準確、真實、可靠，企業(yè)的經(jīng)營管理者才能夠以此為基礎做出正確的決策、制定有利于企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營計劃。加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設，就能夠將各個環(huán)節(jié)中人員的責任與工作范圍進行明確的劃分，在企業(yè)內(nèi)部形成一個相互制約、相互監(jiān)督的工作環(huán)境，避免出現(xiàn)企業(yè)弊端，進而提升企業(yè)經(jīng)營效率。與此同時，科學合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠實現(xiàn)對企業(yè)中全部工作人員的協(xié)調(diào)與控制，提高員工的工作積極性與主動性，提升員工的責任感使命感。

四、建設內(nèi)部控制制度建設中存在的問題

1.企業(yè)內(nèi)部控制意識普遍較低

企業(yè)內(nèi)部控制制度建設工作是與人息息相關的工作，它是由人建立，由人管理，由人監(jiān)督的，那么這就需要這些與之相關的人具有良好的價值觀和職業(yè)道德。企業(yè)的整體文化對于企業(yè)的發(fā)展是有深遠的影響的，對企業(yè)的內(nèi)部控制的成效也會起到一定的影響作用。但是就目前我國的內(nèi)部控制情況來看是不容樂觀的，大部分的企業(yè)相關職能部門內(nèi)部控制的意識較低，忽視了企業(yè)的文化建設與文化氛圍的創(chuàng)建，甚至還有個別單位直接將其他單位的制度照搬使用，制度與單位的實際不相符合，降低了制度的可操作性，這在某種程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。

2.相關人員的素質(zhì)有待提高

現(xiàn)階段，很多企業(yè)中的相關工作人員綜合素質(zhì)有待提高，創(chuàng)新意識有待增強，特別是財會人員，這一問題尤為嚴重。這一現(xiàn)象的形成主要是部分管理人員并沒有接受過系統(tǒng)的培訓，在實際工作中空有一腔熱情，其能力卻遠遠不足。企業(yè)的管理人員對財務相關人員的職業(yè)素養(yǎng)也缺乏一定的重視，在工作當中出現(xiàn)一些問題或是人為失誤，影響了會計資料信息的準確程度和可靠程度。

五、加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的對策

1.加強企業(yè)人員的內(nèi)部控制意識

加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設首先需要做到的就是加強企業(yè)人員的內(nèi)部控制意識。很顯然企業(yè)的管理人員對于企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設和執(zhí)行有著直接的影響，他們的內(nèi)部控制意識是決定這項工作成效的關鍵，管理人員的內(nèi)部控制意識提高了就能夠形成一定的感染力，去影響和控制其他的員工。企業(yè)領導層應該加強對企業(yè)文化建設的重視程度，并且要借助各種有效手段構建出符合自身企業(yè)文化的工作氛圍，提高企業(yè)工作人員的內(nèi)部控制意識，提升其責任感，有效的降低錯誤率，保證信息的準確、真實、可靠。

2.提高工作人員素質(zhì)

加強內(nèi)部控制制度建設就需要提高企業(yè)工作人員的素養(yǎng)，高素養(yǎng)的工作人員能夠推進企業(yè)內(nèi)部控制制度建設和施行。內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行遵守都是與人息息相關的，在每一個環(huán)節(jié)中都需要工作人員的參與，因此提高企業(yè)工作人員的素質(zhì)十分重要，高素質(zhì)的工作人員是提高內(nèi)部控制工作成效的前提，他們可以幫助企業(yè)形成良好的、積極的企業(yè)文化氛圍。另外，特別要注意的是企業(yè)管理人員素質(zhì)水平的提高?？梢越M織相關工作人員定期進行培訓，要注重培訓內(nèi)部的針對性和實用性。

3.建立健全企業(yè)管理機制

建立健全企業(yè)管理制度，主要的就是要完善企業(yè)的聘用制度，給企業(yè)引進適合的、綜合素質(zhì)強的復合型人才。人才的選用要與企業(yè)的長期發(fā)展目標相符合，對企業(yè)的發(fā)展要具有一定的促進作用。完善企業(yè)聘用制度的同時還需要尊重員工情感及工作狀態(tài)，以企業(yè)發(fā)展目標為基礎建立健全相應的職工道德標準和工作考核機制，另外再結合企業(yè)的實際運營情況與職工的薪酬標準，制定合理的獎勵機制。這樣就可以做到專人專崗，實現(xiàn)人崗匹配，同時也為員工提供了良好的個人發(fā)展空間，有效的激發(fā)員工工作積極性。結合各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)和部門的具體情況和特點制定個性化的規(guī)章制度，并且建立相應的監(jiān)督機制，有效的促進各個部門間的內(nèi)在聯(lián)系，與此同時，還需要制定應急預案，以防萬一。

4.建立監(jiān)督制度

企業(yè)內(nèi)部的各個部門都應該要定期的進行審查和評估，將企業(yè)內(nèi)部控制制度的實際執(zhí)行狀況和有效性作為審查與評估的重點內(nèi)容，同時還要加強監(jiān)管力度。這樣的自檢工作有助于引導企業(yè)進行內(nèi)部控制系統(tǒng)深入了解，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的最終目標。最后以審查和評估結果執(zhí)行相應的獎懲，建立相應的獎懲制度，嚴格執(zhí)行。建立內(nèi)部監(jiān)督管理制度，實行審計權利，提高審計監(jiān)督部門的獨立性與權威性，將審計監(jiān)督的部門的作用最大化發(fā)揮，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性。

六、結束語

由此可見，企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設工作是一項復雜的工作，它與企業(yè)中的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)和部門都有著直接的內(nèi)在聯(lián)系，同時加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設，并確保實際的落實，對企業(yè)的發(fā)展有著積極的意義，是企業(yè)提升競爭力水平的重要舉措。

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