【摘 要】伊斯蘭金融的發(fā)展對(duì)于中國(guó)推進(jìn)“一帶一路”戰(zhàn)略具有重要意義。本文通過(guò)對(duì)伊斯蘭金融中伊斯蘭信用卡的業(yè)務(wù)原則和產(chǎn)品設(shè)計(jì)模式進(jìn)行了分析，以期可以為我國(guó)在未來(lái)開(kāi)展伊斯蘭信用卡業(yè)務(wù)提供有利的幫助。

【關(guān)鍵詞】伊斯蘭金融；“一帶一路”；信用卡

隨著“一帶一路”戰(zhàn)略的推進(jìn)，中國(guó)與穆斯林國(guó)家的合作日益密切。伊斯蘭金融作為穆斯林地區(qū)廣泛應(yīng)用的金融工具和發(fā)展模式，對(duì)中國(guó)推進(jìn)“一帶一路”戰(zhàn)略有著重要的作用。伊斯蘭金融信用卡業(yè)務(wù)是現(xiàn)在世界伊斯蘭金融發(fā)展的熱點(diǎn)話題，通過(guò)了解伊斯蘭金融信用卡業(yè)務(wù)的原則和產(chǎn)品設(shè)計(jì)模式，可以加速我國(guó)在“一帶一路”沿線穆斯林國(guó)家的金融業(yè)務(wù)發(fā)展。

一、伊斯蘭金融信用卡的原則

傳統(tǒng)銀行業(yè)的信用卡業(yè)務(wù)由來(lái)已久，在中國(guó)的發(fā)展也普及到千家萬(wàn)戶。信用卡由發(fā)行方根據(jù)客戶的資信狀況進(jìn)行評(píng)估，簽發(fā)信用額度，使持卡人可以先消費(fèi)后還款。同時(shí)最低還款額度的制度還使得持卡人可以通過(guò)信用卡進(jìn)行短期融資。然而，信用卡業(yè)務(wù)在伊斯蘭金融的發(fā)展中一直受限于相關(guān)的教義限制，使得信用卡在伊斯蘭金融中應(yīng)用的合理性遭到廣泛的質(zhì)疑。伊斯蘭金融三個(gè)最基本的原則是禁止利息、交易不能有不確定性以及不能有投機(jī)賭博性質(zhì)的交易。信用卡業(yè)務(wù)由于采用先消費(fèi)后還款的方式，相當(dāng)于利用信用額度這個(gè)現(xiàn)時(shí)不存在的金錢進(jìn)行先行交易，這違反了伊斯蘭金融中交易不能有不確定性的規(guī)定。同時(shí)，由于通過(guò)最低還款額制度產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)和利息，也違反了伊斯蘭金融中禁止“以錢生錢，收取利息”的規(guī)定。所以信用卡業(yè)務(wù)在伊斯蘭金融中的發(fā)展一直是很落后的。

20世紀(jì)90年代以來(lái)，伊斯蘭金融在世界范圍內(nèi)快速的發(fā)展，使人們對(duì)伊斯蘭金融產(chǎn)品需求的多樣性要求更高。伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)也開(kāi)始通過(guò)產(chǎn)品研究和設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)符合伊斯蘭教義的信用卡產(chǎn)品。馬來(lái)西亞在伊斯蘭信用卡領(lǐng)域的發(fā)展在世界范圍內(nèi)遙遙領(lǐng)先。目前伊斯蘭信用卡已被馬來(lái)西亞國(guó)家銀行（BNM）伊斯蘭教法咨詢委員會(huì)確認(rèn)為符合伊斯蘭教法的產(chǎn)品。 馬來(lái)西亞安曼銀行（Am Bank）的Al-Taslif信用卡于2001年12月在國(guó)家銀行監(jiān)督下啟動(dòng)。時(shí)至今日，馬來(lái)西亞已經(jīng)有7家商業(yè)銀行提供伊斯蘭信用卡服務(wù)。他們運(yùn)用伊斯蘭金融的理念來(lái)經(jīng)營(yíng)信用卡業(yè)務(wù)，幫助穆斯林群眾在遵循伊斯蘭教義下享受科技和商業(yè)發(fā)展帶來(lái)的成果。

二、伊斯蘭信用卡產(chǎn)品設(shè)計(jì)的模式

由于伊斯蘭金融信用卡業(yè)務(wù)的開(kāi)展需要在伊斯蘭教義的框架和原則內(nèi)進(jìn)行，所以目前馬來(lái)西亞開(kāi)展信用卡業(yè)務(wù)的銀行均通過(guò)符合伊斯蘭教義的合同設(shè)計(jì)使其伊斯蘭信用卡業(yè)務(wù)符合相關(guān)的教義和法律規(guī)定。伊斯蘭金融機(jī)構(gòu)目前主要通過(guò)三種伊斯蘭金融合同和概念形式設(shè)計(jì)伊斯蘭信用卡產(chǎn)品。它們是銷售和回購(gòu)協(xié)議（Bayal-Inah）、分期付款產(chǎn)品的現(xiàn)實(shí)銷售協(xié)議（Tawarruq）、和服務(wù)費(fèi)概念（Ujrah）。

銷售和回購(gòu)協(xié)議（Bayal-Inah）是一種融資形式，其中融資人現(xiàn)金向客戶購(gòu)買資產(chǎn)，融資人支付的價(jià)格構(gòu)成“貸款”。隨后，資產(chǎn)以分期付款的形式返還給客戶，構(gòu)成償還貸款。在信用卡業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)中，首先伊斯蘭銀行向客戶出售特定的資產(chǎn)，資產(chǎn)價(jià)格由成本加利潤(rùn)構(gòu)成，由客戶延期付款支付。然后，銀行將以現(xiàn)金支付的方式以本金價(jià)格回購(gòu)該特定資產(chǎn)。這筆現(xiàn)金將通過(guò)伊斯蘭銀行賬戶記入客戶的賬戶，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)普通信用卡的功能。

分期付款產(chǎn)品的現(xiàn)實(shí)銷售協(xié)議（Tawarruq）通常由兩個(gè)買賣合約組成。第一個(gè)合約是賣方以延期的方式將資產(chǎn)出售給買方。隨后，第一次出售的買方將以現(xiàn)金和現(xiàn)貨的方式將相同的資產(chǎn)出售給第三方進(jìn)而獲取現(xiàn)金。在信用卡業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)中，伊斯蘭銀行首先從經(jīng)紀(jì)商甲處購(gòu)買商品，然后銀行向客戶出售延期付款的商品。售價(jià)相當(dāng)于信貸額度，包括銀行利潤(rùn)?？蛻魧⑸唐焚u給經(jīng)紀(jì)商乙。之后經(jīng)紀(jì)商乙將現(xiàn)金存入客戶的伊斯蘭銀行賬戶中。客戶利用賬戶的金錢向商家購(gòu)買貨物。最后購(gòu)買的價(jià)格轉(zhuǎn)移給商家。

服務(wù)費(fèi)概念（Ujrah）通常指的是一種費(fèi)用，特別是指一個(gè)收費(fèi)的服務(wù)。在伊斯蘭金融租賃中，該概念通常是指支付租金或租賃的價(jià)格或費(fèi)用。在信用卡業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)中，伊斯蘭銀行對(duì)伊斯蘭信用卡持有人提供的服務(wù)，利益和特權(quán)收取費(fèi)用，而不是收取利息。該概念下還提供現(xiàn)金預(yù)付款，所以使用這一概念進(jìn)行伊斯蘭信用卡設(shè)計(jì)的金融機(jī)構(gòu)最多。首先客戶去伊斯蘭銀行辦理信用卡，銀行根據(jù)其信用狀況開(kāi)立賬戶。之后客戶可以通過(guò)該賬戶向商家付款，這筆款項(xiàng)被視為伊斯蘭銀行對(duì)客戶的無(wú)息貸款給付（Qard al-hasan）。最后客戶按月償還這筆無(wú)息貸款給付（Qard al-hasan），銀行則按月或者按年收取該賬戶的服務(wù)費(fèi)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，伊斯蘭金融信用卡的發(fā)展仍然處于一個(gè)前沿的新興領(lǐng)域。對(duì)于中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)而言，應(yīng)當(dāng)積極的探索和了解相關(guān)的業(yè)務(wù)發(fā)展理念和產(chǎn)品設(shè)計(jì)模式，以期可以緊跟國(guó)家“一帶一路”戰(zhàn)略的前進(jìn)步伐，為中華民族的偉大復(fù)興而奮斗前行。

參考文獻(xiàn)：

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[2] ICD-Thomson Reuters. Islamic Finance Development Report2015， [R] .USA： Thomson Reuters Company， 2015.

作者簡(jiǎn)介：

朱揚(yáng)（1988—），男，漢族，中級(jí)會(huì)計(jì)師，ACCA，安徽大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院。endprint