朱丹

摘 要：為了提高國(guó)有資本配置效率，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值。國(guó)有資本管理部門會(huì)編制國(guó)有資本預(yù)算，并對(duì)其執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。國(guó)有資本預(yù)算在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮著十分重要的作用，但也存在著一些問(wèn)題。因此，就需要在國(guó)企改革的過(guò)程中將怎樣能夠促進(jìn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算更好地發(fā)揮作用納入考慮。本文所研究的內(nèi)容就是國(guó)企改革如何促進(jìn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算更好的發(fā)揮作用。

關(guān)鍵詞：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算；國(guó)企改革；資源配置

2007年9月8日國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見》標(biāo)志著我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的初步建立。緊接著，黨的十八屆三中全會(huì)提出要進(jìn)一步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。可見，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度將在我國(guó)擁有越來(lái)越重要的地位。

為了建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，使市場(chǎng)成為在國(guó)家宏觀調(diào)控下進(jìn)行資源配置的主體，國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了一系列的改革。而隨著改革的逐步深化，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也在不斷好轉(zhuǎn)，但與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)改革的重心也發(fā)生了變化。近幾年，關(guān)于重新定位國(guó)有企業(yè)、調(diào)整國(guó)有企業(yè)的結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)布局等理論的研究十分熱烈。

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與國(guó)有企業(yè)改革是相輔相成的兩個(gè)概念，合理的解決國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中遇到的如目標(biāo)定位、職責(zé)分工、收支政策等問(wèn)題，不僅能夠促進(jìn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算更加有效地的發(fā)揮其對(duì)資源的配置作用，還能夠推動(dòng)國(guó)企改革。而在國(guó)有企業(yè)改革的過(guò)程中，將促進(jìn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算更好的發(fā)揮作用，作為一項(xiàng)重要的衡量標(biāo)準(zhǔn)，也是現(xiàn)今國(guó)有企業(yè)改革應(yīng)該關(guān)注的問(wèn)題。

1 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的作用

1.1 實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值

建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算體系，可以通過(guò)預(yù)算管理國(guó)有資本的經(jīng)營(yíng)收益和經(jīng)營(yíng)支出，監(jiān)督國(guó)有資本的投資、運(yùn)營(yíng)等情況。還能夠通過(guò)預(yù)算提高國(guó)有資產(chǎn)在全國(guó)優(yōu)化組合的能力，使國(guó)有資本的運(yùn)營(yíng)效率得到最大程度的提高，以此來(lái)促進(jìn)國(guó)有資本的保值增值。與此同時(shí)，通過(guò)國(guó)有資本預(yù)算的監(jiān)督和分配職能，還可以盡可能的減少道德風(fēng)險(xiǎn)，降低國(guó)有資產(chǎn)的無(wú)謂流失，輔助國(guó)有資本保值增值目的的實(shí)現(xiàn)。

1.2 推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整

由于近年來(lái)國(guó)有經(jīng)濟(jì)規(guī)模的高速擴(kuò)張，國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的不合理問(wèn)題已經(jīng)成為困擾國(guó)有經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的主要阻力。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算通過(guò)監(jiān)督管理國(guó)有資本，可以建立科學(xué)的投資機(jī)制和有效的國(guó)有資本進(jìn)退機(jī)制，同時(shí)還能夠不斷的調(diào)整國(guó)有資本收支結(jié)構(gòu)以及支出的方向，借此來(lái)不斷優(yōu)化、調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)和布局，使之向更加合理的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)邁進(jìn)。

1.3 促進(jìn)企業(yè)間的和平共存和公平競(jìng)爭(zhēng)

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)充分發(fā)揮國(guó)家二次分配的調(diào)節(jié)和引導(dǎo)作用，合理調(diào)整國(guó)有資本的支出方向，使來(lái)源于國(guó)有企業(yè)的收入，也能夠用在支持和保障在一定方面具有創(chuàng)新能力、可以提高資源配置效率、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的企業(yè)或行業(yè)中去。而不是僅僅局限在國(guó)有企業(yè)之中，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)間的和平共存和公平競(jìng)爭(zhēng)。

2 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算存在的問(wèn)題

2.1 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收益收取機(jī)制不合理

目前，國(guó)家收取中央企業(yè)稅后利潤(rùn)主要是依照行業(yè)進(jìn)行分類的，這種方法忽略了企業(yè)的實(shí)際情況，不能起到充分保障企業(yè)和出資人利益的作用。其一，中央企業(yè)多為跨領(lǐng)域的大型集團(tuán)，很難劃分為具體的某一行業(yè)，但是不同行業(yè)收益上繳比例的不同會(huì)給企業(yè)帶來(lái)十分巨大的影響；其二，僅僅依據(jù)行業(yè)劃分來(lái)確定企業(yè)的利潤(rùn)上繳比例忽視了企業(yè)的實(shí)際情況，可能會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響；其三，這種分配方式不能滿足出資人調(diào)整國(guó)有資本存量的需要。

2.2 國(guó)有資本收益分享機(jī)制不合理

十八屆三中全會(huì)提出國(guó)有資本收益應(yīng)該更多的用于對(duì)民生的保障和改善。實(shí)際上，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算向公共預(yù)算劃轉(zhuǎn)的金額也在逐年遞增。不難看出，國(guó)有資本收益正在落實(shí)更多的用于保障和改善民生的要求。但是，國(guó)有資本的收益分享機(jī)制還沒(méi)有成熟。主要表現(xiàn)為：尚未形成公開、透明、合理的機(jī)制來(lái)規(guī)定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算向公共預(yù)算劃轉(zhuǎn)的方式；將國(guó)有股減持形成的收入用來(lái)補(bǔ)充社?；鹁哂胁环€(wěn)定性。

2.3 預(yù)算的事權(quán)和支出責(zé)任劃分不清

如今，國(guó)有企業(yè)用于改革、發(fā)展的預(yù)算支出還有相當(dāng)大的一部分保留在公共預(yù)算之中。這些預(yù)算支出中，有一部分與相應(yīng)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出的用途是相近的，例如進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級(jí)、提升創(chuàng)新能力等；有的與國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出存在交叉和重疊。這就需要政府部門對(duì)兩者的進(jìn)行準(zhǔn)確的定位，并劃分劃分清楚相應(yīng)的事權(quán)和支出責(zé)任。

3 國(guó)有企業(yè)改革對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的促進(jìn)作用

改革開放30年以來(lái)，國(guó)企改革一直是我國(guó)改革的重點(diǎn)。十八屆這三中全會(huì)提出“進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革”，更是拉開了新一輪國(guó)企改革的大幕，國(guó)企改革不僅僅是對(duì)國(guó)有企業(yè)自身的優(yōu)化和提高，在某種程度上也會(huì)促進(jìn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算更好的發(fā)揮作用。

3.1 國(guó)有企業(yè)的分類監(jiān)管

根據(jù)各國(guó)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，不難看出，對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行分類監(jiān)管能夠提升經(jīng)營(yíng)效率以及公共服務(wù)水平。十八屆三中全會(huì)中也提到“準(zhǔn)確界定不同國(guó)有企業(yè)功能”，這也體現(xiàn)了我國(guó)實(shí)施國(guó)有資本分類監(jiān)管的趨勢(shì)。分類監(jiān)管不同類型的國(guó)有企業(yè)，能夠使國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算更加準(zhǔn)確的實(shí)施不同的資金支持和利潤(rùn)分配、上繳政策，合理的收取和分配資金，有效降低和避免僅僅根據(jù)行業(yè)分類確定比例帶來(lái)的資金利用及配置效率低的問(wèn)題。

3.2 混合所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

近年來(lái)，混合所有制已經(jīng)成為國(guó)有企業(yè)改革的趨勢(shì)之一，二對(duì)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，混合所有制經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響主要體現(xiàn)在下面兩個(gè)方面：

在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收入方面。在發(fā)展混合所有制之前，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入的主要來(lái)源應(yīng)該是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，而混合所有制的發(fā)展，將使國(guó)有控股及參股公司成為預(yù)算收入的主要來(lái)源，這將會(huì)對(duì)目前國(guó)有股分紅比例較小的情況有所改善。根據(jù)《公司法》，公司的分紅政策應(yīng)該由股東會(huì)決定，相較于國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，國(guó)有控股及參股公司的分紅政策將是各方股東討論和協(xié)商的結(jié)果。endprint

在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出方面。隨著混合所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的資金申請(qǐng)渠道應(yīng)該擴(kuò)大到全社會(huì)范圍。如前文所提，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的資金，除了部分直接劃入公共預(yù)算，很大一部分都是直接交由國(guó)有企業(yè)進(jìn)行安排的，對(duì)于非國(guó)有企業(yè)，基本上是無(wú)法獲得相應(yīng)的資金支持。而混合所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得國(guó)有企業(yè)可以引入外資、個(gè)人投資等各種所有制資本，相應(yīng)的私營(yíng)、外資企業(yè)也可以引入國(guó)有資本。因此，只要能夠保證國(guó)有資本的注資能夠?qū)崿F(xiàn)其權(quán)益的落實(shí)，那么，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算向私營(yíng)、外資企業(yè)開放預(yù)算申請(qǐng)渠道也是合理的。

3.3 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)公司的成立

國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)和投資公司可能會(huì)設(shè)置在國(guó)資委下，也可能由中央政府直接管理，這都會(huì)與現(xiàn)今由國(guó)資委這個(gè)政府特設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理的機(jī)制有很大的差異。相較于國(guó)資委只能通過(guò)國(guó)家預(yù)算來(lái)安排和配置國(guó)有資本，國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)和投資公司作為法人，其對(duì)下屬企業(yè)的管理方式應(yīng)該更加市場(chǎng)化、企業(yè)化，能夠在一定程度上省去國(guó)家預(yù)算審批等相關(guān)程序，提高國(guó)有資本的配置和使用效率。

4 結(jié)論及建議

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)過(guò)多年的實(shí)施和不斷地改善，已經(jīng)取得了很大的成就。但是也存在很多不可忽視的問(wèn)題。本文主要探討了當(dāng)下的國(guó)有企業(yè)改革措施對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算問(wèn)題的緩解作用。如上文所述，國(guó)有企業(yè)改革的實(shí)施，可以有效的改善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算上繳比例不合理、分享機(jī)制不適當(dāng)、市場(chǎng)化程度不夠等問(wèn)題，同時(shí)也會(huì)間接地緩解國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算在宏觀調(diào)控、民生等方面的不足。由此可見，國(guó)有企業(yè)改革，在一定程度上能夠促進(jìn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算更好的發(fā)揮作用。

然而，改革后的國(guó)有企業(yè)，也會(huì)為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算帶來(lái)新的問(wèn)題，例如混合所有制改革雖然緩解了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出不對(duì)全社會(huì)開放的問(wèn)題，但也要確定什么樣的企業(yè)能夠得到國(guó)有資本的注資、怎樣篩選注資企業(yè)等問(wèn)題。簡(jiǎn)單的講，就是國(guó)企改革雖然能夠在一些方面促進(jìn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算更好的發(fā)揮作用，但前提是，相應(yīng)的預(yù)算制度一定要跟的上。因此，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和國(guó)有企業(yè)改革，應(yīng)該是相互促進(jìn)和相互影響的，兩者的改革應(yīng)該同時(shí)進(jìn)行，才能取得更好的效果。

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