周濤

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，各國政府對科研經(jīng)費的管理愈加重視，從建立科研項目經(jīng)費監(jiān)管機制、明確科研項目預算科目、制定科技資金的管理模式、重視科研項目經(jīng)費的過程管理、提高科研項目經(jīng)費管理效率、嚴懲違規(guī)使用科研項目經(jīng)費、進行科研項目經(jīng)費管理的績效評價等7方面，對德、英、美、日本等部分國家的科研項目經(jīng)費管理模式進行了分析。

關鍵詞：科研項目 經(jīng)費 管理

中圖分類號：G311 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2017）05（c）-0197-02

隨著時代的進步，科學技術已經(jīng)深深影響著人類的日常生活，在經(jīng)濟社會發(fā)展中扮演著不可或缺的角色?？茖W技術作為第一生產(chǎn)力，國際上很多國家越來越重視對科研經(jīng)費的投入，同時科研經(jīng)費的合理化管理也成為各國重中之重。

通過申請機構(gòu)或個人以競爭的方式擇優(yōu)進行科研項目資助是政府科技預算撥付的主要方式。各國的科技管理部門為了使政府資金得到合理高效利用，對科研項目的管理尤為重視。管理方式主要從建立科技經(jīng)費監(jiān)管機制及明確預算科目兩部分出發(fā)。

1 建立科研項目經(jīng)費監(jiān)管機制

基本上各國的科研項目預算執(zhí)行單位或個人都是通過競爭擇優(yōu)的方式進行選擇，因此各國從科研項目的申報、立項、經(jīng)費預算列支、項目績效評估等方面紛紛建立了嚴格的經(jīng)費監(jiān)管機制。例如，并沒有設立科技主管部門，科技管理體制為分散型管理模式的美國，盡管各相關本門按照所轄領域和職責進行科技事務的管理，但是美國科學基金會建立了科研項目預算管理機制，對科研項目進行執(zhí)行前的預算評估、科研項目預算績效評估及預算審核。文部科學省作為日本科技主管部門為了加強科研經(jīng)費的管理發(fā)布了《科研經(jīng)費手冊》，并根據(jù)日本最高科技審議機構(gòu)——綜合科學技術會議出臺的《關于防止公共研究費不正當使用的共同指導方針》，要求經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)省、總務省、環(huán)境省、農(nóng)業(yè)水產(chǎn)省以及國土交通省等具體負責相關科技管理工作的各省針對科研項目經(jīng)費的使用制定相關監(jiān)督制度。韓國國家科學技術委員會（NSTC）擔任韓國科技發(fā)展方案和戰(zhàn)略的擬定和審議，由總統(tǒng)任委員會主席。韓國教學科技部和常識經(jīng)濟部是韓國的兩大科技主管組織，對比集中地掌控著科技管理權力。為了加強科研項目的經(jīng)費管理，采取了設立專職人員管理經(jīng)費、建立經(jīng)費管理專用網(wǎng)絡等方式。

2 明確科研項目預算科目

當前，主要國家科技資金管理相關規(guī)定提出可列支的預算類目和科目不盡相同，一般包括直接成本，間接成本，具體科目包括：勞務費、設備費、材料費、租賃費、咨詢費、差旅費、會議費、信息費等。

其中，勞務費一般指在項目實施過程中支付給項目組成員以及項目組臨時聘用人員等的勞務性費用。設備費指科技項目研究開發(fā)過程中所必需的專用儀器、設備的購置和維修費用；樣品、樣機購置費及設備試制費。材料費指科技項目研究開發(fā)過程中所使用的原材料、燃料動力、低值易耗品的購置等費用。租賃費指科技項目研究開發(fā)過程中租賃專用儀器、設備、場地、試驗基地等所發(fā)生的費用。信息費指科技項目研究開發(fā)過程中發(fā)生的信息檢索費、論文版面費、數(shù)據(jù)調(diào)查費和上機費等。

3 制定科技資金的管理模式

（1）集中管理，集中管理主要由科技管理部門集中制定科技戰(zhàn)略、方針、政策及年度計劃等，并對科技資金的執(zhí)行進行集中統(tǒng)一管理。實行集中管理的國家如日本、韓國、法國、英國、德國等。

（2）分散管理，分散管理模式是科技經(jīng)費由與科技活動緊密相關的部門分別進行科研經(jīng)費的管理和執(zhí)行，并沒有建立統(tǒng)一的科技管理機構(gòu)，不同領域的科技工作由不同的政府部門負責管理。例如，美國國防部、衛(wèi)生部、能源部、國家航空航天局、國家科學基金會等與科技活動密切相關的部門，負責執(zhí)行的研發(fā)預算分別占美國研發(fā)預算總額的55%、21%、7%、6%、3.5%。

不過，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，各個國家的科研經(jīng)費管理模式也在不斷地完善，都在不斷創(chuàng)新完善適合本國發(fā)展的管理機制和體制。

4 重視科研項目經(jīng)費的過程管理

在成功申請項目并得到經(jīng)費資助，開始執(zhí)行科研項目的過程中，項目承擔單位都需要向項目資助單位提交階段性研究報告，這種階段性的時間一般為季度或年度，以方便項目資助單位對項目的進展情況和經(jīng)費使用的合理性進行評估。

例如，在德國，科研項目管理單位會要求項目承擔單位每6個月提交一次項目的執(zhí)行報告。在英國，項目管理單位會要求項目承擔單位提交年度執(zhí)行報告、階段性評估、階段性決算等材料，以對項目的執(zhí)行情況和經(jīng)費的使用情況進行管理。

5 提高科研項目經(jīng)費管理的效率

在日本，科研項目的管理已經(jīng)實現(xiàn)了信息化管理，并開發(fā)了“府省通用研發(fā)管理系統(tǒng)”。為了提高科研項目的管理效率，實現(xiàn)項目的簡單、方便、合理化管理，針對競爭性研究資金分配管理設計了該系統(tǒng)。通過該系統(tǒng)的使用，可以很方便的監(jiān)測項目經(jīng)費的使用情況，簡化了項目審批程序，提高了工作效率，并且使項目經(jīng)費的使用更加合理。

在美國，為了方便科研經(jīng)費的申請和執(zhí)行，建立了專門的網(wǎng)站，實現(xiàn)項目在線申報、發(fā)布、管理等，例如“政府基金系統(tǒng)”。并且各個部門和機構(gòu)都開發(fā)了專用于項目申請和發(fā)布的管理系統(tǒng)。

在英國，也設有專門的科研項目管理系統(tǒng)，可以實現(xiàn)項目從申報、評審、立項、執(zhí)行情況等全過程的管理，方便項目申請單位查詢申報項目的評審進展情況，能及時獲取申請結(jié)果，簡化了申報及查詢流程，提高了科研項目申報管理效率。

6 嚴懲違規(guī)使用科研項目經(jīng)費

在科研項目的使用過程中，如果承擔單位出現(xiàn)了違規(guī)使用經(jīng)費問題，各國都會采取相應的措施，對違規(guī)行為進行處罰。例如，如追回問題經(jīng)費、暫停撥款、取消資助、取消申請經(jīng)費的資格等。

在日本，如果出現(xiàn)項目承擔單位違規(guī)支出科研經(jīng)費的情況，項目管理單位會令其返還科研經(jīng)費或者是取消該單位申請科研項目的資格。例如違規(guī)報銷材料費，將材料費用于與科技項目研發(fā)無關的材料購置，或個人使用品的購置；偽造報銷差旅費用，偽造報銷領取勞務費、咨詢費等等。

在美國，對于科研項目經(jīng)費支出的違規(guī)處罰有明確的規(guī)定，如果項目承擔單位存在科研支出科目不實報銷問題，項目組成員違規(guī)報銷咨詢費、勞務費，非研發(fā)需求挪用項目研發(fā)經(jīng)費、同一項經(jīng)費支出向不同的渠道重復申請報銷、項目申請材料存在內(nèi)容抄襲、項目承擔單位為按照合同規(guī)定要求配套相應的研發(fā)資金等違規(guī)行為，要對問題經(jīng)費實行追還。另外，對于項目負責人偽造項目進展報告、在申請項目時提供虛假信息等違規(guī)行為，要取消其申請資助的資格。

7 進行科研項目經(jīng)費管理的績效評價

目前很多國家都對科研項目的經(jīng)費執(zhí)行情況開展了績效評估，同時評估工作的開展可以為科研經(jīng)費預算和管理提供重要的科學依據(jù)。

在德國對科研經(jīng)費的績效評估，主要依據(jù)《聯(lián)邦和州預算法律改進法》，采取投入/產(chǎn)出計算法進行績效評價。在美國，科研項目績效評估是科技部門績效評估的重要內(nèi)容。管理和預算辦公室推出了績效評估等級工具。日本在科技項目執(zhí)行完畢后，均進行事后評價，即績效評價。法國研究與高科技教育評估署將科技經(jīng)費績效評估作為重要工作內(nèi)容。該機構(gòu)于2007年對競爭力集群計劃進行了評估，基于良好的評估結(jié)果，法國政府決定實施2009—2012年第2期競爭力集群計劃。

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