最近是上市公司年報(bào)發(fā)布的密集期，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的信息披露是否真實(shí)完整，對(duì)于企業(yè)來講至關(guān)重要。健全和完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，可以有效幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)時(shí)，各國都在不同程度上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)提出了相應(yīng)要求，有些國家如美國、日本等已有相關(guān)法規(guī)出臺(tái)。香港一直在國際上保持良好的企業(yè)管治評(píng)級(jí)，也不斷提高相關(guān)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，并在2014年底出臺(tái)了關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控方面的新規(guī)定，于2016年1月1日生效，意味著上市公司必須在今年發(fā)出的2016年度報(bào)告中，披露相關(guān)安排與成效。

新版《企業(yè)管治守則》對(duì)香港上市公司提出更高要求，董事會(huì)應(yīng)持續(xù)監(jiān)督上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，確保最少每年檢討一次風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)是否有效，并在《企業(yè)管治報(bào)告》中向股東匯報(bào)已經(jīng)完成有關(guān)檢討，并披露是否認(rèn)為該等系統(tǒng)有效及充分，而管理層則需要就系統(tǒng)的有效性向董事會(huì)提供“確認(rèn)”。

普華永道南中國及香港內(nèi)部審計(jì)主管合伙人梁嵐指出：“新規(guī)定中的這種‘問責(zé)制，能使管理層更有效地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，從而制定應(yīng)對(duì)方案。企業(yè)應(yīng)該盡早重視建立并完善風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控自評(píng)機(jī)制，以提升內(nèi)控意識(shí)及對(duì)內(nèi)控的理解，企業(yè)甚至可以考慮利用外部獨(dú)立資源，來建立及審閱系統(tǒng)的有效運(yùn)行?！?/p>

另一方面，新版《企業(yè)管治守則》對(duì)內(nèi)審職能也提出了要求，是大部分企業(yè)需要重視的部分。普華永道在2016年進(jìn)行的研究顯示，僅有20%的公司披露其已經(jīng)在年度審閱中涵蓋內(nèi)審職能，以評(píng)估和確保內(nèi)審資源、內(nèi)審員工資歷和經(jīng)驗(yàn)、培訓(xùn)計(jì)劃及內(nèi)審職能預(yù)算的充足性。研究顯示，內(nèi)審職能的關(guān)鍵特性包括戰(zhàn)略、架構(gòu)、技術(shù)、人員及流程等，是需要定期評(píng)估的，這些因素是否與公司發(fā)展方向保持一致，各職能之間是否達(dá)到流暢運(yùn)行，對(duì)企業(yè)至關(guān)重要。

普華永道風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)合伙人余潔雯提到：“定期的內(nèi)審職能評(píng)估，不但可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行內(nèi)審職能潛在可改進(jìn)之處，協(xié)助企業(yè)提升、加強(qiáng)管治，更重要的是可以通過內(nèi)審職能降低企業(yè)運(yùn)營成本，促使企業(yè)成本效益最優(yōu)，這是不少企業(yè)還沒意識(shí)到的一點(diǎn)?！?/p>

隨著國內(nèi)企業(yè)的快速發(fā)展，運(yùn)營管理也逐步和國際接軌，風(fēng)險(xiǎn)管理及完善的內(nèi)控，對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展更顯重要。作為上市公司，必須緊跟市場變化，投入資源去建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系，未雨綢繆，積極應(yīng)對(duì)市場挑戰(zhàn)。endprint