編輯：牛綺思

在金融去杠桿的背景下，銀行業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)問題仍是監(jiān)管部門關(guān)注的重點(diǎn)。

前不久，央行發(fā)布《中國金融穩(wěn)定報(bào)告（2017）》（下稱《報(bào)告》），指出銀行業(yè)的表外業(yè)務(wù)繼續(xù)增長，其風(fēng)險(xiǎn)隱患值得關(guān)注。據(jù)《報(bào)告》內(nèi)容，截至2016年末，銀行業(yè)表外業(yè)務(wù)余額253.52萬億元，表外資產(chǎn)規(guī)模相當(dāng)于表內(nèi)總資產(chǎn)規(guī)模的109.16%，比上年末提高12.04個(gè)百分點(diǎn)。

日前，銀監(jiān)會黨委書記、主席郭樹清同志主持召開黨委擴(kuò)大會議，傳達(dá)學(xué)習(xí)全國金融工作會議精神，表示把主動(dòng)防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)放在更加重要的位置，著力防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、影子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。有計(jì)劃、分步驟，深入整治亂做表外業(yè)務(wù)等市場亂象。

那么，這里提到的“表外業(yè)務(wù)”具體指什么？為何要將其納入全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管之中？

“表外業(yè)務(wù)”是不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的其他業(yè)務(wù)

表外業(yè)務(wù)（Off-Balance Sheet Activities，OBS），指商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能改變損益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)根據(jù)特征和法律關(guān)系，可分為擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類等。這里的“表”就是資產(chǎn)負(fù)債表。

在銀行業(yè)發(fā)展初期，以存貸業(yè)務(wù)為主的表內(nèi)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行主要的利潤來源。但隨著金融市場的發(fā)展和金融管制的放松，國內(nèi)外商業(yè)銀行更全面深入地參與金融市場，逐步突破單一傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)模式，轉(zhuǎn)向發(fā)展形式多樣、利潤也更加豐厚的表外業(yè)務(wù)。隨之而來的，是表外業(yè)務(wù)收入在營業(yè)收入中的占比逐年提高，目前歐美主要國家銀行的表外業(yè)務(wù)收入占比已經(jīng)超過四成；國內(nèi)銀行業(yè)在金融改革的推進(jìn)下，表外業(yè)務(wù)也進(jìn)入了飛速發(fā)展通道。

“表外業(yè)務(wù)”本身具有不確定性和隱蔽性等特點(diǎn)

然而，表外業(yè)務(wù)也存在著風(fēng)險(xiǎn)，且其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式較表內(nèi)業(yè)務(wù)更為分散、隱蔽性更強(qiáng)。

表外業(yè)務(wù)是多元化經(jīng)營業(yè)務(wù)，涉及的流程多、部門廣，防范風(fēng)險(xiǎn)的難度較大。而且一項(xiàng)表外業(yè)務(wù)常常涉及多種風(fēng)險(xiǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)之間的彌補(bǔ)關(guān)系也更為復(fù)雜，增加了風(fēng)險(xiǎn)決策的兩難性。

另外，許多表外業(yè)務(wù)并不在財(cái)務(wù)報(bào)表上反映，現(xiàn)有的會計(jì)信息很難全面反映表外業(yè)務(wù)的規(guī)模與質(zhì)量，經(jīng)營具有一定的隱蔽性，致使金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)難以了解銀行的全部業(yè)務(wù)范圍，無法正確評價(jià)其經(jīng)營成果，難以對銀行的表外業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理。

不僅如此，銀行的部分表外業(yè)務(wù)的開展也還沒有金融法規(guī)的嚴(yán)格限制，尤其是金融衍生工具類表外業(yè)務(wù)，大多數(shù)不需要相應(yīng)的資本準(zhǔn)備金，并且沒有規(guī)模限制，自由度較大，潛伏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

再有，對于擔(dān)保類表外業(yè)務(wù)，雖然在出具之時(shí)不確立債權(quán)與債務(wù)關(guān)系，但客戶一旦違約，所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)與貸款風(fēng)險(xiǎn)無異，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后銀行往往處于不利的法律地位。

因此，銀行要更加注重表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，并加強(qiáng)對表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，促進(jìn)表外業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展。