□ 王昌鋒

構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

□ 王昌鋒

當(dāng)今世界，企業(yè)面對(duì)的外部環(huán)境日益錯(cuò)綜復(fù)雜，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象也變得越來(lái)越多元化，這就對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了更高的要求，亟需風(fēng)險(xiǎn)管理工作的系統(tǒng)化、制度化和規(guī)范化，需要從頂層設(shè)計(jì)上構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

參照省國(guó)資委相關(guān)文件，筆者認(rèn)為，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過在企業(yè)管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供有效保證的過程和方法。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

目標(biāo)體系。參照省國(guó)資委相關(guān)文件，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)等內(nèi)容（圖1）。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)：確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)：保障企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)穩(wěn)健可控，提高財(cái)務(wù)成果，優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況，保障財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)：遵循市場(chǎng)規(guī)律，按照市場(chǎng)規(guī)則運(yùn)作，關(guān)注市場(chǎng)變化，確保企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)作安全。

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)：保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提升經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果。

法律風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)：遵守有關(guān)法律法規(guī)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)。

流程體系。參照省國(guó)資委相關(guān)文件，筆者認(rèn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，主要內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)收集與識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制，風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)等。

風(fēng)險(xiǎn)收集與識(shí)別：風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的收集與識(shí)別是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)依據(jù)，包括與風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的信息。收集與識(shí)別時(shí)，應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)部、外部信息，不斷建立健全風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)科學(xué)分析和評(píng)估影響經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并確定風(fēng)險(xiǎn)的過程，主要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和對(duì)目標(biāo)的影響程度。可采取定性與定量相結(jié)合的方法，確定重點(diǎn)關(guān)注和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

圖1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。風(fēng)險(xiǎn)管理策略，是企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案是風(fēng)險(xiǎn)管理策略分解落實(shí)到具體風(fēng)險(xiǎn)的管理措施。

圖2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)：風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督是及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)及管理狀況，傳遞、匯總與分析相關(guān)信息，并按管理需求生成與提交報(bào)告的過程，企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn)與提升，從而保證企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

組織體系。按照省國(guó)資委相關(guān)要求，企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。企業(yè)應(yīng)建立健全三道防線，保障公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制系統(tǒng)，是通過制度、程序、措施等要素來(lái)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的控制系統(tǒng)。建設(shè)內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各項(xiàng)管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施。

預(yù)警機(jī)制與危機(jī)處理機(jī)制。建立重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、預(yù)警、報(bào)告機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的及時(shí)性和有效性。各部門可結(jié)合實(shí)際，制定本部門風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，確保重大風(fēng)險(xiǎn)可見、可控、在控。建立健全應(yīng)急機(jī)制、危機(jī)處理機(jī)制，制定完善各種應(yīng)急預(yù)案、應(yīng)急計(jì)劃和災(zāi)難備份計(jì)劃，有效預(yù)防和應(yīng)對(duì)可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的突發(fā)事件，全面提高公司應(yīng)對(duì)各種突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件或危機(jī)的能力。

信息系統(tǒng)。加強(qiáng)信息技術(shù)應(yīng)用，建立健全公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫(kù)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和定量分析、定量測(cè)試；能夠?qū)崟r(shí)反映重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息報(bào)警；能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部信息報(bào)告制度和企業(yè)對(duì)外信息披露管理制度的要求（圖2）。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建只是第一步，重要的是要實(shí)施、運(yùn)行及持續(xù)提升。全面風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門要建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理工作推進(jìn)實(shí)施辦法、績(jī)效考核制度，要組織推動(dòng)體系建設(shè)、執(zhí)行、檢查、評(píng)價(jià)、持續(xù)改進(jìn)與提升的閉環(huán)管控。同時(shí)，要進(jìn)一步加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)宣貫，推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作持續(xù)深入開展，確保企業(yè)合規(guī)、穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：中通客車）

□ 責(zé)任編輯 姜海霞