邵靜+王露+夏禹晨+石琦+劉婭+劉思強

摘要：隨著全面預算管理的理念深入人心，預算集約調控的能力不斷加強，預算管理水平得到明顯改善和提高。工程投資預算管理納入全面預算管理體系，以項目建設管理單位為責任主體，以單項工程為對象，按工程建筑工程費、安裝工程費、設備購置費、其他費用明細項目維度編制新建項目總投資預算。

關鍵詞：全面預算；投資預算

中圖分類號：TP311 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）013-0-01

一、總體概述

工程項目普遍存在預算編制缺乏科學性、準確性，預算的動態(tài)調整和分析體系還欠完善以及工程成本費用列支不均衡等問題，成為制約預算管控水平進一步提高的管理難題。公司經(jīng)過不斷探索和實踐，建立投資預算分析輔助決策系統(tǒng)：通過“管理駕駛艙”實時反映公司投資項目總體執(zhí)行情況和運營風險；按“項目、單位、費用”多個緯度分析投資預算執(zhí)行狀況，通過信息化手段及時呈現(xiàn)，幫助管理者直觀發(fā)現(xiàn)管理問題，直接定位問題根源，及時處理，輔助決策。

二、梳理工程項目投資預算管控的薄弱環(huán)節(jié)

1.預算編制缺乏科學性、準確性

工程成本年度預算編制表主要依靠業(yè)務人員手工填列，所有數(shù)據(jù)需線下收集整理，需要投入大量的人力資源；內控系數(shù)測算方法存在改進空間，內控系數(shù)制定上限，業(yè)務人員根據(jù)工作經(jīng)驗選擇內控系數(shù)、拆解年度預算，缺乏科學依據(jù)，無法保障數(shù)據(jù)的準確性。

2.項目預算執(zhí)行缺乏監(jiān)控手段

現(xiàn)金流量預算編制過程中，未與年度資本性支出預算相掛接。另外工程項目進行預算調整，進度遲緩，缺乏有效抓手導致查找癥結困難，無法針對性地推進預算執(zhí)行的關鍵環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行監(jiān)控缺乏有效手段。

3.工程項目數(shù)據(jù)質量需清理

由于存在多個信息系統(tǒng)，在以往項目執(zhí)行過程也欠缺規(guī)范，項目預算執(zhí)行的歷史數(shù)據(jù)存在對應不上情況，通過預算分析輔助決策系統(tǒng)建設，梳理歷史數(shù)據(jù)的規(guī)范性和準確性。

三、提升投資預算管控水平的特色做法

工作流程圖：

提高投資預算管控水平主要從“靜態(tài)優(yōu)化”和“動態(tài)優(yōu)化”兩個緯度出發(fā)。靜態(tài)優(yōu)化包含“項目可研階段”、“投資計劃階段”和“初設概算階段”三部分內容，明確各階段流程和關鍵事項，加強項目申報和概算的科學性、嚴謹性。動態(tài)優(yōu)化主要包含預算編制、預算執(zhí)行與調整、投資預算輔助分析與考核評價模塊。通過信息系統(tǒng)監(jiān)控投資預算執(zhí)行進度，加入監(jiān)控預警功能及時發(fā)現(xiàn)項目執(zhí)行過程中的風險；在建設分析系統(tǒng)時對項目預算的數(shù)據(jù)進行清理，確保數(shù)據(jù)質量和分析監(jiān)控的準確性。預算分析輔助決策系統(tǒng)多維度動態(tài)展現(xiàn)總體預算執(zhí)行情況、重點費用執(zhí)行情況、其他費用明細執(zhí)行情況等，管理人員可以隨時了解預算執(zhí)行信息，及時做出合理性決策，提升決策效率。

四、成效

1.工程項目投資預算的準確性、科學性得到保障

借助內控系數(shù)測算方法的深入研究，解決影響投資預算準確性的的關鍵節(jié)點，進一步提高投資預算的科學性、準確性。

2.進一步規(guī)工程投資預算的編報流程

依托信息化管控平臺，疏通了投資預算編制流程“脈絡”，改變了兩套系統(tǒng)“自成體系”、“相對固化”的被動，將兩套標準成本整合為一套工具，通過系統(tǒng)內部耦合，整合并植入一個平臺、開展統(tǒng)一應用。財務的監(jiān)管視野由對投資預算編制審核的“一畝三分地”，拓展到了所有編制流程、橫向延伸到了投資預算編制靜態(tài)、動態(tài)管理的整個周期。

3.強化投資預算全面管控

公司結合實際工作需求對現(xiàn)有統(tǒng)一部署功能進行有益補充，借助電網(wǎng)基建工程項目執(zhí)行預算輔助分析平臺彌補了現(xiàn)有系統(tǒng)在預算編制調整、發(fā)布集成、執(zhí)行控制、統(tǒng)計分析、指標考評方面存在的不足之處，有力提升了財務信息系統(tǒng)對投資預算管理工作的支撐能力。

4.提升預算管理信息化水平

通過建設投資預算輔助分析系統(tǒng)，引入商務智能技術，依靠信息化手段，科學、及時、準確展現(xiàn)各項目預算執(zhí)行情況。為管理著進行投資預算管理決策提供可視化的數(shù)據(jù)依據(jù)。