徐濤
摘要:隨著國家經濟建設的發(fā)展進步,我國的銀行發(fā)展問題也日漸突出。針對銀行經營過程中存在的風險問題,如何做好相應的會計內控管理就成為當前人們亟待解決的問題。因此,本文將從銀行會計內控管理中存在的風險因素進行詳細分析,進而給出相應的防范對策,以供參考。
關鍵詞:銀行;會計內控管理;風險因素;防范對策
前言:改善銀行的內控管理,降低相應的風險存在,不僅是銀行工作中的重要內容,而且它對于銀行的發(fā)展建設具有重要意義,能夠實現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展,有效的加強企業(yè)的管理制度,促進員工的工作積極性,提高銀行的工作效率,與此同時,它還能夠促進銀行的健康發(fā)展,改善內部結構存在的問題,從而將銀行的整體效率進行提升。但是在具體的實施過程中,它的管理還存在一定的風險因素,如何有效的將其進行解決,加強銀行的資金安全,就成為了銀行工作中的主要探索方向。
1風險因素
1.1管理制度和銀行發(fā)展相互沖突
在銀行會計內控管理的實施過程中,針對風險存在因素,他們通常只按照相應的管理制度進行具體執(zhí)行和落實。但是針對現(xiàn)存的內控管理制度來說,它的落實會與相應的業(yè)務發(fā)展發(fā)生一定的摩擦和沖突。其大多表現(xiàn)在會計處理的細節(jié)中。例如相應的授權制度,在相應的銀行業(yè)務處理過程中,針對大額的資金處理或是劃匯沖賬等業(yè)務的工作,需要進行相應的主管授權,而主管的工作性能較為復雜,時常不在固定的環(huán)境范圍內進行辦公,這就為授權工作業(yè)務的進行增加了完成的時長,為客戶的辦理增加等待時期,從而一定程度上來說,它限制了銀行發(fā)展的進步,降低了辦工效率的提升。因此,很多企業(yè)為了改善這一問題的發(fā)生,便將授權密碼進行公開,更有甚者會進行逆序操作,在無形之中加大了銀行的資金存在風險。
1.2相應管理制度不夠完善
很多銀行在相應的會計內控管理問題上,制度體系不夠完善,建立的形式不相一致,為相應的管理和執(zhí)行造成了一定的難度。在相應的內控制度上,他們往往采取文件下發(fā)的形式,這樣的形式不僅耗時長,而且會增加文件泄露的風險。不利于具體實施。還有一些銀行,相應的會計人員對工作內容學習形式較為單一,使得制度下發(fā)的過程中,耗時長,效率低,不利于銀行的發(fā)展。再就是一些銀行內部自身的監(jiān)管部門對于相應的問題反饋信息不能加以整合利用分析,也就不能及時發(fā)現(xiàn)問題,進行管理,使得企業(yè)中管理風險存在的系數難以有效得到解決。在些情況在相應會計內控管理體系中,對于銀行存在資金風險得不到解決,無法提高工作質量。
1.3制度落實水平有待提高
在銀行的具體工作內容中,如果對銀行內控制度不能進行徹底的執(zhí)行,不僅對解決問題沒有任何幫助,而且還會增加會計風險。很對銀行的工作人員對于制度的執(zhí)行難以提起高度重視,在實行的過程中就隨意應付,根據自己的經驗和意愿進行處理。還有就是相應工作人員對制度落實問題就只能盲目執(zhí)行,不能有效結合自身發(fā)展狀況進行,不注重制度所具有的規(guī)范性。這兩種情況的存在都為會計內控管理工作帶來了一定的風險。
1.4跟不上新業(yè)務的發(fā)展步伐
近年來,隨著國家經濟的發(fā)展,互聯(lián)網的興起,銀行的很多新業(yè)務被逐漸開發(fā),例如網銀和電話銀行的使用。但是由于新業(yè)務發(fā)展你時間較短,又存在一定的虛擬性,使得相關工作在進行的過程當中,存在很多的風險我問題。針對網銀的使用,用戶在對其進行操作的時候,往往會因為操作技術低下而造成風險的存在,他們既不能明確的識別真假網站,對于資金的保管手段又不高明。而且這些新業(yè)務的擴展,對于管理操作人員來說,如果他們不能及時的更新自己的知識技術與技能,就會難以把握相應內控管理的方法制度,從而造成一定的漏洞,存在一定的風險。
2防范對策
2.1建立健全相應的制度
銀行在進行工作的過程當中,除了注重業(yè)務的進行,更要注重對于會計內控的制度完善和實施。要考慮到相應的金融發(fā)展步伐,跟進時代的腳步,對內控制度進行適時的創(chuàng)新,結合經濟的發(fā)展趨勢,勇于挑戰(zhàn)行業(yè)內部的競爭,對自身技術進行加強,對控制制度進行改革發(fā)展,從而降低相應的風險問題。還要對制度進行相應的建立健全,?針對制度中存在的問題和落后部分,進行相應的改善,摒棄不必要的繁雜過程,對相應制度進行完善,并要切實實行,配合相應的監(jiān)管體制,使其發(fā)揮最大效能,有效避免相應的風險發(fā)生。
2.2加強人員培養(yǎng)
在會計內控管理工作中,最重要的是會計人員的技術技能和素質發(fā)展。因此,銀行應該派遣相應的工作人員去參加一些技能提升的培訓,或是開展相應的教學活動,促進員工的素顏同時,還能提高他們的工作積極性。對一線工作的人員要加強業(yè)物處理能力,培訓提升他們解決問題的能力,并增強一定的管理能力,促進他們綜合能力的全面提升,從而有效的降低因為技術缺乏而造成的財會風險。
2.3提高制度執(zhí)行管理
在銀行會計進行工作的過程中,針對各個步驟的進行,都有可能存在一定的計算錯誤,從而造成風險的存在。因此,企業(yè)應該提高對會計工作的管理程度,提高制度落實的時效性,強化相應的監(jiān)督機制。在會計人員進行工作之前,為相應的客戶處理業(yè)務的同時,臨柜辦理的工作人員要對其進行具體的檢查,其內容包括業(yè)務的合法性,真實性,針對相應辦理手續(xù)不全的客戶,不能予以辦理。然后要在會計處理相關的數據過程中,加強對賬表的核對監(jiān)督,在面對大數據的時候,要又會計主任進行審核通過。并要在相應的工作過程中,對計算機系統(tǒng)的程程序和相應功能進行嚴格檢查,電腦的損害對于會計工作存在一定的風險性,從而確保所有工作都能高校實施,并防止風險情況的發(fā)生。
結語:在會計內控管理過程中存在的風險問題,相應的銀行管理人員要加強會計工作業(yè)務控制。建立一定的管理體制,對他們的業(yè)務進行檢查,并開展相應的員工培訓活動,加強會計工作人員的技術技能,促進他們的綜合能力發(fā)展,進而可以改善相應的風險存在問題,促進銀行的進一步發(fā)展。
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