[摘要]為貫徹落實外匯簡政放權，近年來，外匯局對銀行外匯業(yè)務的事前審批事項逐漸減少，事中、事后監(jiān)測分析工作不斷加強，同時對銀行在外匯業(yè)務辦理及行業(yè)自律方面提出了具體的指導意見和要求，以更好發(fā)揮銀行的主觀能動性及合規(guī)經(jīng)營的自覺性。為全面提升外匯管理成效，文章從內(nèi)涵、意義、需解決的問題、評估指標的建立、國際經(jīng)驗借鑒等方面如何對銀行機構(gòu)落實“展業(yè)三原則”開展有效的評估，并進行了有益的探索和思考。

[關鍵詞]銀行展業(yè)三原則；外匯業(yè)務；評估機制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201719057

“了解你的客戶、了解你的業(yè)務、合理盡職”稱為“展業(yè)三原則”，是銀行業(yè)國際性行規(guī)，作為國際慣例，銀行必須將“展業(yè)原則”轉(zhuǎn)化為“辦事規(guī)則”，以明確程序、規(guī)范操作、分別權限、落實責任。因此，有必要建立“銀行展業(yè)三原則”評估機制，對銀行業(yè)落實情況進行有效評估，以確?！般y行展業(yè)三原則”落地生根。

1建立“銀行展業(yè)三原則”評估機制的意義

（1）有利于提升銀行對“展業(yè)三原則”的重視程度。建立健全“銀行展業(yè)三原則”評估機制，將內(nèi)控制度建設、崗位設置、業(yè)務審核等內(nèi)容納入其中，綜合評價銀行展業(yè)三原則的實施效果，并納入銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定考核，從外力方面促使銀行自上到下提升對“展業(yè)三原則”的重視程度，完善內(nèi)控制度。

（2）有利于推進銀行執(zhí)行“展業(yè)三原則”真正落到實處。展業(yè)三原則在現(xiàn)實中受多種因素制約難以真正落實。建立評估機制，適當規(guī)則細化，既可以明晰銀行在日常審核工作中做什么、怎樣做、做到什么程度，又有利于銀行將細化后的“展業(yè)三原則”與自身業(yè)務辦理流程、工作制度等融合，建立與之匹配的業(yè)務操作規(guī)程和風險控制體系；同時使日后的核查、案件查處以及銀行考核等工作均可以做到有據(jù)可依。

（3）有利于調(diào)動銀行自我管理的主動性與積極性。在當前簡政放權改革的大形勢下，銀行自身管理約束能力將直接體現(xiàn)出政策落實效果。在日常業(yè)務中，銀行對外匯局等監(jiān)管部門在業(yè)務合規(guī)性方面存在很大程度的依賴性，建立健全“銀行展業(yè)三原則”評估機制，進一步明確銀行應履行的責任與義務，從銀行內(nèi)部加強對自我管理的主動性與積極性，而不再是為了應對監(jiān)管部門的核查而做出的被動性審核。

2建立“銀行展業(yè)三原則”評估機制需要解決的問題

（1）明確“銀行展業(yè)三原則”評估的獨立性。為保證“展業(yè)三原則”評估的獨立性，必須建立科學、公平、公正的評估分析體系，既要明確“展業(yè)三原則”的總體目標、各層次指標體系和數(shù)量標準，同時也要從“展業(yè)三原則”的目的、實施條件、判斷標準、審查措施和可疑報告制度等多個角度和環(huán)節(jié)明確銀行“展業(yè)三原則”具體內(nèi)容和要求，定期在系統(tǒng)中發(fā)布異?？梢深悩I(yè)務等風險資訊和風險預警，對銀行提出具體的業(yè)務指導意見。保證外匯監(jiān)管人員在評估過程中有章可循、取證嚴密、定性準確、處罰得當，保證執(zhí)行“銀行展業(yè)三原則”評估的獨立性和準確性。

（2）“銀行展業(yè)三原則”評估機制的建立需要得到外匯管理部門、銀行及相關單位的大力支持?！般y行展業(yè)三原則”評估機制的建立既需要外匯局制定外匯管理領域“展業(yè)三原則”的規(guī)范準則、指導性意見以及后續(xù)監(jiān)管罰則，明確銀行“展業(yè)三原則”具體內(nèi)容和要求，也需要銀行結(jié)合自身經(jīng)營特點對“展業(yè)三原則”進行細化，健全和完善外匯業(yè)務內(nèi)部控制制度、風險評估體系和業(yè)務操作規(guī)程，同樣也需要相關部門的大力支持。

（3）“銀行展業(yè)三原則”評估機制的責任主體確定要合理?！般y行展業(yè)三原則”評估機制的責任主體主要是銀行和企業(yè)，銀行應建立完善的內(nèi)部管理制度和業(yè)務操作流程，并分解到相關部門和崗位，細化到具體執(zhí)行人員，將“展業(yè)三原則”與銀行相關業(yè)務流程進行整合，建立分工明確、職責清晰、系統(tǒng)完善、人員完備的內(nèi)部保障機制。業(yè)務辦理過程中應在全面采集客戶身份信息和了解業(yè)務需求的基礎上，對客戶進行外匯業(yè)務違規(guī)風險等級的劃分，針對不同風險等級的客戶及其業(yè)務執(zhí)行不同的盡職審查程序和措施，并在持續(xù)跟蹤監(jiān)測的基礎上適時調(diào)整風險等級，做到針對不同的主體實施不同的審核標準，真正有效防范業(yè)務風險。

（4）信息反饋渠道要暢通。鼓勵銀行與外匯局、海關、稅務、船運公司等建立信息共享及數(shù)據(jù)交換機制，充分利用大數(shù)據(jù)對其客戶及相關業(yè)務的真實性進行交叉比對及驗證。同時還應建立協(xié)同管理機制，會同人行、海關、商務、工商、稅務、公安等部門建立監(jiān)管信息共享平臺，提供銀行信息查詢渠道，保障銀行能及時獲取企業(yè)、個人財務經(jīng)營情況，準確掌握業(yè)務報關、物流等背景信息，為識別各種違規(guī)行為提供可靠依據(jù)，有效提升盡職審查的工作效率。

（5）風險等級劃分要準確?！般y行展業(yè)三原則”評估機制作用真正發(fā)揮的核心方法是對客戶實施分類管理，即在展業(yè)三原則指導下，在自由展業(yè)空間范圍內(nèi)，針對不同客戶和業(yè)務實施不同的管理和審核方式，并根據(jù)監(jiān)管要求和業(yè)務發(fā)展進行動態(tài)調(diào)整，以實現(xiàn)內(nèi)部審核資源優(yōu)化配置、業(yè)務績效和風控水平提高。不論對企業(yè)和業(yè)務進行何種風險等級劃分，風險等級劃分準確是關鍵，只有等級劃分準確才能保證業(yè)務管理和審核準確到位。

3“銀行展業(yè)三原則”評估指標的建立

（1）評估工作流程?！般y行展業(yè)三原則”評估流程應包括前期準備、現(xiàn)場實施、出具評估報告三個階段。其中，前期準備階段主要是組建評估組、制訂評估方案、發(fā)出評估通知、對被評估單位評估期內(nèi)與評估指標相關的素材進行非現(xiàn)場分析；現(xiàn)場實施階段包括行業(yè)自律成員間互評問卷的發(fā)放與收集、現(xiàn)場評估、確認評估事實、匯總評估結(jié)果；出具報告階段主要是向評估工作領導小組匯報評估結(jié)果、撰寫評估報告和提出改進意見、印發(fā)評估報告。評估工作按年實施，評估小組需每年對轄區(qū)50%的銀行開展現(xiàn)場評估。

（2）評估方式。評估方法包括非現(xiàn)場與現(xiàn)場調(diào)閱資料；對行業(yè)自律成員間發(fā)放調(diào)查問卷；對被評估單位一般員工、中層管理人員、高級管理人員和被評估單位重點客戶隨機進行訪談；獲取被評估單位接受內(nèi)外部檢查的情況。

（3）評估指標體系的建立。為保證“銀行展業(yè)三原則”評估結(jié)果的可靠性，建立一個全面、客觀、科學的風險評估指標體系非常重要。同時，為使評估工作具有廣泛性和可操作性，依據(jù)《銀行外匯業(yè)務展業(yè)原則之總則》及其相關內(nèi)容，選取了內(nèi)控管理、客戶身份識別、業(yè)務審核、持續(xù)監(jiān)測、報告制度5個一類指標和21個二類指標，對評估內(nèi)容進行量化。

（4）評估組的建立。評估組成員可由外匯局檢查及審計方面的專家、行業(yè)自律成員中的專家以及外部聘請專家構(gòu)成。聘請外部專家包括審計專家、企業(yè)方面的專家、第三方評估機構(gòu)專家等。

（5）評估等級的劃分。現(xiàn)場評估結(jié)束后，通過出具評估報告向被評估單位反饋銀行履行展業(yè)三原則的總體情況，存在的問題以及需重點強化整改的環(huán)節(jié)。根據(jù)評估結(jié)果進行評估等級的劃分，劃分評估等級是為了更好地實現(xiàn)分類管理，提升管理的效果?？梢园选罢箻I(yè)三原則”按評分劃分為優(yōu)秀、優(yōu)良、一般和差四類評估結(jié)果。

（6）評估結(jié)果的運用。一是將評估結(jié)果反饋給外匯業(yè)務主要監(jiān)管部門；二是將評估結(jié)果作為銀行考核參考的重要內(nèi)容；三是對評估結(jié)果較好的銀行給予外匯改革先行先試的機會。對得分90分以上的銀行，在外匯改革過程中，優(yōu)先作為貿(mào)易投資便利化改革措施的先行先試的對象，以支持和鼓勵更多銀行將展業(yè)三原則落到實處。

4建立“銀行展業(yè)三原則”評估機制的對策建議

（1）建立健全相應的評估制度體系，使其制度化和規(guī)范化。一方面，外匯局應當以正式文件的形式明確規(guī)定應對“銀行展業(yè)三原則”進行評估，同時將銀行落實“展業(yè)三原則”情況納入評估范圍，以開展“銀行展業(yè)三原則”評估工作更加有理有據(jù)；另一方面，要逐步建立科學合理、完整有效的評估機制，定期開展評估工作，以實現(xiàn)“銀行展業(yè)三原則”評估工作的制度化、規(guī)范化和長效化。

（2）合理確定評估主體與方式，保證評估工作的質(zhì)量。鑒于“銀行展業(yè)三原則”評估工作具有很強的專業(yè)性和技術性，故應選擇比較專業(yè)的評估主體和外部專家評估相結(jié)合的方式進行。具體來講，可采用銀行自我評估、外匯局組織各家銀行進行交叉評估，以及聘請外部專家包括審計專家、企業(yè)方面的專家、第三方評估機構(gòu)等開展評估，明確專家參與機制，充分保障專家的獨立評估地位和參與程序，建立專門吸納各個業(yè)務領域?qū)＜业膶＜規(guī)?，隨機抽取專家參與“銀行展業(yè)三原則”的評估工作，以確保評估工作質(zhì)量。

（3）科學設計評估指標體系，確保評估結(jié)果真實反映現(xiàn)實狀況。一是確定客觀、合理的評估指標權重，準確地設計各指標體系權重系數(shù)。“銀行展業(yè)三原則”的關鍵是真實性審核的落實，因此其權重應該予以突出；二是盡量細化評估指標，便于實際操作和標準統(tǒng)一，有利于真實反映實際問題；三是指標設計要全面，避免漏項影響評估結(jié)果；四是評估指標設計要科學，如業(yè)務量大的銀行與業(yè)務量小的銀行應區(qū)別對待，或根據(jù)業(yè)務量的大小設計系數(shù)，以充分鼓勵銀行加快外匯業(yè)務的發(fā)展。

（4）提高評估結(jié)果運用效果，保障評估工作長效開展。評估結(jié)果的運用效果是“銀行展業(yè)三原則”評估工作開展的關鍵，評估結(jié)果運用得好就能極大推動評估工作的開展，否則極有可能成為一種形式。因此，外匯管理局應加大“銀行展業(yè)三原則”評估工作和評估結(jié)果的宣傳力度，將評估結(jié)果與銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定考核有效結(jié)合，與推進貿(mào)易投資便利化改革創(chuàng)新工作緊密結(jié)合，建立與政府相關部門、海關、質(zhì)檢、稅務等部門評估結(jié)果信息共享機制，拓展“銀行展業(yè)三原則”評估結(jié)果運用渠道和方式，充分有效調(diào)動金融機構(gòu)落實“銀行展業(yè)三原則”的積極性。

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[作者簡介]孫玉偉（1974—），男，漢族，新疆呼圖壁人，會計師，中國人民銀行克拉瑪依市中心支行外匯管理科科長。研究方向：經(jīng)濟金融。