趙美+黃麒

[摘要]隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)被要求承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任，國(guó)家有關(guān)部門也制定了相關(guān)規(guī)定，要求企業(yè)披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)與報(bào)告的披露有其法律基礎(chǔ)，但是法律并沒有規(guī)定企業(yè)的社會(huì)責(zé)任義務(wù)的具體內(nèi)容與報(bào)告的披露。文章擬通過文本挖掘技術(shù)，探究社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露內(nèi)容的特征，通過詞頻統(tǒng)計(jì)、共現(xiàn)分析、語(yǔ)義網(wǎng)絡(luò)分析等過程探究披露內(nèi)容關(guān)鍵詞之間的聯(lián)系。通過技術(shù)的應(yīng)用路徑探究，以期為未來(lái)法律對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)容的規(guī)范進(jìn)行合理借鑒。

[關(guān)鍵詞]文本挖掘；企業(yè)社會(huì)責(zé)任；法律

[DOI]1013939/jcnkizgsc201719014

1前言

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的快速發(fā)展，企業(yè)行為引起的外部性問題和社會(huì)公共問題也逐漸突出，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和諧和可持續(xù)發(fā)展，國(guó)家有關(guān)部門加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)的外部監(jiān)管，同時(shí)也要求企業(yè)嚴(yán)格自律，主動(dòng)承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任并及時(shí)向社會(huì)報(bào)告。越來(lái)越多的企業(yè)正以積極的姿態(tài)履行自己應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，并且在有關(guān)部門專門規(guī)范的指導(dǎo)下積極披露其履行社會(huì)責(zé)任情況的信息。從2006年中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的元年到2015年這十年，社會(huì)責(zé)任報(bào)告的總量從32份增長(zhǎng)到了1703份，實(shí)現(xiàn)了迅速的增長(zhǎng)。但是不同于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息披露，社會(huì)責(zé)任披露具有自愿性、選擇性、低規(guī)范化等特點(diǎn)?？梢灶A(yù)測(cè)將來(lái)法律對(duì)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任內(nèi)容會(huì)有明確的規(guī)范，并對(duì)報(bào)告披露的內(nèi)容有著具體的要求，通過文本挖掘技術(shù)，發(fā)現(xiàn)目前企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告內(nèi)容的特征，對(duì)未來(lái)規(guī)范的制定將會(huì)有一定的借鑒意義。

2企業(yè)社會(huì)責(zé)任

21概念界定

企業(yè)社會(huì)責(zé)任金字塔理論，其創(chuàng)立者卡羅爾（2000）認(rèn)為，四責(zé)任模型實(shí)際上是利益相關(guān)者模型。第一層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任是基本責(zé)任，對(duì)不同利益相關(guān)者的關(guān)注各有側(cè)重，影響最大的是所有者和員工；第二層是法律責(zé)任，法律是社會(huì)關(guān)于可接受和不可接受行為的法規(guī)集成，法律責(zé)任是期望企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)；第三層是倫理責(zé)任，企業(yè)倫理責(zé)任意指企業(yè)有義務(wù)去做那些正確的、正義的、公平的事情，避免或盡量減少對(duì)利益相關(guān)者的損害；第四層是慈善責(zé)任，慈善責(zé)任是寄望企業(yè)成為一位好的企業(yè)公民，期望企業(yè)履行其慈善責(zé)任，為社會(huì)生活質(zhì)量的改善做出財(cái)力和人力方面的貢獻(xiàn)。[1]

22理論基礎(chǔ)：社會(huì)契約論

1937年，被譽(yù)為“現(xiàn)代企業(yè)理論之父”的科斯在其《企業(yè)的性質(zhì)》一文中開辟了以契約分析企業(yè)現(xiàn)象的新思路，奠定了企業(yè)契約性質(zhì)的理論基礎(chǔ)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中處理的關(guān)系是多方面的，一方面與員工、管理者等內(nèi)部利益相關(guān)者締結(jié)內(nèi)部社會(huì)契約，另一方面與消費(fèi)者、政府等外部利益相關(guān)者締結(jié)外部社會(huì)契約，在這個(gè)意義上，社會(huì)契約理論為企業(yè)社會(huì)責(zé)任奠定了理論基礎(chǔ)。喬治·斯蒂納與約翰·斯蒂納提出，“社會(huì)契約理論”是一種非常抽象的概念，但它卻暗含著企業(yè)所必須符合公眾的期望，契約主要是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的一種擴(kuò)展概念，因?yàn)樗患尤魏螄?yán)格限制地增強(qiáng)了企業(yè)對(duì)許多社會(huì)因素的義務(wù)。[2]根據(jù)契約理論，企業(yè)與多方締結(jié)了一系列契約，企業(yè)社會(huì)責(zé)任也就是企業(yè)對(duì)利益相關(guān)者承擔(dān)責(zé)任的綜合體。契約在本質(zhì)上就是一種法律，一種在特定人之間形成的特殊關(guān)系。可以說(shuō)，企業(yè)的契約本質(zhì)決定了企業(yè)社會(huì)責(zé)任具備法律屬性。

23相關(guān)法律規(guī)范

2005年年底，國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)起的“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任聯(lián)盟”正式成立，同時(shí)召開了“2005年中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任論壇”，制定了國(guó)內(nèi)第一部《中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)》。2007年12月，國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見》，其中規(guī)定的關(guān)于中央企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任內(nèi)部包括堅(jiān)持依法經(jīng)營(yíng)誠(chéng)實(shí)守信、不斷提高持續(xù)盈利能力、切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平、加強(qiáng)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)、推進(jìn)自主創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步、保障生產(chǎn)安全、維護(hù)職工合法權(quán)益、參與社會(huì)公益事業(yè)這個(gè)八個(gè)方面。承擔(dān)社會(huì)責(zé)任已被寫入法律，《中華人民共和國(guó)公司法》第5條第1款規(guī)定，公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會(huì)公德、商業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。但這宣言式的規(guī)定并沒有社會(huì)責(zé)任的具體內(nèi)容。而且就立法而言，現(xiàn)在已有《公司法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等幾部經(jīng)濟(jì)法律作出了企業(yè)“承擔(dān)社會(huì)責(zé)任”的原則性規(guī)定，但究竟還有哪些具體的制度是貫徹這一原則性規(guī)定的，目前人們還不是很明確，這方面的立法工作與解釋工作還需要加強(qiáng)。[3]立法的工作來(lái)源于實(shí)踐，企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任也會(huì)引導(dǎo)立法工作者將來(lái)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的規(guī)范。企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告正式企業(yè)披露其承擔(dān)責(zé)任的載體，通過研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，探究其責(zé)任內(nèi)容、責(zé)任特征，對(duì)以后加強(qiáng)立法工作、引導(dǎo)企業(yè)社會(huì)責(zé)任規(guī)范具有一定的參考意義。

3文本挖掘技術(shù)

31文本挖掘的定義

“文本挖掘”可以定義為一個(gè)知識(shí)密集型的處理過程，在此過程中，用戶使用一套分析工具處理文本集。與數(shù)據(jù)挖掘類似，文本挖掘旨在通過識(shí)別和檢索令人感興趣的模式，進(jìn)而從數(shù)據(jù)源中抽取有用的信息。[4]

32文本數(shù)據(jù)分析作業(yè)過程

第一步是進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗。數(shù)據(jù)清洗包括數(shù)據(jù)匯總與統(tǒng)計(jì)清洗，數(shù)據(jù)可匯集來(lái)自不同數(shù)據(jù)庫(kù)的不同數(shù)據(jù)，通過統(tǒng)計(jì)計(jì)算以了解字段數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)程度及重復(fù)性，進(jìn)行數(shù)據(jù)間的相互比對(duì)，可以通過專家進(jìn)行協(xié)助校正。

第二步是建立基本詞匯語(yǔ)料庫(kù)。對(duì)文本數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)斷詞處理，可以從文章中自動(dòng)學(xué)習(xí)斷出常出現(xiàn)的字詞，也可以自定義、新增、修改與刪除字詞。用戶可以匯入或擴(kuò)充專業(yè)詞庫(kù)，強(qiáng)化及運(yùn)用既有的語(yǔ)料庫(kù)。之后，自動(dòng)分析及計(jì)算詞匯在文本中的分布及其重要程度排序。

第三步是對(duì)文本數(shù)據(jù)進(jìn)行分類與聚類。非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)可進(jìn)行系統(tǒng)自動(dòng)聚類與半自動(dòng)式分類，主要借由機(jī)器學(xué)習(xí)，以能正確建立非結(jié)構(gòu)分類的概念類別與分類的準(zhǔn)則。也可利用專家事先所定義的類別，通過彼此間的差異建立分類原則。[5]

33文本挖掘的應(yīng)用

目前我國(guó)文本挖掘研究還處在消化吸收國(guó)外相關(guān)的理論和技術(shù)與小規(guī)模實(shí)驗(yàn)階段，還沒有形成完整的適合中文信息處理的文本挖掘理論與技術(shù)體系。文本挖掘技術(shù)主要用于商業(yè)文檔的分類、聚類、總結(jié)，主要表現(xiàn)在微博、在線評(píng)論等網(wǎng)頁(yè)數(shù)據(jù)的主觀性內(nèi)容識(shí)別、褒貶情感分類、經(jīng)濟(jì)價(jià)值挖掘等幾個(gè)方面。文本挖掘在企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告、年度報(bào)告、通知公告、法律文書等純文本式文檔中應(yīng)用較少，有關(guān)領(lǐng)域的研究甚至為空白。文章擬以文本挖掘技術(shù)，探究其在企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告分析中的應(yīng)用。

4文本挖掘在企業(yè)社會(huì)責(zé)任中的應(yīng)用探析

41資料來(lái)源

文章選取了中國(guó)國(guó)際航空股份有限公司的2016年度企業(yè)責(zé)任報(bào)告作為樣本，來(lái)探究文本挖掘技術(shù)在企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告中的應(yīng)用。中國(guó)國(guó)際航空股份有限公司，簡(jiǎn)稱“中國(guó)國(guó)航”，在A股上市，股票代碼為601111，第一大控股股東為中國(guó)航空集團(tuán)公司，最終控制人為國(guó)務(wù)院國(guó)資委。該報(bào)告下載于中國(guó)國(guó)航官網(wǎng)，下載后的報(bào)告為PDF格式，首先通過手工處理，進(jìn)行TXT文本化，保留了文本部分。

42研究工具

ROST Content Mining，簡(jiǎn)稱ROST CM，內(nèi)容挖掘軟件，是武漢大學(xué)沈陽(yáng)教授研發(fā)的用以輔助人文社會(huì)科學(xué)研究的大型免費(fèi)社會(huì)計(jì)算平臺(tái)。該軟件可以實(shí)現(xiàn)微博分析、聊天分析、全網(wǎng)分析等功能，用戶遍布海內(nèi)外100多所大學(xué)。本文使用的是該軟件的分詞、詞頻統(tǒng)計(jì)、語(yǔ)義網(wǎng)絡(luò)分析等功能。

43分析過程

431分詞后形成高頻詞

將文本化后的社會(huì)責(zé)任報(bào)告文檔導(dǎo)入ROST CM軟件，對(duì)文本內(nèi)容進(jìn)行分詞。非結(jié)構(gòu)化的文本通過分詞切分后將會(huì)形成獨(dú)立含義的詞語(yǔ)。在分詞前，設(shè)定企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告自定義詞表，使一些專業(yè)詞匯不被進(jìn)一步分詞，包括“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”“社會(huì)責(zé)任”等，保證分詞結(jié)果的準(zhǔn)確，分詞之后，最后得到企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告高頻特征詞。將分詞后的文檔進(jìn)行詞頻統(tǒng)計(jì)，得到社會(huì)責(zé)任報(bào)告詞頻表，可以得到每個(gè)詞語(yǔ)出現(xiàn)的頻數(shù)（見表1）。摘取詞頻最多的前30個(gè)的詞，得到社會(huì)責(zé)任報(bào)告文本高頻詞匯表。可以看出公司名稱“國(guó)航”是出現(xiàn)最多的詞；其次是“員工”“服務(wù)”“安全”“管理”與“旅客”，可以認(rèn)為該企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告關(guān)注披露的內(nèi)部重點(diǎn)在于職工與管理，外部?jī)?nèi)容在于服務(wù)、安全與客戶。高頻特征詞表只能從最直觀的出現(xiàn)次數(shù)來(lái)觀測(cè)出報(bào)告所披露的內(nèi)容，對(duì)于披露內(nèi)容關(guān)鍵詞之間的聯(lián)系則觀察不出來(lái)，還需要進(jìn)一步分析。

432共現(xiàn)分析

根據(jù)分詞后統(tǒng)計(jì)的文本詞匯庫(kù)，繼續(xù)導(dǎo)入ROST CM軟件，進(jìn)行共現(xiàn)矩陣分析。社會(huì)責(zé)任報(bào)告關(guān)鍵詞共現(xiàn)是指相同或不同特征的關(guān)鍵詞共同出現(xiàn)的現(xiàn)象，共同出現(xiàn)的高頻詞之間存在著關(guān)聯(lián)，關(guān)聯(lián)程度可以通過共現(xiàn)頻次來(lái)測(cè)量。由于篇幅有限，文章只選取了頻次前10的高頻詞，構(gòu)建了10×10的共現(xiàn)矩陣（見表2）?？梢钥闯?，“提升”與“管理”共同出現(xiàn)了22次，“旅客”與“服務(wù)”共同出現(xiàn)了22次，表明報(bào)告強(qiáng)調(diào)了公司要提升管理，加強(qiáng)旅客服務(wù)。通過共現(xiàn)分析，可以看出相鄰關(guān)鍵詞直接共同出現(xiàn)的頻次，觀測(cè)出報(bào)告披露內(nèi)容特征之間的關(guān)聯(lián)程度。

433語(yǔ)義網(wǎng)絡(luò)分析

對(duì)關(guān)鍵詞直接進(jìn)行關(guān)聯(lián)性分析后可以進(jìn)一步構(gòu)建出知識(shí)地圖；共現(xiàn)分析只能觀察出關(guān)鍵詞之間的直接聯(lián)系，而社會(huì)網(wǎng)絡(luò)則可以觀察關(guān)鍵詞之間直接與間接的關(guān)聯(lián)性，以及彼此之間的相關(guān)性強(qiáng)弱。通過共現(xiàn)矩陣導(dǎo)入到Ucient中，生成高頻關(guān)鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)。根據(jù)關(guān)鍵詞之間關(guān)系的緊密程度，通過Netdraw可視化軟件導(dǎo)出企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告內(nèi)容關(guān)鍵詞語(yǔ)義網(wǎng)絡(luò)（見下圖）。通過關(guān)鍵詞語(yǔ)義網(wǎng)絡(luò)圖可以看出，公司名稱“國(guó)航”處于網(wǎng)絡(luò)中心，“員工”“服務(wù)”“管理”“發(fā)展”“旅客”等一系列名詞關(guān)鍵詞與動(dòng)詞關(guān)鍵詞處于網(wǎng)絡(luò)的第二層核心，一方面與內(nèi)核“國(guó)航”聯(lián)系，另一方面與外圍“理念”“文化”“運(yùn)營(yíng)”等第三層關(guān)鍵詞聯(lián)系。第一層“國(guó)航”是報(bào)告披露的主體，報(bào)告披露的內(nèi)容圍繞著主體的一系列行為展開；第二層則是報(bào)告披露的核心與紐帶，披露出企業(yè)社會(huì)責(zé)任重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，一方面是“員工”“服務(wù)”等名詞反映出報(bào)告披露的不同模塊，包括員工權(quán)益、提供的航空服務(wù)、旅客客戶等，另一方面是“開展”“推進(jìn)”“建設(shè)”“提升”等一系列動(dòng)詞表明了主體所進(jìn)行的企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為，聯(lián)系了不同層次之間的名詞內(nèi)容；最外圍的“價(jià)值”“運(yùn)輸”“培訓(xùn)”“環(huán)境”等關(guān)鍵詞則是對(duì)披露內(nèi)容的豐富與完善，出現(xiàn)的次數(shù)較少，與其他關(guān)鍵詞直接關(guān)聯(lián)程度較低。關(guān)鍵詞語(yǔ)義網(wǎng)絡(luò)圖

5結(jié)果與展望

目前，國(guó)內(nèi)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任還是以文獻(xiàn)綜述式、案例式、問卷調(diào)查式等方法進(jìn)行研究，以文本挖掘、內(nèi)容分析法、數(shù)據(jù)挖掘等形式的研究較少。企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露的內(nèi)容相對(duì)較多，內(nèi)容呈現(xiàn)為非結(jié)構(gòu)化的特征，通過計(jì)算機(jī)量化，把非結(jié)構(gòu)化文本轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵詞并進(jìn)行相應(yīng)的分析可以更客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)披露的社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容與特征。文章借鑒信息學(xué)科的文本挖掘技術(shù)，通過武漢大學(xué)沈陽(yáng)教授開發(fā)的ROST CM軟件，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行文本處理，通過分詞把無(wú)序的文本處理為可分析的詞匯，對(duì)詞匯進(jìn)行統(tǒng)計(jì)得到高頻詞匯表，可以最直接觀察出企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露的重點(diǎn)內(nèi)容；對(duì)關(guān)鍵詞進(jìn)一步分析，通過構(gòu)建共現(xiàn)矩陣，可以觀察出關(guān)鍵詞共同出現(xiàn)的頻次，即觀察出不同關(guān)鍵詞的直接聯(lián)系與關(guān)聯(lián)程度；對(duì)共現(xiàn)矩陣進(jìn)一步轉(zhuǎn)化可以得到關(guān)鍵詞語(yǔ)義網(wǎng)絡(luò)，通過知識(shí)地圖可以觀察出關(guān)鍵詞的直接聯(lián)系與間接聯(lián)系，并且可以觀察出不同關(guān)鍵詞直接的關(guān)聯(lián)程度與緊密程度。對(duì)社會(huì)責(zé)任報(bào)告內(nèi)容特征的探究，可以看出企業(yè)披露的其主要承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，這對(duì)以后法律具體規(guī)范企業(yè)社會(huì)責(zé)任具有很大的參考意義。

文章還存在著很多不足，由于時(shí)間和精力有限，只選擇了中國(guó)國(guó)航的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告作為研究對(duì)象，樣本量單一，后期可以選擇上市公司近年披露的報(bào)告進(jìn)行批量化研究。文章只是探究了分詞、詞頻、共現(xiàn)矩陣、語(yǔ)義網(wǎng)絡(luò)在企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告分析中的初步應(yīng)用，后期進(jìn)一步的研究還可以深入，比如通過關(guān)鍵詞之間的聯(lián)系與關(guān)聯(lián)程度，探究不同因素之間的影響關(guān)系。另外，還可以通過文本挖掘技術(shù)中的聚類分析，對(duì)關(guān)鍵詞進(jìn)行聚類，與國(guó)資委發(fā)布的中央企業(yè)應(yīng)該披露的內(nèi)容進(jìn)行比照。通過這些進(jìn)一步的研究，以期可以探究文本挖掘技術(shù)在企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告研究中的廣泛應(yīng)用。

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[基金項(xiàng)目]本文系“中央高校基本科研業(yè)務(wù)專項(xiàng)資金”項(xiàng)目《基于文本挖掘技術(shù)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告研究》的階段性研究成果。