黃楠 中國(guó)人民大學(xué)

企業(yè)順利開(kāi)展管理工作的基礎(chǔ)就是制度，為了落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，使企業(yè)實(shí)施管理工作的出發(fā)點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度方面的缺陷，可能會(huì)為企業(yè)帶來(lái)各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)隱患，導(dǎo)致出現(xiàn)各種財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)犯罪事件。因此在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，需要完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，從而有效的開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面方面還存在一些問(wèn)題，這直接影響到企業(yè)彩刊物內(nèi)部控制管理工作的開(kāi)展。為了解決財(cái)務(wù)內(nèi)控制度當(dāng)中存在的問(wèn)題，需要加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，使企業(yè)內(nèi)控管理不斷完善，使經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力不斷得到提高。

一、概述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的客觀存在性，這也是在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不可回避的問(wèn)題。企業(yè)一些工作人員在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，不僅需要掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中存在的各種隱藏的各類因素，同時(shí)還要全面的掌控各種非人為控制的因素，如果無(wú)法將所有的計(jì)劃落實(shí)，那么就會(huì)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些因素就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)成果和公司收益以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出現(xiàn)偏離的情況，企業(yè)就會(huì)面臨嚴(yán)重的虧損，限制企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，并且對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成直接的運(yùn)輸。

2.內(nèi)控管理。內(nèi)控管理就是內(nèi)部控制管理，可以不斷提升企業(yè)的管理效率，在應(yīng)用市場(chǎng)信息的過(guò)程中，利用內(nèi)控體系可以使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不斷得到調(diào)節(jié)。通過(guò)這一制度，也可以幫助企業(yè)更好的管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。提高控制結(jié)構(gòu)的合理性，可以有效的降低工作失誤率。此外強(qiáng)化公司所有部門(mén)的溝通聯(lián)系，公司管理者需要重視管理傳遞信息的及時(shí)性，將內(nèi)部控制體系貫徹落實(shí)到實(shí)處。

二、內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)的重要性

企業(yè)內(nèi)控管理以專業(yè)管理制度為前提，完善全過(guò)程控制體系，對(duì)于關(guān)鍵控制要點(diǎn)進(jìn)行全面的分析，利用流程化形式實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)，從而可以做到防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管。

在企業(yè)的全面統(tǒng)籌管理過(guò)程中，內(nèi)部控制管理發(fā)揮著強(qiáng)大的功能。落實(shí)內(nèi)部控制管理，可以保證企業(yè)各部門(mén)正常運(yùn)作，并且技術(shù)解決內(nèi)部問(wèn)題，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)正常生產(chǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。內(nèi)部控制管理可以保護(hù)財(cái)務(wù)信息，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失不斷降低，從而將企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力不斷得到提高。此外企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中難免會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，例如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要準(zhǔn)確的判斷經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且要及時(shí)確定需要采取各種方式解決出現(xiàn)的問(wèn)題，從而減少企業(yè)需要承擔(dān)的財(cái)務(wù)損失。利用內(nèi)控管理制度可以保證在會(huì)計(jì)考核和財(cái)務(wù)支出過(guò)程中的信息保密性，這樣從可以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)正確決策，使企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不斷得到提高。內(nèi)控管理的管理范圍涉及到收益、成本等反射光木。嚴(yán)格控制各個(gè)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)的損失不斷得到降低。同時(shí)在企業(yè)規(guī)章制度當(dāng)中融入內(nèi)控管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和工作分配的具體化，從而可以提高生產(chǎn)效率，更快的實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方針。實(shí)施企業(yè)方針決策需要貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加有序的進(jìn)行下去，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不斷得到提高。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

1.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)落后。當(dāng)年企業(yè)都缺乏未來(lái)發(fā)展眼光，過(guò)于追求短期利益忽略了潛在的風(fēng)險(xiǎn)，此外還缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這樣就會(huì)出現(xiàn)國(guó)家企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。這主要是市場(chǎng)環(huán)境不斷變化，增加了企業(yè)外部位置風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管不足，導(dǎo)致投資盲目，留下很多的風(fēng)險(xiǎn)隱患。一些企業(yè)為了追求眼前的利益，實(shí)施盲目的投資擴(kuò)張。由于受到人力和財(cái)政因素的影響，企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)法得到提高，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響到企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定性。企業(yè)因?yàn)殄e(cuò)誤的觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不夠健全，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范執(zhí)行力。企業(yè)內(nèi)部管理順利性，要求內(nèi)控人員具有良好的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2.監(jiān)督管理工作的不足。很多企業(yè)在監(jiān)督管理工作過(guò)程中，缺乏時(shí)效性。一些企業(yè)制定了相關(guān)制度和規(guī)范，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，因?yàn)楦鞣矫鏃l件的影響，從而無(wú)法徹底落實(shí)工作。一方面企業(yè)沒(méi)有規(guī)范各階層員工工作管理，導(dǎo)致內(nèi)部人員比較松散，缺乏工作積極性，同時(shí)企業(yè)沒(méi)有了工作情況，導(dǎo)致監(jiān)管工作不到位，此外愜意內(nèi)部監(jiān)管人員缺乏工作專業(yè)性，個(gè)人的工作能力和個(gè)人素質(zhì)都有待提高。

3.管理制度需要得到完善。企業(yè)比較重視盈利性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺失管理制度。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，一些行業(yè)面臨運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始減少，因此企業(yè)就不會(huì)重視行業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，降低了企業(yè)內(nèi)控管理力度。缺失內(nèi)控管理制度，企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中就會(huì)消耗更多的的內(nèi)部資源，直接影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，同時(shí)也會(huì)使運(yùn)營(yíng)成本不斷增加。此外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大，就會(huì)影響到企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。一些企業(yè)沒(méi)有明確責(zé)任，信息流通也不夠暢通，員工對(duì)于自身的職責(zé)不夠明確。

四、加強(qiáng)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理的措施

1.完善內(nèi)控管理環(huán)境。內(nèi)控管理制度的前提就是良好的內(nèi)部環(huán)境，也有利于實(shí)施內(nèi)部控制管理，使企業(yè)員工具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。針對(duì)企業(yè)不同的內(nèi)部環(huán)境，企業(yè)缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量，愜意需要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)差異和特點(diǎn)，界定內(nèi)部環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)?？梢栽谝韵聨讉€(gè)方面使企業(yè)內(nèi)部環(huán)境水平不斷提高：首先需要加大有關(guān)企業(yè)職工培訓(xùn)的投入，可以舉辦講座和訪談，使職工對(duì)于財(cái)務(wù)防范的意識(shí)不斷得到提高，同時(shí)也可以使在今后供自身的管理素質(zhì)不斷得到提升，不斷更新職工的管理理念。此外需要結(jié)合法人管理需求，建立組織結(jié)構(gòu)的管理框架，避免少數(shù)人掌握決策權(quán)，導(dǎo)致策略權(quán)遭到濫用，使企業(yè)遭受各種損失。企業(yè)需要提高自身的文化軟實(shí)力，建立企業(yè)文化理念，將文化作用充分的發(fā)揮出來(lái)，在內(nèi)部環(huán)境當(dāng)中建立良好的文化氛圍。

2.完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。制度出現(xiàn)僵化的情況，就會(huì)影響到企業(yè)內(nèi)控管理的落實(shí)。為了消除制度僵化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)的不良影響，企業(yè)需要完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，動(dòng)態(tài)化調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，更好的配合企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)內(nèi)容各個(gè)方面，可以更好的約束和管理企業(yè)財(cái)務(wù)，保證企業(yè)制度可以更好的適應(yīng)企業(yè)管理需求。此外在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理當(dāng)中，需要引入制制度缺陷認(rèn)定機(jī)制，規(guī)定落實(shí)相關(guān)工作，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中存在的不足，可以認(rèn)定和修正制度內(nèi)容，可以不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。

3.完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。企業(yè)基層員工和管理人員都要重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，因此企業(yè)管理者需要團(tuán)結(jié)全體人員，使員工可以參與到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作當(dāng)中，并不是簡(jiǎn)單被動(dòng)的執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系，企業(yè)決策層需要重視財(cái)務(wù)管理的作用，使財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員的管理地位不斷得到提升，將財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理職能充分的發(fā)揮出來(lái)，在企業(yè)內(nèi)控管理當(dāng)中融入其他部門(mén)人員，保證企業(yè)建立財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理制度，完善監(jiān)督防范財(cái)務(wù)管理體系。此外需要建立時(shí)候監(jiān)督體系，先關(guān)人員實(shí)施了核算工作之后，需要再一次檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)細(xì)則。如果條件允許，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)可以設(shè)置審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，利用全方位的措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理。

4.做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和培訓(xùn)指導(dǎo)工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在管理財(cái)務(wù)的過(guò)程中，需要詳細(xì)的記錄好財(cái)務(wù)收入和支出，分析企業(yè)發(fā)展方向和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，建立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并且可以直接應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，并且可以做到防范于未然，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外企業(yè)可以開(kāi)展多元化培訓(xùn)和指導(dǎo)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理者實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不斷提高其預(yù)估能力，保證每位管理人員都要建立風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理意識(shí)，在日常工作過(guò)程中可以加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，通過(guò)客觀的分析企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀，可以在最大程度上降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)發(fā)展的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)不斷突出。

5.建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系當(dāng)中，企業(yè)需要加強(qiáng)建設(shè)內(nèi)部審核和內(nèi)部監(jiān)督制度，將內(nèi)部審計(jì)的作用充分的發(fā)揮出啦，保障企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全性。完善內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)可以掌握財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，從而評(píng)估和分析制度落實(shí)的有效性，這樣有利于及時(shí)矯正財(cái)務(wù)內(nèi)控在執(zhí)行層面的問(wèn)題。同時(shí)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督的結(jié)果，可以結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度和企業(yè)績(jī)效管理機(jī)制。通過(guò)有效的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控可以落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)基層當(dāng)中，從而有效的實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

此外需要企業(yè)可以利用宣傳、授課、培訓(xùn)等方式，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平不斷得到增強(qiáng)，使企業(yè)管理人員可以更加重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，讓企業(yè)當(dāng)中所有人員可以樹(shù)立內(nèi)控意識(shí)，可以自覺(jué)承擔(dān)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控責(zé)任。此外可以定期舉辦培訓(xùn)教育活動(dòng)，使財(cái)務(wù)人員的專業(yè)理論水平不斷增強(qiáng)。企業(yè)需要好外部環(huán)境的影響，掌握財(cái)務(wù)工作人員的思想狀態(tài)，提高其職業(yè)道德素質(zhì)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)全球化影響下，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高自身風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理能力。有效實(shí)施內(nèi)控管理制度，及時(shí)處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)弊端，保證企業(yè)可以持續(xù)發(fā)展。

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