曹愛麗

摘 要：中小民營企業(yè)規(guī)模較小，資金供求不平衡，加之外部融資不易，若再缺乏有效的資金管理機(jī)制，極易造成資金周轉(zhuǎn)困難，因此，如何進(jìn)行有效的資金管理，是中小企業(yè)管理的關(guān)鍵。本文在分析中小民營企業(yè)資金管理重要意義的基礎(chǔ)上，深入探討了中小民營企業(yè)貨幣資金管理存在的問題和不足，并有針對性地提出了加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的對策建議。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè) 資金管理 資金

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）02（a）-102-02

民營企業(yè)，簡稱民企，是公司或企業(yè)類別的名稱，是指所有的非公有制企業(yè)。除“國有獨(dú)資”、“國有控股”外，其他類型的企業(yè)只要沒有國有資本，均屬民營企業(yè)。這個(gè)詞語在我國甚為普遍。其實(shí)，現(xiàn)今我國的民營企業(yè)多數(shù)是私營企業(yè)，由于傳統(tǒng)共產(chǎn)主義反對私有制，所以便將它們命名為“民營企業(yè)”。然而，中華人民共和國法律是沒有“民營企業(yè)”這一概念的?！懊駹I企業(yè)”只是在中國經(jīng)濟(jì)體制改革過程中產(chǎn)生的。

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，中小民營企業(yè)是不可或缺的一部分。資金是一個(gè)中小民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)不可缺少的。企業(yè)的生存發(fā)展，離不開資金。對于中小民營企業(yè)來說，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。資金管理是社會主義國家對企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等各項(xiàng)工作的總稱，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。狹義上講，資金管理是現(xiàn)金管理。廣義上講，資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項(xiàng)資金管理。

資金管理的發(fā)展，對于企業(yè)來說源遠(yuǎn)流長。中小民營企業(yè)的發(fā)展，資金是必不可缺少的。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的基本條件，是決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)自主地多渠道、多形式地籌集資金，日益成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

資金是企業(yè)的命脈，沒有了資金，企業(yè)就斷了生存的后路。中小民營企業(yè)的資金需求跟大企業(yè)相比也很大。中小民營企業(yè)在我國企業(yè)中占有很大比例，是國民經(jīng)濟(jì)的命脈。資金管理是企業(yè)對資金的有效管理。資金的有效循環(huán)利用是企業(yè)生存發(fā)展的血液。有效的資金管理對于中小民營企業(yè)來說是一個(gè)挑戰(zhàn)。而作為企業(yè)的核心，資金管理是企業(yè)管理的重中之重。

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的資金管理工作越來越被管理者所重視，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金的流動關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，高效可靠的資金管理可以幫助企業(yè)提升自身利潤，同時(shí)還可以提高企業(yè)的核心競爭力。

1 中小民營企業(yè)資金管理存在的問題和不足

中小民營企業(yè)已成為我國國民經(jīng)濟(jì)中最具活力的新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。但由于種種原因，目前中小民營企業(yè)遇到了許多困難和障礙。尤其在資金管理方面還存在諸多的問題和不足，具體主要體現(xiàn)在如下方面。

1.1 資金來源不足，主要靠投入資金和經(jīng)營所得

中小民營企業(yè)資金不充足，不像大企業(yè)資金流，資金來源少，政府扶持資金少，企業(yè)沒有多余的資金，容易造成資金鏈斷裂。絕大部分資金主要靠股東投入資本和企業(yè)日常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)所得。中小民營企業(yè)不像上市公司，可利用發(fā)行股票、債券等多種方式向社會籌集資金。大多數(shù)中小民營企業(yè)規(guī)模、發(fā)行條件達(dá)不到證監(jiān)會規(guī)定的上市條件，籌集不到社會充足的資金，只能通過合理的經(jīng)營，才能獲得企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所需資金。

1.2 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，資金周轉(zhuǎn)緩慢

中小民營企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨等變現(xiàn)能力差，周轉(zhuǎn)效率低。企業(yè)信用審批部門對客戶的信譽(yù)沒有進(jìn)行充分調(diào)查，制定的賒銷政策違背了真實(shí)的賒銷關(guān)系。銷售部門沒有加大力度對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，存貨存在滯銷狀態(tài)或發(fā)生減值，可能存貨存在質(zhì)量問題或者銷售部門的營銷力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)資金循環(huán)不暢，資金流時(shí)有斷裂。固定資產(chǎn)發(fā)生減值，不能被有效使用，也就不能為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

1.3 籌資能力差，不能充分利用金融企業(yè)借款和民間資本

中小民營企業(yè)的規(guī)模不大，利用設(shè)備抵押等籌資方式向銀行借款的資源有限，例如，設(shè)備等固定資產(chǎn)、存貨等流動資產(chǎn)。中小企業(yè)負(fù)債相對較多，企業(yè)信用等級較低，資信相對較差，中介機(jī)構(gòu)不健全，加之融資成本較高，難以取得較多的外部資金，錯(cuò)失了發(fā)展機(jī)會。中小民營企業(yè)很少存在關(guān)聯(lián)企業(yè)，關(guān)聯(lián)企業(yè)互保融資方式很難行得通。另外，企業(yè)與銀行等金融企業(yè)關(guān)系有待進(jìn)一步加強(qiáng)，金融企業(yè)借款利率相對較低，并能為企業(yè)提供穩(wěn)定的資金。

1.4 企業(yè)資金管理制度不健全，資金使用和籌措存在問題

中小民營企業(yè)內(nèi)控形同虛設(shè)，對資金的管控不嚴(yán)，僅憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，資金使用不當(dāng)，導(dǎo)致資金浪費(fèi)，也會帶來資金籌集不足，影響企業(yè)日常運(yùn)營對資金的需求。應(yīng)收賬款的拖欠情況比較嚴(yán)重且拖欠時(shí)間較長，增加了應(yīng)收賬款壞賬發(fā)生的可能性。資金用于費(fèi)用報(bào)銷及支付貨款的審核不嚴(yán)，造成資金無端地被不合理使用，違背了企業(yè)資金管理制度。

1.5 企業(yè)會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平整體較低，職責(zé)不分，財(cái)務(wù)人員管理方面存在欠缺

企業(yè)會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平整體較低，會計(jì)基礎(chǔ)較為薄弱。對于新的會計(jì)法律知識更新不及時(shí)，工作態(tài)度懶散，管理觀念陳舊。有些會計(jì)人員無證上崗，中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的工作崗位沒有嚴(yán)格分離，比如：現(xiàn)金出納人員，不僅收付貨款、保管現(xiàn)金，而且負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬，沒有針對財(cái)務(wù)人員各崗位有組織地實(shí)時(shí)進(jìn)行專門培訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員的理論知識停留在書本上，實(shí)踐運(yùn)用方面有待進(jìn)一步提高。財(cái)務(wù)人員力量薄弱，一個(gè)財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職，忙得焦頭爛額，降低了工作效率。

2 加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

2.1 擴(kuò)大企業(yè)自有資金來源，充分合理的利用自有資金

擴(kuò)大資金來源，充分利用自有資金和現(xiàn)有資源，擴(kuò)大多元化經(jīng)營，分散企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)防范制度，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。加大資金的籌集和集中管理，加強(qiáng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)順暢，保證企業(yè)有更多的資金投入到日常經(jīng)營中，為企業(yè)創(chuàng)造更多的自有資金。另外，雖然中小企業(yè)規(guī)模小，政府扶持資金少，但若存在資金扶持政策，中小企業(yè)應(yīng)充分利用政府對中小企業(yè)的資金扶持政策，獲取免費(fèi)資金，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展注入新鮮血液。

2.2 改進(jìn)購銷策略，加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理，加快流動資產(chǎn)變現(xiàn)

中小民營企業(yè)應(yīng)樹立誠信文化理念，誠實(shí)經(jīng)營，使企業(yè)能夠長久發(fā)展下去，使企業(yè)資金能周而復(fù)始，循序漸進(jìn)。還應(yīng)設(shè)立客戶信用審批部門，對客戶的信譽(yù)充分調(diào)查，制定合理的應(yīng)收賬款賒銷政策。資產(chǎn)管理部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的管理。對于流動資產(chǎn)，應(yīng)改進(jìn)營銷手段，減少存貨庫存，加快存貨變現(xiàn)，提高存貨的周轉(zhuǎn)率。對于預(yù)付賬款，采購部門應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一采購管理，重大資金的支付必須實(shí)行集體決策或者聯(lián)簽制度。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)加強(qiáng)累計(jì)折舊的計(jì)提、固定資產(chǎn)的保養(yǎng)維護(hù)、報(bào)廢處理等。對于固定資產(chǎn)的殘值，企業(yè)資產(chǎn)管理部門應(yīng)積極處理，以為企業(yè)回收一部分資金。

2.3 加強(qiáng)資金的籌措和運(yùn)用，擴(kuò)大資金籌集方式，加強(qiáng)企業(yè)與金融企業(yè)的借貸關(guān)系

中小民營企業(yè)借入資金的方式簡單，一般通過銀行借款來實(shí)現(xiàn)。其實(shí)，中小民營企業(yè)也可以通過其他融資方式來實(shí)現(xiàn)，如合理使用銀行承兌匯票、融資租賃、創(chuàng)投公司、保理、證券等，籌資限制條件少，獲得資金快，滿足了企業(yè)日常運(yùn)營資金的需求，加強(qiáng)企業(yè)與金融公司的關(guān)系，穩(wěn)定企業(yè)的資金來源。若金融企業(yè)能提供信用貸款最高限額，中小企業(yè)還可以利用信用貸款最高限額，使企業(yè)在出現(xiàn)短期資金短缺時(shí)獲得資金幫助。降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，一般使資產(chǎn)負(fù)債率保持在40%～60%左右為宜。另外，中小民營企業(yè)應(yīng)充分利用國家對中小企業(yè)的優(yōu)惠貸款政策。中小民營企業(yè)擁有的閑置資金較少，選擇合理的資金收付方式，供應(yīng)商信用審批部門應(yīng)制定合理的應(yīng)付賬款賒購政策，盡量推遲應(yīng)付賬款的支付，使中小民營企業(yè)容易獲得無息的流動負(fù)債，這樣可以短暫地緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的壓力，提高資金的使用效率。除此之外，中小企業(yè)為了不影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，還可以利用民間資本融資取得少許資金，以解企業(yè)的燃眉之急。

2.4 健全企業(yè)資金管理制度，嚴(yán)格資金的使用審核

“開源節(jié)流”是對資金管理的一項(xiàng)重大措施。作為一個(gè)中小民營企業(yè)，完善的資金管理制度，嚴(yán)格的資金審批程序，在企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)中起到重要的作用。實(shí)施成本控制，強(qiáng)化全體員工的成本控制意識，并建立嚴(yán)格的采購管理制度和費(fèi)用報(bào)銷審核制度，有利于企業(yè)資金的合理使用和歸口管理。中小企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，加強(qiáng)成本的有效控制和費(fèi)用支出的節(jié)約。

2.5 完善企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，加強(qiáng)會計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)

中小民營企業(yè)應(yīng)完善財(cái)務(wù)會計(jì)制度，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，建立良好的績效激勵(lì)制度和內(nèi)部約束機(jī)制，通過提升職位、增加工資等激勵(lì)財(cái)務(wù)人員，并相應(yīng)增加懲罰措施。企業(yè)應(yīng)壯大會計(jì)人員隊(duì)伍，制定各會計(jì)崗位具體職責(zé)，使不相容職務(wù)相分離，會計(jì)人員應(yīng)各司其職，做好本職工作。企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)會計(jì)人員學(xué)習(xí)和實(shí)踐能力，實(shí)時(shí)為會計(jì)人員組織財(cái)會、稅務(wù)知識等方面的培訓(xùn)，以將所學(xué)理論知識運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，從而提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

3 結(jié)語

對于中小民營企業(yè)來說，要做好資金管理，首先要健全資金管理制度并完善財(cái)務(wù)會計(jì)制度，嚴(yán)格控制資金使用，加強(qiáng)資金內(nèi)部控制制度建設(shè)和財(cái)會人員隊(duì)伍建設(shè)，提高會計(jì)人員隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。其次，加大企業(yè)資金籌措，拓寬資金籌集渠道，為企業(yè)的生存和可持續(xù)性經(jīng)營提供更多資金。只有做好資金管理，企業(yè)才能穩(wěn)步發(fā)展，為社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)自己的一份力量。

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