孟小榮

摘 要：在社會(huì)發(fā)展過程中，中小企業(yè)是社會(huì)創(chuàng)造的重要主體，在促進(jìn)社會(huì)和諧方面，能夠有效解決大量百姓就業(yè)問題，作為重要的發(fā)展動(dòng)力，有效地推動(dòng)了我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。從中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)與第二次經(jīng)濟(jì)普查數(shù)據(jù)測算可以得出，當(dāng)前，我國中小企業(yè)在全國企業(yè)總數(shù)中占據(jù)99.7%，其中小微企業(yè)占了97.3%。有60%的國內(nèi)生產(chǎn)總值由中小企業(yè)創(chuàng)造，此外還有59%的稅收與60%的進(jìn)出口、80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位由中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)，并提供了一千多萬個(gè)新增就業(yè)崗位?，F(xiàn)階段，在信用制度并不完善的形勢下，以供給側(cè)的改革與買方市場為特征的市場格局逐漸呈現(xiàn)出來，中小企業(yè)面臨的信用矛盾越來越顯著，信用需求也日益明確，在這一形勢下，中小企業(yè)信用問題的存在暴露出更多的信用問題，需要及時(shí)進(jìn)行解決，避免阻礙企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 信息管理 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）02（a）-071-02

1 現(xiàn)階段中小企業(yè)信用管理中存在的問題

1.1 信用等級(jí)較低，融資信用有待提升

通過相關(guān)數(shù)據(jù)分析得出，當(dāng)前，我國中小企業(yè)在商業(yè)銀行的企業(yè)信貸中僅占極小的比例，信貸權(quán)僅為大中型企業(yè)的0.5左右，但是與大中型企業(yè)相比，我國許多中小型企業(yè)在社會(huì)發(fā)展過程中也作出了積極的貢獻(xiàn)，具有極大的科技發(fā)展?jié)摿?。在受到資金因素影響下，致使許多中小企業(yè)在項(xiàng)目開發(fā)與產(chǎn)業(yè)化受到阻礙，基于這一現(xiàn)狀，中小企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)規(guī)?；a(chǎn)，迫切需要進(jìn)行信用貸款與追加投資的方式，獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。當(dāng)前，在銀行信用貨款規(guī)定上，明確要求企業(yè)的信用等級(jí)為AA，對于AB級(jí)以下企業(yè)則只能通過提供擔(dān)保抵押貸款方式進(jìn)行信用貨款，中小企業(yè)在諸多因素影響制約之下，在信用等級(jí)上無法與大中型企業(yè)相比，只能通過申請擔(dān)保抵押貨款模式進(jìn)行信用貸款。一些企業(yè)在注冊階段，通過多種手段將資本金做大，制造實(shí)力假象，騙取投資者、銀行等對企業(yè)融資，這一現(xiàn)狀之下，中小企業(yè)的信用問題逐漸顯現(xiàn)出來。

1.2 信息不對稱，商業(yè)信用缺失

為了節(jié)約成本以及擴(kuò)大銷售，中小企業(yè)在商業(yè)、商品往來過程中，通過信用合同以及協(xié)議、授權(quán)等為主要交易方式。有數(shù)據(jù)表明，當(dāng)前中小企業(yè)的實(shí)際合同，履約率不超過70%，并有將近55億元左右的損失由合同欺詐產(chǎn)生，此外，有高達(dá)三千億元左右的未付資金是由于相互拖欠等因素造成，由于三角債與現(xiàn)款交易產(chǎn)生了近兩千億元的費(fèi)用。

1.3 多種因素限制，生產(chǎn)信用缺失

受到企業(yè)規(guī)劃、人才、設(shè)備等因素限制，在研發(fā)能力、創(chuàng)新能力等方面處于劣勢地位，致使生產(chǎn)信用缺失問題層出不窮。基于這一實(shí)際現(xiàn)狀，中小企業(yè)為了更好地生存與發(fā)展，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可避免地出現(xiàn)非法生產(chǎn)現(xiàn)象，如生產(chǎn)原材料使用上偷工減料，欺騙消費(fèi)者， 存在隱藏事業(yè)、追求暴利、欺詐消費(fèi)等信用缺失問題。

1.4 虛擬信息提供，財(cái)務(wù)信用缺失

許多中小企業(yè)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的使用過程中，投機(jī)取巧，為了粉飾企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，在會(huì)計(jì)核算方法上存在極大的隨意性，對確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)量方法進(jìn)行隨意調(diào)整。為了達(dá)到逃稅與避稅的目的，很多中小企業(yè)都提供過虛假材料，與審計(jì)機(jī)構(gòu)合作，制造了虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。此外，還有一些企業(yè)為達(dá)到套利的目的，虛設(shè)分公司，開設(shè)多個(gè)不同賬戶，這些虛假財(cái)務(wù)信息也對戰(zhàn)略投資者與銀行大量資本金投入造成了欺騙。由此可以看出，會(huì)計(jì)師行為與中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用的缺失也可能造成消極的影響。

2 中小企業(yè)信用存在問題的原因剖析

2.1 中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)薄弱

當(dāng)前我國大多數(shù)企業(yè)存在產(chǎn)權(quán)不清晰、經(jīng)營者信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失等現(xiàn)象，現(xiàn)代企業(yè)制度款有待完善，此外，許多中小企業(yè)帶有國有、集體成份，在產(chǎn)權(quán)改革上難以取得較大成效。在產(chǎn)權(quán)不清晰情況下，中小企業(yè)難以得到有效管理，存在個(gè)人或小集體私利膨脹，“尋租”活動(dòng)頻繁現(xiàn)象，此外，少數(shù)企業(yè)在逃避債務(wù)前提下，動(dòng)輒就實(shí)行破產(chǎn)或重組，使得中小企業(yè)管理難以進(jìn)行。

2.2 管理落后，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大

現(xiàn)階段，我國許多中小企業(yè)的經(jīng)營管理有待規(guī)范，與大企業(yè)相比，中小企業(yè)的管理隨意性較大，同時(shí)，家庭式管理與個(gè)人管理的情況普遍存在，致使中小企業(yè)的管理缺乏規(guī)范化與制度化。

2.3 信用法制建設(shè)執(zhí)法不嚴(yán)

當(dāng)前我國雖然已經(jīng)對社會(huì)信用缺失進(jìn)行了立法，但是在法律法規(guī)執(zhí)行過程中，難以避免的出現(xiàn)各種因素影響執(zhí)法力度，這些因素包括地方保護(hù)主義以及執(zhí)法過程中腐敗現(xiàn)象的摻雜。地方保護(hù)主義具體表現(xiàn)在不同地域生產(chǎn)經(jīng)營者出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)，地方政府基于本土利益驅(qū)使，在明知本地企業(yè)出現(xiàn)違法違規(guī)行為，甚至法院已經(jīng)做出判決情勢下，采取一系列保護(hù)措施致使判決無法執(zhí)行。執(zhí)法過程中的腐敗摻雜具體表現(xiàn)在信用缺失案件產(chǎn)生后，出現(xiàn)打招呼、找關(guān)系等腐敗現(xiàn)象，致使以政代法、以錢代法、以言代法等現(xiàn)象的產(chǎn)生，最終信用缺失懲罰難以有效落實(shí)。

2.4 企業(yè)信用擔(dān)保體系待完善

信用擔(dān)保體系是發(fā)展中小企業(yè)的重要支撐力量，擔(dān)保業(yè)在中國是一個(gè)新興行業(yè)，是改革開放和市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。中央與地方政府在2006年起出臺(tái)了一系列扶持小微企業(yè)貸款可獲得性，但嚴(yán)格來說，依然有進(jìn)一步完善的空間。

2.5 中小企業(yè)征信服務(wù)體系建設(shè)緩慢

目前我國的征信服務(wù)體系尚不健全，還存在諸多問題，主要表現(xiàn)為：企業(yè)對征信服務(wù)體系建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不夠；已建立的制度滯后于業(yè)務(wù)水平的發(fā)揮；信用信息網(wǎng)絡(luò)和動(dòng)態(tài)建設(shè)沒有建立起來，同時(shí)征信系統(tǒng)內(nèi)容的真實(shí)性無法保障，信息的安全也很難有保障；征信工作沒有實(shí)現(xiàn)商業(yè)化操作；銀行對征信服務(wù)體系建設(shè)工作積極性不高，因此這種現(xiàn)狀造成了供需信息不通暢，不及時(shí)及有效性不足，由于信息渠道不通暢，中小企業(yè)的失信成本不高，中小企業(yè)征信服務(wù)體系建設(shè)難以得到保障。

中小企業(yè)信用管理完善對策：（1）創(chuàng)造良好的中小企業(yè)信用環(huán)境。作為一個(gè)發(fā)展中的大國，當(dāng)前我國在城鄉(xiāng)、地區(qū)、收入等方面與許多發(fā)達(dá)國家之間仍然存在極大差距。為了創(chuàng)造優(yōu)越的信用環(huán)境，可以對分散的民間資金進(jìn)行集中，建立實(shí)力雄厚、規(guī)范運(yùn)作的產(chǎn)業(yè)投資基金，用于社會(huì)基礎(chǔ)建設(shè)與公用事業(yè)投資。此外，還可以加大民間資金對中小企業(yè)的投入支持力度，以民間集資、項(xiàng)目包項(xiàng)等手段，將地方民間資本轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)資本。（2）完善中小企業(yè)的信用信息披露平臺(tái)體系。中小企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫由人民銀行牽頭建設(shè)征信系統(tǒng)進(jìn)行展示， 由于缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)支撐，對征信系統(tǒng)信息采集的強(qiáng)制性有待加強(qiáng)，無法全面采集散布于各職能部門的信息，基于這一現(xiàn)狀，首先應(yīng)加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)，盡早出臺(tái)《征信管理?xiàng)l例》，明確人民銀行采集企業(yè)信用信息的法律地位；其次，借助行政管理手段，要求各級(jí)政府職能部協(xié)同配合中小企業(yè)信用信息采集與更新；強(qiáng)制性要求中小企業(yè)向人民銀行提供自己真實(shí)的基本信息、經(jīng)營和財(cái)務(wù)指標(biāo)信息等，繼續(xù)加強(qiáng)征信系統(tǒng)在搜集各類中小企業(yè)信息、健全中小企業(yè)信用檔案的積極作用。此外，中小企業(yè)信息評價(jià)中企業(yè)工商稅收與水電煤費(fèi)繳納等信息也是不可或缺的評價(jià)數(shù)據(jù)，因此，也應(yīng)強(qiáng)化相關(guān)職能部門對企業(yè)信用情況的披露。最后，對征信系統(tǒng)與政府各職能部門信息數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，對中小企業(yè)信用信息服務(wù)平臺(tái)持續(xù)優(yōu)化。（3）建立健全中小企業(yè)信用監(jiān)督機(jī)制。為了向社會(huì)公眾與政府管理部門、行業(yè)自律組織等提供中小企業(yè)相關(guān)信息，為銀行貸款、經(jīng)營交易等活動(dòng)提供中小企業(yè)信用信息參與，對中小企業(yè)與責(zé)任人進(jìn)行信用監(jiān)管、約束等措施，工商部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息公示與共享等手段，對中小企業(yè)的登記備案信息、股權(quán)出質(zhì)登記信息、違法企業(yè)名單等信息通過市場主體信用信息公示系統(tǒng)予以公示。除此之外，還應(yīng)推行電子營業(yè)執(zhí)照方便交易相關(guān)人員了解企業(yè)信用情況，保證有關(guān)信息的準(zhǔn)確、可信，也便于職能部門對企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管。政府各部門應(yīng)以工商部門企業(yè)登記數(shù)據(jù)為參考，對登記部門、許可部門、協(xié)調(diào)部門間的信息資源進(jìn)行有效整合。與此同時(shí)，由單一部門、地區(qū)監(jiān)管部門執(zhí)法向跨部門、地區(qū)協(xié)同監(jiān)管與執(zhí)法轉(zhuǎn)變，對出現(xiàn)違法行為的企業(yè)增強(qiáng)監(jiān)管執(zhí)法實(shí)效。除此之外，可通過網(wǎng)上設(shè)立企業(yè)信用舉報(bào)平臺(tái)，發(fā)揮媒體輿論監(jiān)督效力，對中小企業(yè)的違法行為進(jìn)行及時(shí)調(diào)查舉報(bào)，使市場環(huán)境得到維護(hù)。（4）強(qiáng)化中小企業(yè)失信懲罰力度。為了更好實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用監(jiān)管，必須通過建立健全的信用懲罰機(jī)制，通過嚴(yán)格的懲罰機(jī)制，對中小企業(yè)的失信行為進(jìn)行嚴(yán)格懲戒，加大中小企業(yè)違約成本，更好約束中小企業(yè)信用行為。

這種失信懲罰機(jī)制應(yīng)主要包括三個(gè)方面：第一，實(shí)行嚴(yán)厲的違約處罰制度，如可以對《合同法》中的定金罰則與賠償罰則進(jìn)行改革，實(shí)行兩者并罰，使中小企業(yè)違約交易成本增加。第二，對中小企業(yè)破產(chǎn)清償制度進(jìn)行優(yōu)化，當(dāng)中小企業(yè)存在惡意拖欠銀行貸款與客戶貸款行為并達(dá)到一定期限時(shí)直接賦予中小企業(yè)外部債權(quán)人以破產(chǎn)申請權(quán)。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》要求企業(yè)破產(chǎn)清償債務(wù)并強(qiáng)制執(zhí)行。第三，對中小企業(yè)失信者建立出局制度，對有不良信用中小企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行通報(bào)并記錄在案，通過信息共享，限制當(dāng)事人再注冊開辦企業(yè)或成為另一企業(yè)主要股東、董事、經(jīng)理與監(jiān)事。

3 結(jié)語

企業(yè)無信，則難求發(fā)展；社會(huì)無信，則人人自危；政府無信，則權(quán)威不立。在未來中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路中，中小企業(yè)發(fā)展發(fā)揮了深遠(yuǎn)的作用，但是中小企業(yè)的信用問題治理依然任重而道遠(yuǎn)，針對當(dāng)前中小企業(yè)信用問題，需要順應(yīng)當(dāng)前發(fā)展形勢，改變觀念，通過持續(xù)的摸索與實(shí)踐，正確認(rèn)識(shí)到市場經(jīng)濟(jì)與信用的密切聯(lián)系。通過企業(yè)、政府及至全社會(huì)的大力協(xié)作，共同努力，必將促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)以及小企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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