鄭紅梅

摘 要：2010年1月1日，《保安服務管理條例》正式施行，我國的保安服務業(yè)走向管辦分離和市場競爭的格局。企業(yè)面對各種風險，若忽視風險，往往難以應對突如其來的各種風險沖擊。本文闡述了風險管理與內部控制的關系，通過對保安企業(yè)的主要風險描述，提出加強內控體系建設，提高風險管理水平。

關鍵詞：比爾蓋茨；破產；保安企業(yè)；風險管理；內部控制；關系；風險；內控體系建設

世界首富比爾.蓋茨認為，“微軟離破產永遠只有18個月”，正是因為有這個觀念，才締造了微軟這個電子帝國。由此可見，在經營管理過程中，任何企業(yè)隨時都有可能面臨各種風險發(fā)生。對待風險的態(tài)度對企業(yè)的發(fā)展至關重要，沒有風險管理意識也是企業(yè)最大風險之一。2008年，財政部、證監(jiān)會等五部委發(fā)布《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，內控規(guī)范體系建設是企業(yè)預防、分擔潛在風險發(fā)生的主要手段，是企業(yè)風險管理成本最低、風險最小的辦法，也是企業(yè)最明智的選擇。2016年G20峰會順利召開，安保工作發(fā)揮了舉足輕重的作用，保安是重要的安保力量之一。保安在社會發(fā)展的安全作用越來越重要，同時也對保安企業(yè)管理要求提升到了新的高度，在此就保安企業(yè)風險管理和內控體系建設談幾點膚淺的看法。

一、企業(yè)風險管理與內部控制的定義和關系

風險管理，企業(yè)日常經營管理過程會遇到各種產生負面影響的事件，也即是風險。風險管理也就是對產生的風險以及機會進行管理，確定對企業(yè)可能采生的潛在影響，目的是為了保障企業(yè)實現(xiàn)目標。

內部控制，是指企業(yè)為了實現(xiàn)經營目標，保護資產安全，保證企業(yè)合法、合規(guī)、合理經營，而在企業(yè)內部采取的一系列控制方法、控制手段和控制措施。

風險管理與內部控制是企業(yè)管理的兩個重要工具。風險管理已發(fā)展為全面性風險管理，包括經營風險、財務風險和戰(zhàn)略風險，內部控制則是以風險管理為目的的內部規(guī)范體系。通過實踐，證明內部控制的有效實施依賴于風險管理的識別與分析，而風險管理離開了內部控制手段，也將流于形式。我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設將風險管理與內部控制融為一體，在現(xiàn)代企業(yè)管理和發(fā)展中起到不可忽視的作用。企業(yè)內部控制的目的是合理規(guī)避或降低還處在萌芽狀態(tài)的風險，不讓其自由發(fā)展逐漸擴大而無法收拾。

二、保安企業(yè)經營管理和發(fā)展中存在的主要風險

保安企業(yè)也不例外，特別是《條例》施行以后，保安企業(yè)處于完全競爭狀態(tài)，市場化運營帶來的風險顯而易見。

第一，保安企業(yè)的風險來自于企業(yè)層面的風險，企業(yè)層面的風險管理執(zhí)行度，較大地影響保安企業(yè)控制目標實現(xiàn)。

1、組織架構設計和運行的風險

保安企業(yè)原行政化管理模式根深蒂固，現(xiàn)代企業(yè)制度尚不能有效運行。股東會、董事會、監(jiān)事會等治理機構形同虛設，這是轉型保安企業(yè)和新辦保安企業(yè)普遍存在的問題；企業(yè)缺乏科學決策、良性運行機制和高效執(zhí)行力，導致企業(yè)難以發(fā)展壯大；企業(yè)管理層的職責、權利和義務不清，導致機構重疊、職能交叉或缺失、相互扯皮，運行效率低下；大部分發(fā)展中的保安企業(yè)，對子公司缺乏規(guī)范的投資管理手段，不能合法有效地履行出資人職責，過度干預日常工作和對子公司不聞不管均不能維護出資人權益。

不斷頻發(fā)的重大經濟案件中，有不少都牽涉到了“三重一大”問題，它是企業(yè)合法運行中的“高壓線”，必須經集體決策，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見，它關系到企業(yè)的長遠發(fā)展，一旦出現(xiàn)錯誤和舞弊，極有可能導致企業(yè)經營失敗甚至破產倒閉。

2、人力資源管理的風險

“企業(yè)即人”，保安企業(yè)作為一個勞動密集型企業(yè)，這樣的比喻再貼切不過了，“人是企業(yè)的最大資產”，人力資源風險是保安企業(yè)一個潛在的巨大的風險源。特別是2008年施行的《勞動合同法》明確了勞動合同的簽訂、勞動者合法權益的保障、勞動者的待遇、勞動合同的解除等規(guī)定。企業(yè)如果不按規(guī)定施行并通過有效途徑規(guī)避風險，勞動者會利用法律武器，企業(yè)會面臨支付雙倍工資、合同解除補償、工傷補償?shù)冉洕系膿p失。保安是一個大群體，如發(fā)生用工方面的風險，它必定存在著更大的群發(fā)性險患，它使企業(yè)陷入困境。

保安企業(yè)的人力資源管理人員，必須熟知并熟練應用相應的法律法規(guī)和政策。企業(yè)培訓是企業(yè)風險最小、收益最大的戰(zhàn)略性投資，然而從保安企業(yè)現(xiàn)狀來看，各保安公司中隊長以上的管理人員對現(xiàn)代企業(yè)管理專業(yè)知識匱乏，缺少系統(tǒng)培訓，總體管理水平還有待提高。

第二，保安企業(yè)的風險來自于業(yè)務層面的風險。業(yè)務層面的風險管理，因保安企業(yè)性質、規(guī)模、經營范圍和業(yè)務特點不一樣而有所不同。

1、經濟效益的風險。保安企業(yè)承擔著一定的維護社會安定的職能，但任何企業(yè)沒有經濟效益是無法生存的，現(xiàn)金流是企業(yè)的“生命線”，是保安企業(yè)后續(xù)發(fā)展的根本。保安企業(yè)經濟效益風險的主要來源有：一是保安行業(yè)競爭激烈，服務費無法得到全面保障。隨著大量的民營公司進入保安市場，保安企業(yè)面臨著前所未有的競爭，為了占據(jù)固有的市場份額，不得以在經濟上作出讓步犧牲企業(yè)的利益。二是保安企業(yè)技術含量低，無法滿足客戶服務質量要求的風險，這也是保安企業(yè)無法提高服務費標準的原因之一。三是來源于客戶的風險。近幾年，大量的實體企業(yè)經濟不景氣，作為保安企業(yè)最大的銀行客戶，也同樣面臨著諸多困難，不斷壓縮保安經費。實體經濟的不景氣，使保安企業(yè)在資本回款上存在著壞賬的風險。

2、合同管理的風險。合同管理風險是指在合同簽訂、變更、履行過程中，因合同內容約定不明確、條款不利、顯失公平或其他因素造成稅收風險和合同利益受損。各地保安企業(yè)的服務合同基本上都是按簽訂時的最低工資標準為測算依據(jù)確定收費標準，如合同簽訂時約定不明確，當合同周期內最低工資標準調整、社保繳費調整，原合同約定的收費將會不足支付隊員報酬。

三、保安企業(yè)加強內控規(guī)范體系建設，提高風險管理水平

對于企業(yè)的管理者來說，必須居安思危，未雨綢繆，加強風險管理，預防企業(yè)潛在的風險。內控體系有助于提升企業(yè)內部管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)參與市場競爭的能力。保安企業(yè)可以從以下幾方面著手：

一是強化風險管理和風險評估意識。企業(yè)應當具有足夠的風險意識，若對風險無法評估，就無法管理。因此保安企業(yè)應當引入風險管理，例如一些大型復雜的保安項目或保安方案，應進行充分的安全評估，系統(tǒng)地分析保安方案或保安系統(tǒng)中存在的各種潛在風險，對可能出現(xiàn)的危害后果分級判定，對風險概率大后果嚴重的風險采取有效措施進行消除或控制。

二是建立完善的內控制度。制度管理就是把復雜的問題簡單化，混亂的事情規(guī)范化，企業(yè)應當按照全面性、制衡性、重要性、適應性及成本效益原則制定內控制度體系。通過建立完善的內控制度使經營管理合法合規(guī)、安全有效，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。保安企業(yè)的勞動用工制度和合同管理制度尤為重要。

三是充分應用內部控制手段。企業(yè)可采用預算控制、合同管理控制、信息傳遞控制、信息系統(tǒng)控制等多種手段。其中信息化手段整合和優(yōu)化內部控制系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)信息處理，作為企業(yè)內部控制體系建設的工具，充分應用于企業(yè)經營管理和業(yè)務流程中。例保安企業(yè)可以應用信息系統(tǒng)建設，將合同管理、財務管理、人力資源管理三者結合，取到相互制衡作用。

四是加強內部監(jiān)督管理，提高內控制度執(zhí)行力。內部監(jiān)督是實施內部控制的重要保證，是企業(yè)對內控制度從建立到實施、執(zhí)行全過程進行監(jiān)督檢查。保安企業(yè)應當努力做到全員執(zhí)行內控制度，使上下貫通，從而提高內控制度執(zhí)行力。

保安企業(yè)應重視風險管理工作，營造全面風險管理的氛圍，提高風險防范水平，將風險管理作為一項日常性工作，滲透到企業(yè)經營管理的整個過程。通過建立和實施高質量的內部控制規(guī)范體系，提升企業(yè)內部綜合管理水平和風險防范能力，促進保安企業(yè)參與競爭能力。

參考文獻：

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