李玉蘭

摘 要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要是根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表、運(yùn)營(yíng)狀況和其他資料，并通過(guò)財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和管理等方式，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資金流動(dòng)進(jìn)行分析的方法，以便有預(yù)見(jiàn)性地發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)困境和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系通過(guò)發(fā)出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，來(lái)提醒企業(yè)管理者提早做好防范措施，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系；財(cái)務(wù)危機(jī)

1 前言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的診斷工具，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化分析，并且與預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)閥值進(jìn)行對(duì)比，把量化后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)值傳遞給企業(yè)管理者，給企業(yè)管理者提供決策的依據(jù)。

2 基于信息技術(shù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建的必要性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系一方面能夠給企業(yè)管理者提供企業(yè)財(cái)務(wù)信息，另一方面在企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)能夠提供合理的對(duì)策，從而防止財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)一步擴(kuò)大，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。在信息技術(shù)不斷發(fā)展的當(dāng)下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)的需要，這就急需企業(yè)構(gòu)建出基于信息技術(shù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過(guò)計(jì)算機(jī)運(yùn)算的高效性、準(zhǔn)確性和邏輯判斷能力，對(duì)大量的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析處理，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，把企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍。基于信息技術(shù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建意義主要有以下三點(diǎn)：第一，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的征兆，當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)因素出現(xiàn)異常時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系會(huì)自動(dòng)發(fā)出警報(bào)，提醒企業(yè)管理者及時(shí)做好防范財(cái)務(wù)危機(jī)的準(zhǔn)備；第二，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠分析出財(cái)務(wù)危機(jī)的原因，幫助企業(yè)管理者從源頭解決財(cái)務(wù)危機(jī)的問(wèn)題，把財(cái)務(wù)危機(jī)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失降到最低；第三，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠?qū)σ酝L(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行歸納統(tǒng)計(jì)，避免企業(yè)以后出現(xiàn)類(lèi)似的財(cái)務(wù)危機(jī)。

3 基于信息技術(shù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建

3.1 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的分類(lèi)

財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)主要分為以下3類(lèi)：第一，盈利能力指標(biāo)。體現(xiàn)企業(yè)資金增值的能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低，具體包括銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、資產(chǎn)總額利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率和股東權(quán)益利潤(rùn)率等；第二，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)。體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行能力，即企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)以賺取利潤(rùn)的能力，具體包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；第三，償債能力指標(biāo)。體現(xiàn)企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力，具體包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率。

3.2 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置原則

第一，設(shè)置的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)必須能準(zhǔn)確反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資金流量、經(jīng)營(yíng)成效和發(fā)展方向；第二，財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置需要有評(píng)價(jià)依據(jù)，數(shù)據(jù)必須真實(shí)有效，測(cè)評(píng)結(jié)果能夠直接應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中；第三，財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)要同企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)息息相關(guān)，而且設(shè)置的指標(biāo)具有代表性；第四，確保財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)能相互聯(lián)系和互補(bǔ)，形成嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

4 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的完善

4.1 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由外在市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)管理3個(gè)方面引起的，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)的目的在于從根源上找到引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，要根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)和外部市場(chǎng)環(huán)境的變化，比如國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控、新出臺(tái)的行業(yè)管理制度等，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行歸納總結(jié)，并且留意風(fēng)險(xiǎn)因素的變化，通過(guò)采取對(duì)應(yīng)措施來(lái)平衡風(fēng)險(xiǎn)因素，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，企業(yè)要結(jié)合本身的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定量和定性分析，并將分析結(jié)果統(tǒng)計(jì)、匯總。首先，要對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定量分析，通過(guò)設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)定量指標(biāo)來(lái)劃分安全區(qū)、預(yù)警區(qū)和危機(jī)區(qū)，如果風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到了預(yù)警和危機(jī)區(qū)這就意味著企業(yè)可能面臨或已經(jīng)處于財(cái)務(wù)危機(jī)中，這就需要企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，做好應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的準(zhǔn)備工作；其次，財(cái)務(wù)人員要重點(diǎn)關(guān)注債權(quán)、債務(wù)、應(yīng)付款、預(yù)付款、存款和實(shí)物資產(chǎn)等的變動(dòng)情況，通過(guò)對(duì)這幾類(lèi)的定性分析來(lái)檢測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)出現(xiàn)預(yù)警，則表明企業(yè)存在潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)，這就需要實(shí)行降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和改善財(cái)務(wù)狀況的辦法，有效預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

4.2 健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略作用的環(huán)節(jié)不同，可以把企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制分為事前防范、事中控制和事后處理3類(lèi)。事前防范主要是基于預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)信息，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行控制，分析風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體影響，在風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)造成實(shí)際影響之前采取應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)事前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的目的。事中控制是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，通過(guò)采取控制措施來(lái)消除風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，確?？刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。事后處理主要是基于風(fēng)險(xiǎn)反饋信息，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)出現(xiàn)偏差而采取的控制行為，目的在于防止風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)擴(kuò)大，同時(shí)也為今后類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供參考和借鑒。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，通常是綜合以上3類(lèi)控制措施，但是事后處理意味著財(cái)務(wù)危機(jī)成為事實(shí)，造成的損失已經(jīng)無(wú)法挽回，所以，基于事前防范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制越來(lái)越收到企業(yè)管理者的青睞。事前防范風(fēng)險(xiǎn)控制的建立主要依靠風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策庫(kù)的完善，一旦企業(yè)具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傾向，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策庫(kù)就可以根據(jù)預(yù)警情況自動(dòng)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，方便管理者對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。

5 結(jié)語(yǔ)

市場(chǎng)環(huán)境下的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，企業(yè)為了追求高速發(fā)展和利潤(rùn)的最大化，往往會(huì)高額舉債，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的高負(fù)債率往往意味著財(cái)務(wù)危機(jī)，輕者導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，重者導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也并不是越低越好，只有把負(fù)債率控制到合理的范圍，才能維護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)信譽(yù)和可持續(xù)發(fā)展，所以這就急需構(gòu)建出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。而基于信息技術(shù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)和行業(yè)情況，彌補(bǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的缺陷，幫忙企業(yè)把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍，促進(jìn)企業(yè)高速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]高校.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建探討[J].江蘇商論，2013，（8）：213-214.

（作者單位：宜賓市職業(yè)技術(shù)學(xué)校）