楊未宏

盡管個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)在我國(guó)是惠民工程，其推廣依然被程序較復(fù)雜、配套設(shè)施不到位、公民意識(shí)沒(méi)被完全激發(fā)等問(wèn)題困囿。

保證續(xù)保、既往癥不拒保、享受稅收優(yōu)惠、無(wú)等待期、零免賠額……

自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施。

“對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出進(jìn)行稅前扣除，實(shí)際上是一種稅收優(yōu)惠，使購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)人可以少繳納一部分個(gè)人所得稅，降低購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的成本?！敝袊?guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌表示，此次將試點(diǎn)擴(kuò)至全國(guó)，將推動(dòng)商業(yè)健康保險(xiǎn)加快發(fā)展，夯實(shí)多層次醫(yī)療保障體系，滿足人民群眾多樣化的健康保障需求。

叫好不叫座

我國(guó)的健康險(xiǎn)潛力巨大。自2010—2016年，原保費(fèi)收入從691.72億元迅速增長(zhǎng)至4042.50億元，增長(zhǎng)4.8倍。

與健康險(xiǎn)的快速發(fā)展形成了鮮明對(duì)比的是被稱之為“小社?！钡膫€(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)。據(jù)悉，稅優(yōu)險(xiǎn)的保障條款中，允許“帶病投?！辈ⅰ氨ＷC續(xù)保”，這是大部分商業(yè)健康險(xiǎn)無(wú)法企及的。另外，稅優(yōu)險(xiǎn)規(guī)定，年保障額度不低于20萬(wàn)元，累計(jì)保障額度不少于80萬(wàn)元，且每年醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%，差額部分返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。這一政策性保險(xiǎn)未推出就贏得一片叫好聲，試點(diǎn)一年多來(lái)，其發(fā)展之路似乎并不順暢。據(jù)悉，去年26家保險(xiǎn)公司在31個(gè)試點(diǎn)城市銷售稅優(yōu)健康險(xiǎn)，總保費(fèi)收入為1.18億元（保單67272件，每單平均1760元）。

個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)叫好為什么不叫座？根據(jù)政策規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)可按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除，相當(dāng)于將個(gè)稅起征點(diǎn)每月上調(diào)200元。保險(xiǎn)目前主要是由單位統(tǒng)一辦理，而職工的收入不同，需要分人計(jì)算，對(duì)于單位人事部門和財(cái)務(wù)部門的人來(lái)說(shuō)，工作量很大，單位團(tuán)體投保也沒(méi)有什么積極性。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授郝演蘇認(rèn)為，正是由于普遍存在著團(tuán)體投保麻煩、個(gè)人投保更麻煩的情況，導(dǎo)致了試點(diǎn)期稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的尷尬。

作為準(zhǔn)公共產(chǎn)品，監(jiān)管曾對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展原則作出“收支平衡、保本微利”的定調(diào)，這也意味著稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的公益性質(zhì)更加明顯。稅優(yōu)健康險(xiǎn)允許投保人帶病投保，且有80%的最低賠付率要求，這對(duì)保險(xiǎn)公司的數(shù)據(jù)積累及精算能力、專業(yè)能力都是個(gè)挑戰(zhàn)。此外，如果保險(xiǎn)公司大力推動(dòng)稅優(yōu)健康險(xiǎn)，可能還會(huì)影響其他商業(yè)健康險(xiǎn)的正常銷售。導(dǎo)致試點(diǎn)地區(qū)獲得經(jīng)營(yíng)稅優(yōu)健康險(xiǎn)資質(zhì)的部分保險(xiǎn)公司有所顧忌，公開(kāi)場(chǎng)合支持稅優(yōu)健康險(xiǎn)發(fā)展，內(nèi)部規(guī)定限制承保稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)。目前來(lái)看，該產(chǎn)品的逆選擇風(fēng)險(xiǎn)加大，短期難以實(shí)現(xiàn)盈利，因此保險(xiǎn)公司態(tài)度相對(duì)謹(jǐn)慎。

700億蛋糕待切

《2017年中國(guó)商業(yè)健康險(xiǎn)行業(yè)研究報(bào)告》數(shù)據(jù)分析，301名無(wú)購(gòu)買健康險(xiǎn)意愿的被調(diào)研者，在“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”政策影響下，有42%的被調(diào)研者發(fā)生了觀念轉(zhuǎn)變，轉(zhuǎn)為有購(gòu)買意愿；58%的表示對(duì)“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”不感興趣。

根據(jù)公開(kāi)資料披露的有關(guān)投行測(cè)算數(shù)據(jù)，按照全國(guó)未來(lái)3000萬(wàn)個(gè)稅納稅人口測(cè)算，商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策在全國(guó)實(shí)施后，有望撬動(dòng)700億元左右的增量保費(fèi)。

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，稅收是商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展的重要杠桿，個(gè)人稅收優(yōu)惠是關(guān)鍵因素。國(guó)外多數(shù)國(guó)家已出臺(tái)針對(duì)個(gè)人的稅收優(yōu)惠政策。如在美國(guó)，所購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的免賠額和2700美元（家庭5400美元）兩者取較大值的金額可以稅前列支；自由職業(yè)者購(gòu)買健康保險(xiǎn)100%免稅。在澳大利亞，私人醫(yī)療保險(xiǎn)投保人可獲澳洲政府回贈(zèng)30%保費(fèi)。在南非，購(gòu)買私營(yíng)健康保險(xiǎn)可享受不同比例稅收補(bǔ)貼。

國(guó)外普遍執(zhí)行健康險(xiǎn)繳費(fèi)稅前扣除或者遞延征稅，那為何在國(guó)內(nèi)的效果并不理想呢？

有險(xiǎn)企表示，如果費(fèi)用管控得當(dāng)，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品可以“保證微利”，尤其稅優(yōu)健康險(xiǎn)目前充當(dāng)了健康險(xiǎn)市場(chǎng)的有益補(bǔ)充，預(yù)計(jì)隨著后期流程優(yōu)化、互聯(lián)網(wǎng)渠道推動(dòng)，將會(huì)促進(jìn)這類產(chǎn)品銷售的提速。

業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，目前我國(guó)稅優(yōu)健康險(xiǎn)還存在一些亟待解決的問(wèn)題，包括宣傳不夠到位、稅優(yōu)額度有限、辦理手續(xù)冗雜、公司態(tài)度謹(jǐn)慎等。

問(wèn)題待解

北京工商大學(xué)保險(xiǎn)研究中心主任王緒瑾表示，保險(xiǎn)的目的在于給國(guó)民提供“保障”，目前個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)還存在程序比較復(fù)雜、配套設(shè)施不到位、公民意識(shí)沒(méi)有被完全激發(fā)等現(xiàn)狀，未來(lái)政策和企業(yè)努力的方向包括但不限于擴(kuò)大優(yōu)惠力度和推廣力度、簡(jiǎn)化程序等方面。

保監(jiān)會(huì)副主席黃洪認(rèn)為，稅優(yōu)健康險(xiǎn)存在五大問(wèn)題。一是政策宣傳力度不大；二是政策的優(yōu)惠力度不夠，吸引力不強(qiáng)；三是產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺乏吸引力，部分公司只站在公司角度，開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品并不能滿足群眾的需求；四是業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)存在問(wèn)題，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品投保環(huán)節(jié)多，再加上代扣代繳的稅收征繳體制，導(dǎo)致投保流程復(fù)雜、時(shí)間長(zhǎng)；五是保險(xiǎn)公司在試點(diǎn)中的一些工作方式方法存在問(wèn)題，有的公司只開(kāi)發(fā)團(tuán)險(xiǎn)銷售渠道，不開(kāi)放個(gè)險(xiǎn)渠道，而有的公司怕影響其他商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售，在稅優(yōu)健康險(xiǎn)方面推動(dòng)不力。

中國(guó)社科院世界社保研究中心主任、保監(jiān)會(huì)重大決策咨詢委員會(huì)專家鄭秉文則認(rèn)為，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的展開(kāi)和推廣還存在一些外部環(huán)境和產(chǎn)品設(shè)計(jì)等方面的約束。第一，我國(guó)是財(cái)政收入以間接稅為主的國(guó)家，納稅人的數(shù)量比例很少，個(gè)人健康險(xiǎn)的稅優(yōu)政策敏感度太低；第二，我國(guó)個(gè)稅實(shí)行的是分項(xiàng)所得稅制，投保人離不開(kāi)企業(yè)單位，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的可及性很差；第三，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)現(xiàn)有的產(chǎn)品具有明顯的準(zhǔn)公共性，保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)啟動(dòng)階段會(huì)很困難；第四，免稅額不高，降低了健康險(xiǎn)對(duì)中等收入群體和高收入群體的邊際效用。

惠民微利

“應(yīng)該把稅優(yōu)健康險(xiǎn)與醫(yī)療保險(xiǎn)改革進(jìn)行銜接，充分發(fā)揮社保平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，單純依靠個(gè)人營(yíng)銷，規(guī)模很難上去，且容易出現(xiàn)病人愿意投保的逆向選擇現(xiàn)象，這也會(huì)給保險(xiǎn)公司的銷售和風(fēng)險(xiǎn)管控帶來(lái)很大的挑戰(zhàn)?！蹦祥_(kāi)大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)系教授朱銘來(lái)表示。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)是惠民工程，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)，行業(yè)要堅(jiān)持“收支平衡、保本微利”原則；稅優(yōu)健康險(xiǎn)要面向所有試點(diǎn)地區(qū)的納稅人群，要體現(xiàn)公平性原則；稅優(yōu)健康險(xiǎn)是整個(gè)醫(yī)保體系的重要組成部分，要有效銜接基本醫(yī)保；稅優(yōu)健康險(xiǎn)要立足于個(gè)人醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)部分。

鄭秉文指出，首先，應(yīng)加快稅制深化改革的步伐。其次，應(yīng)鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司加大健康險(xiǎn)的研發(fā)力度和銷售力度。再次，應(yīng)鼓勵(lì)險(xiǎn)企加大對(duì)這個(gè)特殊的稅優(yōu)健康險(xiǎn)的宣傳力度。最后，應(yīng)適時(shí)提高免稅比例上限。

在安盛天平健康險(xiǎn)事業(yè)部CEO袁穎暉看來(lái)，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、服務(wù)等方面要做到差異化，才能給到消費(fèi)者更多選擇、更好體驗(yàn)，也才能真正撬動(dòng)市場(chǎng)。